农村商业银行财务管理能力评价研究

徐旻

（安徽工业经济职业技术学院，安徽合肥230051）



农村商业银行财务管理能力评价研究

徐旻

（安徽工业经济职业技术学院，安徽合肥230051）

随着我国经济发展水平不断提高，中国经济开始全球化，其影响力遍布世界各国。随着世界经济一体化，国外银行开始进入中国，其所受到的限制条件也在不断减少。国外银行经营理念先进，对国内银行的各项业务均产生不小的冲击。为了适应这种新常态，国内商业银行不断深入开展各项改革工作，逐步呈现出多元化的发展趋势。在金融市场残酷的竞争中，农村商业银行面临的压力尤其大。对于农村商业银行来说，其面对的竞争对手数量众多，所处的市场环境有待改善，发展前景不容乐观。农村商业银行要想在当前激烈的竞争中脱颖而出，就必须提高其自身的服务水平与金融产品质量，加强各项业务能力。

农村商业银行；财务管理；能力评价

当前，国内商业银行正处于不断深化改革的时期中，其所处的外部环境不断变化，无论是宏观政策还是金融市场状况都较以前有了很大变化。特别是中国加入世贸经济组织以后，我国所面对的国际经济形势发生变化，国内金融市场必须进行相应的调整，从而适应当前的发展环境。随着经济体制改革步伐的稳步推进，国内经济环境与产业结构都有所改良，这些都给商业银行的改革与发展创造了有利条件。在机遇与挑战并存的生存环境下，商业银行特别是农村商业银行应认清自我，积极弥补其不足之处，提升其经营理念与经营水平，逐步建立完善的经营管理体系。在该体系之下，商业银行能够全面实现财务管理与控制，有效地评估业务绩效水平，实现信息快速传播与处理，降低其所面对的各项风险，全面提升其经济效益。只有这样做，我国商业银行才有可能从激烈的金融市场竞争中获得优势。

一、我国农村商业银行财务管理的内容

（一）农村商业银行的资金融通

对于农村商业银行来说，资金融通是其财务管理工作中的核心部分，涵盖筹资及使用资本的相关决策。筹资是银行发展过程中的重要方面，银行的各项业务开展都要依赖大量的资金，而几乎所有的资金都要靠筹资来获取。目前，银行筹资所得资金的用途主要包括银行的扩大与发展、日常经营、发放贷款以获取收益等。不同性质的银行，其筹资的力度也有所不同。银行具体的筹资决策还要依赖于其实际发展的需要，应针对其内部财务状况进行科学而系统地分析，从而制定出切实有效的施行计划。从投资模式来看，商业银行多采用信托投资、租赁投资、证券投资以及这些投资模式的衍生方式来展开投资行为。由于商业银行投资行为具有特殊性，因而其必须依赖详细而周密的投资计划。对于商业银行来说，其应借助现代信息技术，综合分析，最终选择最为科学的投资方式。

（二）农村商业银行的资产和负债管理

对于商业银行来说，信贷业务是其主营业务，也是其利润的主要来源。通常，商业银行在进行资产管理时的主要对象包括应收账款、现金、固定资产等。农村商业银行的信贷业务多集中在农业发展与农村基础设施建设方面，通过对这些项目发放贷款而获得收益。从资金来源上看，商业银行主要通过负债业务来获取，其负债管理的对象包括负债来源与相应的风险。从商业银行的角度来看，有效地负债管理是银行日常得以顺利运作的关键部分，是其他业务得以顺利开展的前提。一般来说，商业银行负债的额度与其收益状况、组织机构和资产规模等方面关联密切。当前，农村商业银行的负债资金多集中在广大农户及农村企业的存款、银行发行债券及其借入款项等。银行的日常业务不同于其他企业，其在经营的过程中所面临的风险来源非常多。农村商业银行所面临的主要风险包括信贷风险、资本风险、有外部大经济环境所影响的利率变动、流动性风险等。这些风险的危害性非常大，甚至关于银行的生存。因此针对这些风险展开有效的研究工作，提出相应的规避办法，对农村商业银行的生存与发展都非常有价值。

（三）农村商业银行的信息披露

在商业银行的日常运作中，信息披露是其不可或缺的重要工作内容。当前商业银行进行信息披露的主要途径包括风险评估、财务预算管理、财务会计报告以及表外业务管理等。其中表外业务管理方面都有狭义与广义两个层面，前者指的是那些并没有进入资产负责表而却与表内各个项目密切关联的业务，后者除了上述的有关业务内容外，还包括银行提供的咨询、代理与结算等业务。这些表外业务使得银行的实际工作范围扩大，从经营内容与经营规模都有所提升。在此方面所收取的服务费用和相关的手续费都是银行收入的增额。

（四）农村商业银行的收益分配

目前，商业银行在进行收益分配时的主要工作内容包括其对具体的经营活动中所得利润的管理、分配等。银行的收益来自多方面，除了日常常规性的经营活动之外，其还参与到各种资产重组、清算与破产活动中，并从中获取一定收益。值得注意的是，银行在其收益分配的过程中通常不具备特殊性。

