国有企业全面风险管理探究

大庆油田有限责任公司第六采油厂 王孜

国有企业全面风险管理探究

大庆油田有限责任公司第六采油厂 王孜

本文针对企业风险管理问题，提出遵循行业规律，根据自身发展和业务特点，通过建立健全以风险收集、风险识别、风险评估、风险应对、持续改进为基本流程的组织体系、决策体系、报告体系、监督体系，并从经营管理流程、业务决策流程和职能部门监管“三个维度”，全面推进风险管理工作，并通过实时监控、动态监控与常规监控相结合的风险监控预警模式，不断构筑起功能完善、反应及时、处置得当的风险预警平台，从而形成企业的全面风险管理机制。

全面风险管理 管控 预警平台 管理制度

在现代经济社会当中，风险无处不在。企业在运营过程当中更是面临着经营、法律、财务等种种风险，在国有体制的背景下，改革的需求又加大了这种风险的范围与层级。对企业进行全面风险管理，加大风险管控能力，降低企业经营管理风险，具有重要意义。专业化的智能管理工作。“外联”就是外聘行业、财务、法律、资产评估等中介机构，根据公司与其签订的协议，对所投项目开展尽职调查工作，出具重点揭示风险的第三方报告。通过上述职责和程序设计，将风险责任落实到位，确保风险管理工作横向到边、纵向到底、无缝对接。

1　确立风险管理的原则及策略

1.1全面风险管理原则

一是目标导向原则。既要遵守国家法律法规，执行国企相关管控要求，也要符合打造一流企业的需要。二是全面覆盖原则：涵盖公司决策与执行、管理与经营、评价与监督的各个环节和方面。三是收益与风险一致原则。重点支持盈利概率高的项目，重点关注投资额度较大的项目，重点处置发展前景差的项目。四是前瞻性原则。密切关注影响投资项目的各种风险，提前制定预防性处置预案，及时有效防范风险。五是全员参与原则。务必使全体员工了解和掌握全面风险管理的要求，形成良好的全员风险文化氛围，有效推动风险管理工作实施。

1.2全面风险管理策略

一是辨识风险。按照投资项目的行业、市场、产品、技术、财务、法律、团队等风险要素，以及投资项目面对的宏观经济环境、项目所属行业竞争环境和资本市场环境影响要素进行分析论证。二是规避风险。将投资项目能否成功收回成本、获取收益作为重要筛选标准，从而选择投资、放弃及阶段性退出。三是分散风险。通过经济周期组合、行业周期组合、地域组合、规模上大中小组合、时间上早中晚阶段组合、退出方式组合，形成合理项目布局。四是控制风险。采取联合投资、分步投资、可转债、股权回购、合作者制度性激励，以及设置投资回报水平等手段。五是降低风险。通过有效参与被投企业的治理与监管，掌握所投资项目的第一手信息，针对问题，督促整改。六是化解风险。所投项目失败率高，必须通过提供有效的增值服务，帮助其克服成长阶段的各种障碍和困难。七是转移风险。采取信托、担保、抵押等办法。八是承担风险。在采取各种应对措施仍无法化解风险的情况下，则承担纯粹性风险带来的投资损失和管理成本。

2　构建风险管理组织体系

企业在经营管理过程中应当按照“分层、分块、外联”的模式构建风险管理组织体系。“分层”是把风险管理工作划分为战略层（董事会、监事会）、执行层（经营班子、投资决策委员会）、议事层（立项审核小组）、操作层（投资团队包括项目派出人员或项目管理岗位人员）。“分块”是实行总法律顾问负责制，以风险管理部为中心，统筹公司风险管控工作，其他职能部门根据业务流程和管理流程，承担

3　围绕主业，强化风险管控

企业在管理中，应在充分评估战略风险、市场竞争风险、内部运营风险、财务风险及法律风险的基础上，编制完成发展规划，并把全面风险管理贯穿于发展规划的制定过程中，系统梳理十二大内外部风险，并提出基本对策；同时把“危机管理策略”列为公司管理创新的七大策略之一，要把前瞻性的危机意识和风险意识融入工作的各个方面，通过时时创新、处处创新、事事创新，保证企业活力。

