浅谈对集团公司集约化财务管理的几点认识

2016-03-14周美君

财经界·下旬刊 2016年3期

周美君

摘要：实施集约化财务管理，能够有效配置各项财务资源。本文从集团公司实施集约化财务管理的重要意义入手，分析了目前集团公司财务管理存在的诸多问题，进而阐述了集团公司实现集约化财务管理的实现途径，最后对集团公司实现集约化财务管理提出了三点建议。

关键词：集团公司财务管理集约化

一、集团公司实施集约化财务管理的重要意义

集团公司实施集约化财务管理有利于企业的整体运作，有效整合集团公司所属母公司和子公司的会计核算、资金预算等资产资源，充分发挥企业的整体合力，将资金由分散存储使用变为集中存储使用，提升资金使用效率，减少企业货币资金存量，降低贷款余额；可对会计基础工作进行再次梳理和整合，能够重组企业的业务流、资金流和信息流，有效提升会计信息质量和会计核算效率。

二、目前集团公司财务管理存在的问题

（一）预算管控能力不足

传统的财务预算管理模式缺乏有效的评价机制，难以控制风险和后续监督。一旦企业出现资金问题，很难从资本市场获取流动性资产，必然转向金融机构借贷，由此导致企业负债增加，对集团公司后续发展带来流动性隐患。

（二）财务风险分散

由于集团公司的经营范围广，下设机构众多，各个分支机构在财务管理方面都存在一定的风险，比如由于金融政策调整产生的利率风险，由于财务政策调整形成的税务风险，由于国内外市场波动产生的价格风险等等；加之这些风险又因为各分支机构经营状况的不同分布在不同环节中，由此会产生因资金流动性产生的安全风险、因投资产生的担保风险等。诸多的外在和内在风险之下，集团公司财务管理普遍缺乏财务和资金的评级体系，缺少财务标准流程等诸多问题，进一步加剧了集团公司的财务风险。

（三）财务与业务的有机融合尚未完全实现

长久以来，集团公司财务与业务的有机融合始终是集约化财务管理的难点与重点。由于业务部门与财务部门信息化建设的内容不统一、建设速度不一致，造成数据源、处理方式、信息标准不统一，导致业务数据与财务数据无法有效衔接，财务管理无法获取业务经营的准确心思，导致财务与业务脱节，严重制约和阻碍着集团公司财务管理水平和质量的提高。

三、集团公司集约化财务管理的实现途径

根据我国目前的财务管理状况，集团公司集约化财务管理的实现途径实现方式主要有三种，一是会计制度多元化，内部控制统一化。通过强化和统一内部控制制度来控制财务风险，最终达到集团公司财务集约化管理的目的。二是实现财务集中制管理。将总公司与子公司的财务人员实行集中办公，统一进行管理，按财务职责进行分工，从而达到总公司与子公司的财务管理有机融合的目的。三是成立会计中心。根据集团公司财务状况成立会计中心，严格按照《会计法》等法律法规对总公司与子公司财务状况进行集中核算，统一监督机制。实现会计中心网络信息一体化，研发利用适合本公司实际经营状况的财务软件，实现财务信息共享，开发财务查询和自查模块，运用系统功能及时进行财务自查，有效规避经营风险。

四、集团公司实现集约化财务管理的几点建议

（一）集团公司内部进一步规范财务管理模式

一是实现财务规章制度的标准化和合理化。主要包括明晰的会计制度、有效的财务管理制度以及合理的财会人员岗位分工制度。二是进行企业业务流程重组。根据公司实际业务进行财务、销售、采购等部门流程重组，实现业务最优操作，此外还需要制订跨部门、跨单位间的业务流程标准，避免母公司与子公司在业务操作中的不一致性。三是建立规模化、制度化的财务集约管理体系。通过会计核算统一、财务集中管理、全面预算管理等方式逐步建立集团公司的财务集约管理体系。

（二）强化财务部门的监督与控制

1、推行会计委派制

通过集团公司对子公司进行会计委派，实现财务制度的监督，督促子公司严格遵守财会法律，帮助子公司参与母公司的财会预算等重大经营活动等。这种委派制度的实施可以使定期派员参与子公司的财务经营，也可以是不定期的派员对子公司财务状况进行抽查。

2、重视内部审计和财务人员素质提升

集团公司实现集约化财务管理必须实现内外部审计的有机结合，需合理设置内部审计机构，转变审计方式，由传统的事后审计变为事前、事中、事后审计相结合的方式。重视内部审计工作，逐步培养一支高素质的内部审计队伍，重视提高公司财务人员的整体素质，定期派员参加审计培训，挖掘自身潜力实现内部审计的严密高效。

3、明确财务督查机制

对于公司发现的违反会计准则的行为和人员，必须给予严厉处罚，制定明确的处罚标准和处罚流程，除了撤职辞退、罚款等处罚外还应撤销相关人员的从业资质，从而肃清会计队伍，建立起风清气正的会计从业环境。

（三）加快集团公司财务管理科技化步伐

财务管理科技化智能化是当前发展的主流，集团公司致力于财务管理集约化的重要抓手就是提升财务管理系统的科技化智能化水平，优质的财务管理系统能够准确进行财务记录、汇总、报表等功能，更为重要的是能够对财务数据进行分析汇总，从而发现财务漏洞和风险，从数据源头实现财务管理的集约化，达到事半功倍的效果。

参考文献：

[1]胡跃飞.黄少卿.供应链金融：背景、创新与概念界定[J].金融研究，2009

[2]杜奕锦.浅析供应链金融显示意义及发展策略[J].中国商贸，2011