商业养老保险的顶层设计与模式选择

■文/本刊记者　夏育文



商业养老保险的顶层设计与模式选择

■文/本刊记者夏育文

基本养老保险覆盖城镇职工和城乡居民8.42亿人，养老金支出2.33万亿元，累计结存3.56万亿元；企业年金参与人数2300万，积累资产8000亿元； 商业养老保险产品积累1.64万亿元。这一组数字，是《中国养老金发展报告2015年》呈现的我国多层次养老保险发展“柱状图”：第一支柱发展十分迅速，承担了几乎全部养老责任，而第二、第三支柱相对滞后，成为短板，三支柱发展明显失衡。

2015年12月26日，中国社会科学院社会保障论坛暨《中国养老金发展报告2015年》发布式在京召开。该报告已连续发布5年，每年一个主题，2015年的主题是“商业养老保险发展战略：顶层设计与模式选择”。

报告显示，在我国进入老龄化社会、经济发展步入新常态的背景下，基本养老保险制度发展也迈入新的阶段。2014年，城镇职工基本养老保险各行业参保人数和基金收入增速放缓，缴费人口占比下降，在制度赡养率总体稳定的情况下，基金当期结余大幅减少，累积结余备付月数下降，基金财务可持续性面临挑战。城乡居民基本养老保险参保人数和领取待遇人数也都进入低速增长状态。

与会专家围绕多层次养老保障体系建设、国内外商业养老保险发展经验和商业养老保险市场发展机遇与挑战三个主题进行研论，为构建中国特色“多层次混合型”养老保障体系建言献策。华中师范大学教授孙永勇表示，基本养老保险制度的高速扩面期基本上结束，下一步很可能就进入深耕期，而整个社会对基本养老保险寄予的期望太高，第一支柱亟待减压。

人社部社保所所长金维刚认为，在构建多层次的养老保险体系中，第三支柱个人储蓄性养老保险是不可或缺的重要组成部分，需要通过国家采取必要的措施来推动建立这项制度。同时采取优惠的政策来扶持鼓励个人参与储蓄性养老保险，有利于提高参保者在退休以后的养老保障水平。

报告指出，商业养老保险（指由商业保险机构提供或参与的，以养老风险保障、养老金管理和养老金融服务等为主要内容的产品和服务）在现代经济中至少要发挥5个功能：一是个人和家庭商业养老保障计划的主要承担者；二是企业发起的养老保障计划的重要提供者；三是社会养老保障市场化运作的积极参与者；四是养老服务业健康发展的有力促进者；五是经济增长和金融协调发展的稳定支持者。

从国际经验看，各国都在不断改革公共养老金制度的同时，不约而同地越来越重视第三支柱商业养老保险的发展。以美国、英国和加拿大为代表的国家第三支柱养老保险计划建立时间早、税收优惠力度大、制度设计灵活多样、资产规模大、投资收益高，而欧洲大陆国家也普遍认识到发展第三支柱养老金的重要性，纷纷建立各具特色的个人养老金制度，其中尤以德国最为典型。

“商业养老保险大有可为。”中国社科院美国所所长、世界社保中心主任郑秉文进一步指出，商业养老保险要成为个人和家庭商业养老保障计划的主要承担者，商业养老保险公司可以通过开展个人自愿型商业养老保险，创新发展税收递延型商业养老保险、住房反向抵押养老保险，开发各种针对独生子女家庭、失独老人、农村老人等特殊人群的养老保障计划等方式，积极参与个人和家庭商业养老保障计划建设。

在全国社保基金理事会副理事长王忠民看来，如果每个自然人名下有充足的所有权资本，可以投资、使用、收益于无风险回报的金融市场中，对个人项下的保险端给予税收优惠，第三支柱很快就能树立起来。

“商业养老保险期待财税支持。”中国保监会副主席黄洪认为，加快发展商业养老保险需要明确的第一个原则就是坚持政策引导，完善财税、监管等支持政策，在商业养老保险购买、投资、积累、领取等各个阶段给予相应的政策支持。第二个原则是坚持市场化方向，充分发挥市场机制作用。第三个原则是充分发挥商业保险机构专业优势，创新和扩大商业养老保险产品供给，丰富商业养老保险服务。他建议，加强制度的顶层设计，尽早建立分担合理、可持续、长期精算平衡的市场化养老保障体系，选择符合中国国情的发展方式。