首先，要完善投资决策流程，降低项目投资风险。投资项目的决策是企业业务的核心环节，也是风险管理的最前沿，应针对项目筛选、入库、入库评估、前期调研、立项审核、尽职调查、投委会审议、商务谈判、决策、实施共10个步骤，相应制定实施业务制度流程。同时形成项目决策、监管、退出全流程的制度体系，投资风险得到初步控制。

其次，要搭建风险预警平台。企业在风险管控过程中要对所投项目的风险管理实施实时监控、动态监控与常规监控相结合的风险监控预警模式，选择经营风险、财务风险、法律风险等风险预警指示，根据“红、橙、黄、绿”四色等预警级别，按月度、季度等不同时间段进行风险预警和应对。

最后，要建立健全风险管理制度。一是要加强投资风险研究机制。通过每日搜集并发布相关行业动态、宏观经济运行、产业政策等信息，将系统性重要信息编入相关的投资参考内容，月度重要信息编入月度工作动态信息中，时时刻刻关注重大事件、重要问题、重大风险，供大家参考和运用；通过定期收集和分析主要对标企业的运营状况和动向，对照自身，找出差距，及时借鉴；通过实行公司领导、投资团队、职能部门每年各提交一篇关于细分行业的分析研究报告或本职工作岗位的研究论文，编制成册，互相学习；通过结合季度经营分析会，开展宏观经济运行指标、资本市场走势指标、相关行业募投指标等情况的分析汇总。二是丰富投资后风险防范手段。通过编辑月度经营动态，跟踪所投项目开发工作进展，发布公司财务基本信息等情况，便于大家掌握工作进度；所投项目立项前，请相关人员结合项目投资建议书，对项目的发展空间、行业地位、技术先进性、业务和财务增长率、投资市盈率等重要因素，填写项目立项调查表并打分，初步弄清项目的投资风险程度；通过设立项目增值服务领导小组，统筹内部资源，发挥整体优势，帮助解决所投项目在制度建设、发展战略、市场营销、高端人员招聘、财务管理、政府关系、地企关系等方面遇到的困难和问题，努力化解企业的成长风险；通过在办公自动化系统中设立管理提升栏目，结合大家工作中遇到的问题，广泛征求和探讨争取的解决方案；通过规范投资团队工作备忘录制度，实行团队针对项目开发的上下游客户、竞争对手、行业专家访谈记录制度，以及年度投后项目运营评价报告制度，掌握项目的第一手资料，克服主观判断风险。三是强化财务风险管理。通过建立财务风险要素监控表，梳理财务管理和债权债务两大类、十三项风险监控要素，涵盖财务制度瑕疵、审计问题、财务关联问题、偿债能力、对外担保等，为项目决策和投后监管提供充分依据；通过实行全面预算编制、季度预算执行报告制度，掌握公司和项目状况，监控重大财务事项进展，发现差别和异常，及时纠偏；通过以财务管理信息系统为辅助手段，对下属企业的财务活动进行实时监控；通过实行资金周报、季报制度，加强资金筹措使用管理，确保业务拓展需要；通过外聘会计师和资产评估机构参与风险防范。四是提高法律风险管理水平。通过建立法律风险要素监控表，梳理股东及实际控制人、核心财产、公司治理、核心人员、企业员工、质量及环保、关联交易、诉讼仲裁及处罚、投资合同、投后要素十大类、六十三项风险监控要素，涵盖所投项目的历史沿革、股东结构、关联企业、产权属瑕疵、关联交易及竞业禁止、员工劳动合同签订、行政处罚等内容，为项目决策和投后监管提供法律支持；通过建立健全合同监管制度，保障律师与投资团队在内容条款方面一致性和规范性，避免信息脱节和不对称；通过《合同审查流转表》及系统审批流转，确保相关职能部门和公司领导层层把关；对已签订合同中关键要素进行重点监控，并要注重合同履行效力，全面掌握公司法律风险；通过实施《法律中介机构管理办法》，提高法律风险防范工作质量；通过成立法律研究小组，共同提高运用法律维护权益的工作水平。

［1］ 编委会.企业内部控制理论与实践［M］.北京：中国财政经济出版社，2009.

［2］ 宋明哲.现代风险管理［M］.北京：中国纺织出版社，2003.

F272.3

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2096-0298（2016）07（a）-048-02