浅论我国中小企业财务管理存在的问题

李燕

浅论我国中小企业财务管理存在的问题

李燕

随着经济持续发展，我国中小企业数量日趋庞大，逐渐成为社会经济的重要组成部分。但是在全球经济放缓和我国经济转型的新格局下，市场经济竞争愈发激烈，众多中小企业处于生死存亡关口。本文从中小企业财务管理的角度出发，分析其融资等方面存在的问题，提出解决方案，为中小企业健康发展提供些许帮助。

中小企业；财务管理；融资

中小企业存在融资难、融资贵的问题，在国外乃至一些发达国家都比较普遍，我国尤其突出。针对该问题，国家出台了一系列相关政策，虽有一定的缓解，但是还没有取得显著成效。不断纵深推进的金融体制改革，货币政策的收紧收严，加剧了中小企业融资的难度。众多中小企业因资金问题倒闭，引起了国内各界的关注和议论。我国政府积极采取宏观调控和微观举措，如减免税收、加速折旧，全面推行“营改增”等措施，以期降低中小企业负担。除了依赖国家扶持等外部因素外，中小企业还要从自身财务管理方面找原因，不断提高自身财务管理水平，才是自身长期发展的根本。

一、中小企业财务管理的现状及存在的问题

1.融资难、融资贵、渠道少

虽然我国已设立创业板、“新三板”、区域股权中心等资本市场，以满足中小企业的融资需求。但因参与市场主体自设门槛，高中介费，交易所交易不活跃、市场流动性不足，产品单一，高监管成本等因素，难以满足中小企业“小额、便捷、灵活、多元”融资需求。

中小企业融资需求与银行等金融机构的融资机制不匹配，造成融资困难。主要表现在以下方面：相关融资政策缺位，如抵押品的要求，大多中小企业尤其是服务业难以满足抵押的标准；银行为把控风险，不愿意放贷给规模小、经营不规范、信用等级低、资质低的中小企业，更倾向于服务大客户、大企业，从研究数据看中小企业贷款规模占比与其在总企业数量规模占比背离；银行贷款程序复杂，中小企业因融资时间紧、频率高，易错失良机。不乐观的外部融资环境，迫使不少中小企业为了谋求发展，不惜从“影子银行”等组织处取得资金，承担高昂的资金成本。

2.财务管理意识差，财务管理机制不健全

作为投资者、管理者的业主们，大多数财务管理知识匮乏，缺乏系统的财务管理理念，经常根据业务需要和直观感觉随意更改财务决策，财务管理意识极为薄弱。为了眼前利益，中小企业重技术和产品，轻财务管理；重生产和销售，轻公司理财；重现金回流，轻资金科学管理。淡薄的财务管理意识，是绝大多数中小企业融资问题的天花板，成为制约其发展的绊脚石。

3.缺少战略规划，投资决策盲目

很多中小企业管理者缺少长远的发展理念，企业发展战略模糊，对企业发展大局判断不明确，依赖经验盲目投资，缺乏科学性、系统性，使得其历尽艰难筹集的资金得不到有效利用，据新三板消息，绝大多数企业不愿意披露募集资金的实际使用方向，更有专家指出，不少中小微企业把募集到的资金用于金融和理财资产投资，如炒股等，并非切实有效用于企业转型、发展创新和业务需求。

4.专业人才缺乏，财务人员素质低下

中小企业因自身原因，难以吸引高水平专业财务人才，影响其财务管理水准，导致投融资工作效率低，制约其发展。不少中小企业采取财务外包，或财务岗位限制，一个财务岗位兼管报税、工资核算等多项工作，分工不够精细、明确，内控监督不足。财务人员专业素养不足，工作停留在收付账款、财务核算等基础层面，难以满足财务管理工作的复杂性、专业性和特殊性要求。另外，大多中小企业为了保证资金安全，用人唯亲，达不到专业要求。

二、提高中小企业财务管理水平的措施和建议

1.拓宽融资渠道

中小企业的融资渠道可分为内源融资和外源融资。拓宽融资渠道，使其渠道多元化，才能有效的解决融资难的问题。内源融资主要包括初始投资形成的股本、盈余留存等，是首选融资方式。通过以下方式加强内源融资：一是引进战略投资者，通过增加合伙人或投资人的方式融资；二是加强盈余管理，减少分红，提高留存比；三是加强流动资金管理，账面资金理财管理，提高资产周转率，如早收晚付、尝试零库存管理、减少资金占用等。

外源融资是企业从外部资本市场进行融资，包括证券交易所、银行贷款、非银行金融机构等。通过以下方式加强外源融资：一是充分利用多层次资本市场，争取在区域股权市场、新三板、创业板等证券交易场所上市或挂牌，直接发行股票融资；二是加强与银行合作关系，多沟通和交流，在争取直接贷款的同时，开拓股权质押等创新产品，建设信用融资渠道；三是与券商、信托、基金、私募股权等非银行金融机构合作，改变传统融资模式，如采取资产证券化模式，融资融券等创新形式融资；四是尝试风险可控的民间借贷等。

2.树立财务管理理念，健全财务管理机制

完善的企业管理机制是中小企业快速发展和转变为大型企业的基石，而财务管理机制是企业管理机制的钥匙。广大中小企业业主转变观念是关键，改变以往粗犷、单一的财务管理模式，转向科学、精细的财务管理模式，只有从思想上牢固树立财务管理的重要性，才可能迎来中小企业财务管理的繁荣景象。

健全财务管理机制也是中小企业财务管理的重要一环，也是吸引外部投资人的重要举措。健全的财务管理机制，有利于规范内部投融资环境，有利于保障投融资的顺利进行，对不参与中小企业经营的投资人来说，也是其控制资金风险的主要抓手。

3.加强调研，提高投资质量

中小企业怎么把有限的资源充分发挥作用，至关重要。中小企业既可依托专业的咨询机构，梳理业务线条，建立中长期发展规划，也可充分进行市场调研，有目的、有目标的选取投资项目。可以利用财务管理专业理论知识和现代化财务管理工具等，分析投资现金流，预测盈利状况，合理科学的投放投资预算，做到风险可控可量化。

4.管理和培训财务管理人员

培养出一支高素质的财务管理队伍是加强中小企业发展的重中之重。培养要从以下方面着手：一是财务人员聘用要慎重，不能任人唯亲。二是加强财务管理人员培训，不仅要加强财务知识的培训，还要加强员工自身素质、理财意识、创新意识和责任意识的培养，不断学习新知识和新理念。三是财务管理绩效与考核挂钩，提高财务人员的积极性。

综上可知，随着全球经济发展放缓和中国经济发展转型，中小企业间的竞争会越来越激烈，如何解决融资难和财务管理问题成为企业首要目标。企业需要解放思想，拓宽思路，积极学习国内外先进的技术和经验，并结合自身的实际情况，树立先进理念、将有效的融资方式引入中小企业当中，着力建设培养出一支高素质财务管理团队。通过一系列的措施，解决融资难的问题，为中小企业的长久稳步发展打下基础。

［1］王君毅.对解决中小企业财务管理中存在问题的讨论［J］.广东审计，2005，（03）.

［2］李惠萍.我国中小企业财务管理中存在问题及对策研究［J］.商场现代化，2007（7）.

［3］杨桂娟.小公司财务管理的几点建议［J］.集团经济研究，2007（1）.

［4］王信玉、张玉芳.中小企业融资问题探析金融理论与实践［J］.金融理论与实践，2003（10）.

（作者单位：全国中小企业股份转让系统）