浅谈企业信用风险管理

2016-03-16新亚电子有限公司李晓丽

中国商论 2016年19期

新亚电子有限公司李晓丽

浅谈企业信用风险管理

新亚电子有限公司李晓丽

近年来受金融危机的影响，企业因信用风险所引起的纠纷越来越频繁，同时发展机遇与经营风险也在增长，所以信用危机已经成为企业不可忽视的问题，尤其以企业间的商业信用危机最为严峻。这种企业之间在商品交易过程中凭借双方的信任，通过赊销、预付等手段所形成的商业信用，已经给企业构成了极大威胁，而且我国企业的内部控制还存在漏洞，财务报表失真，资信调查机制不完善，给企业信用管理造成了极大的障碍，面对这些情况，企业必须要认真分析原因，采取有力手段，做好各种防范措施。因此，建立一套有效的信用风险管理体系，对企业来说势不容缓。

信用风险管理应收账款客户信用

1　分析信用风险产生的原因

在市场竞争日益加剧的今天，企业选择应收账款进行交易已经成为一种主流，这种商业信用方式既可以扩大销售，又可以减少存货，成为企业销售过程中必不可少的有利武器。伴随着应收款的增加，各种风险也逐渐显露出来。比如对客户信用监控不严，蓄意欺诈，拖欠账款，造成坏账损失，威胁企业的收益。同时企业赊销风险意识薄弱，防范能力较低，造成有些业务员为获取销售提成，盲目销售，没有追踪应收账款的周转率，导致客户任意拖延，增加了后期的催款费用。而且企业内部机构设置不科学，未设置专门的信用管理部门，使得现有的业务部门和财务部门权责分配不合理，导致职能交叉，推诿扯皮，运行效率低下。

通过以上现象，我们不难发现企业的信用风险已经日益严重，如果企业不能正常发挥信用能力，就无法获取市场竞争力，因此在企业建立信用风险管理体系的方案中，除了从内部控制的角度突出信用风险管理制度的合理性和科学性之外，还得采用规范化的业务管理方案。

2　信用风险管理的困难

由于信用风险在理论上具有四个重要特征：非对称性、传染性、系统性和内源性，这四个特征使我们在管理上具有很大困难，具体表现在以下几个方面。

（1）没有形成良好的信用文化，企业“叹息大于行动”。很多企业在叹息中国信用环境不可忍受的同时，还“盲从”不良的信用风气，能拖则拖，能赖就赖，所以为规避信用风险，企业必须要大力推行信用诚信体系，建立信用机制，彻底改变“守信吃亏，失信获利”的错误观念，上至公司领导，下至全体员工，大力宣传诚信创业，营造企业内部信用文化，让诚信在员工心中扎根。

（2）没有可靠的管理决策依据，缺少客户信用管理信息。由于企业机构设置不同，业务分工不同，许多客户的宝贵信息，分别集中在不同部门或是某个业务员手上，此时如果各部门之间再缺少有效的沟通，势必造成信息的不对称，这样不便于管理者对客户作出准确的判断。还有些企业在与老客户合作中缺乏动态监控，直到发生信用风险，只能为风险买单；对新客户的信用资料收集不全，导致判断失误。

（3）缺乏有效的计量手段。虽然系统性风险可以通过多种投资组合来分散，但现有的定价模型中只对利率风险、通货膨胀风险等进行了定价，却没有对信用风险进行定价，而且信用风险的转移工具也非常匮乏，如应收账款保理、信用衍生工具、信用保险等，所以从总体上来说，对信用风险仍然缺乏有效的计量手段。

3　企业信用风险管理的有效对策

为缓解信用风险，建立有效的管理体系，那么应该从哪几方面入手呢？

3.1加强应收账款各环节控制，合理控制风险

由于应收账款是企业信用风险控制的核心，必须做好事前、前中和前后的监控，保证及时回收货款，此时选择应收账款的周转率分析是一个非常有效的监控办法。通过从赊销原因、时间、催收方式等方面完善客户基础资料，编制应收账款分析表，建立催收制度，制定应收账款的重点追讨对象，对于拖欠持久的账款，定期公布“黑名单”。同时每月指定专人负责应收账款的核对工作，对即将到期和已经到期的应收账款给予不同的标示，要求业务员进行不同程度的催收，并由信用管理部门进行跟踪落实。

大量的应收账款，势必影响企业的偿还能力，同时也增加企业的资金成本，所以企业可以利用应收账款进行贷款融资，如应收账款保理业务，适时地将应收账款转让给银行等金融机构，使企业能及时地转移风险。同时建立坏账准备制度，合理预计可能发生的坏账，及时在财务报表中给予标示，以便分散企业的损失，必要时通过诉讼来追收债权，提高自我保护能力。

3.2建立客户资信调查，加强各部门沟通合作

在进行信用销售之前，广泛利用企业内外部渠道，由专门的信用管理部门进行资信调查和分析，得出结论和决策意见后，交给主管部门予以审核，确定不同客户的信用标准、信用期限、信用额度等授信标准，采取合理的销售风险控制措施。由于市场的销售情况和客户的信用情况是不断变化的，所以对客户的资信评估要进行动态的更新，根据客户的盈利能力、偿债能力、信用状况选择适当的结算方式，建立严格的产品赊销审批制度，不同信用额度的赊销由不同层次的管理人员审批，对于重大的销售业务不能“一枝独秀”，应实行集体决策或联签制度。

加强企业内部各部门之间的沟通和合作，尤其使销售部门和财务部门的权责明确，克服销售部门只重业绩，不重视账款回收的情况，而财务部门不了解交易细节和客户的背景。实行多层次的培训，不断更新财务人员的知识结构和财务管理观念，包括风险观念、机会成本观念、现金流量观念、企业价值最大化观念等。而对于企业有些业务员操作不规范，市场风险估计不足，或者对种种托词缺乏警觉，更要引起重视，慎防上当受骗，减少信用风险发生的可能性，增强信用风险管理知识，将业务员的业绩奖励跟货款的回收相挂钩。

3.3培育健康风险文化，增强风险预警机制

企业要在内部营造良好的信用风险环境，提高员工理性思维和诚信意识，让健康的风险文化成为员工的职业信念和工作习惯。强化各级领导的执行力和影响力，进一步严肃纪律，加大违章违规处罚力度，使员工的风险文化由道德层面上升到法制层面。同时在外部需要客户的通力配合，从源头加强调查分析，最大程度地减少损失，建立完善的社会信用管理制度。

建立风险预警机制，增加风险管理的前瞻性，努力改变传统模式下风险滞后的状况，争取风险预防的主动性，以便早期发现隐患并及时采取防范措施。勇于面对风险，在企业的承受能力范围内对风险进行处理，采取各取风险管理方法，保证企业的经营管理过程顺利完成。