二、农村商业银行财务管理存在的问题

（一）财务监控能力弱

针对商业银行的财务方面进行监测与控制，目标是为了减少银行方面的经营过程中所面对的财务管理风险，并最终获得最大化的财务管理价值。商业银行根据自身财务状况，引入多种现代化的控制手段与信息技术，全面实现财务活动的检测，包括查看、分析与控制等。有效地财务监控系统会引导与规范商业银行的各项财务活动。追求利润是商业银行运作的最根本动力，因而其在运营的过程中也应该积极从市场等外部环境的角度进行分析，及时根据外界环境的变化而调整经营策略，从而确保各项资产保值与增值。这整个过程都离不开财务监管工作。商业银行进行各项财务监控工作的目的是确保银行内部财务活动实现收支平衡，通过对相关财务活动进行预算、预警、绩效评估与回馈等措施来推行各项决策的彻底执行，从而促使银行的各项经营活动始终围绕着既定目标，不偏离轨道，最终实现最大化的收益。而实际上，我国农村商业银行出现较晚，其面对的各种环境复杂多变，自身缺乏充足的资金与深厚的技术保障。加之，当前各项农村建设工作稳步推进，农村经济产业结构正处于不断调整的过程，致使银行日常的金融业务非常繁杂，所涉及的内容广泛，使得银行内部的财务监督管理工作难以全面到位。当前，农村商业银行多依赖于自身的财务管理能力，无法实现多方位的控制作用，财务管理方面时有漏洞，影响了其自身的发展速度。

（二）强调财务数据忽视管理信息

当下农村商业银行开展财务管理工作时，主要的工作内容为会计核算。其针对过去一定时间段内的会计数据展开分析，所获得的有价值信息非常少，导致

最终的分析结果很难运用到财务决策中。可以说，当下农村商业银行的财务管理工作仍停留在粗放阶段，其多为各种数据罗列与比对，没有深究数据背后所隐藏的具体含义。

除此之外，农村商业银行自身融资能力不佳，其所得资金有限，为了节约成本，其很少针对财务管理方面增加投入。

（三）财务管理体制落后

与世界发达国家相比，我国商业银行在管理体制方面的不足尤为突出，特别是我国各项经济改革措施推行，银行自身也不断发展壮大，其原有的财务管理体制成为阻碍其高速发展的枷锁。从管理内容上，农村商业银行已各种账目管理为主要内容。在具体的工作中，其侧重于账目上的分析与总结，主要集中在事后管理上，整个过程往往是机械而重复的，没有技术含量高的有效工具，太过于刻板。对于商业银行来说，追求自身利益是其经营的根本目的。可是农村商业银行面对的市场环境特殊，自身条件不佳，其在信贷业务中的竞争能力不强，信贷资产的质量状况不良，致使难以实现利润最大化。倘若其在经营的过程中注重资产质量，很容易导致资产账面值减少的现象出现，这种矛盾影响了其日常的正常运作。

三、构建我国农村商业银行现代化财务管理体系

（一）确立农村商业银行财务管理的原则

一是弹性原则。农村商业银行所处的经营环境特殊，其本身资金等方面条件有限，因而在日常经营之外必须预留一定空间。特别的是，在该原则适用执行的过程中，力度应合适，弹性不可过大也不可过小，只有这样才能够确保其财管工作准确度高。二是优化原则。农村商业银行发展的过程中具有一定特殊性，其所处的农村市场环境变化过快，加之农村商业银行起步较晚，在经营经验的积累方面不足，难以快速应对各种突发状况。所以，农村商业银行在日常经营的过程中更应注重科学决策，尽可能从多个方案中择优选择。三是比例原则。商业银行的特殊性决定其的经营的过程中应注重各种指标的比例关系，比如说资产流动率、存贷比率等。四是平衡原则。商业银行在开展财务监控工作的过程中，应注重全面性，不可只侧重某一单方面，造成不均衡的局面，其应努力确保财务活动的各个方面都被监控到。

（二）创新管理模式、规范管理职能

随着全球金融行业的快速发展，商业银行的经营策略、服务理念、业务手段及员工素质都有了很大提升，对其财务管理方面的目标也有了明确认识。我国商业银行的综合水平与世界先进商业银行相比远远不足，因此，全面推进商业银行的财务管理工作意义深远，是商业银行抵御国外银行竞争的必经之路。各家银行在日常的经营工作中应从主观上认识到财务管理工作的重要性。针对自身发展的特殊性，其应全面推进各项改革工作，促使财务管理工作与各项业务工作均衡开展，相互促进。财务管理工作关于商业银行能否在激烈的市场竞争中获得生存与发展，因此银行方面更应该从市场需求的角度出发，不断创新财务管理方式，积极推出符合市场需求的金融产品与服务。针对这些新产品或服务的运营状况应给予必要的关注，及时针对其经营业绩调整和改良。在收益良好的情况下，可以进一步推广这些新产品，以获得更广泛地收益。

（三）转变财务管理理念

农村金融市场的竞争非常激烈，针对于此，农村商业银行应从多方面入手，尽可能地减少其经营成本，以获得更高的利润空间。在未来，商业银行财务管理工作应渗透到其日常运营的各个层面中，强化风险评估与防范能力。

农村商业银行以往的财务管理工作多侧重于事后方面，对财务活动的事前与事中控制能力不足，这导致其职能单一，无法实现多样化的功能。很多农村商业银行基层工作者法律意识淡薄，没有及时与监管部门沟通，致使财务管理工作难以到位。因此在改良农村商业银行财务管理工作的过程中，首先应转变相关工作人员对于财务管理工作重要性的认识，其财务理念应向价值与现金流量导向方面转变。由以往单一的事后功能向事先财务计划功能转变，现实财务管理工作的多元化。

（注：本文系安徽省社会科学基金重点项目：互联网金融背景下小微企业融资模式创新与风险控制研究——以合肥经济圈为例，项目编号：SK2016A0179）

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