浅析中小企业财务管理存在的问题因素

王立立



浅析中小企业财务管理存在的问题因素

王立立

摘要：随着我国经济的不断发展，也加快了中小企业的诞生与发展；中小企业为国民经济的快速、持续发展贡献着自己的力量，也为社会提供了很多就业岗位，在维护社会稳定，增加就业上面发挥着重要作用。但是进入新世纪，全球经济一体化程度在不断加深，市场竞争也变得异常激烈，加上企业面临的内外部环境也在不断变化，都让企业经营变得特别困难；尤其是中小企业在内部财务管理上存在的一些问题，如果不能及时发现和处理、预防，就会影响到企业在今后的发展。本文就基于中小企业内部财务管理存在的一些问题并提出相关的建议和对策，以期更好的帮助中小企业的稳定、快速发展。

关键词：中小企业;财务管理;问题

一、中小企业财务管理存在的问题

(一)账务系统混乱、财务人员岗位设置不合理

很多中小企业的账务系统十分混乱，记账手法不规范，没有按照相关制度规定的方式记账。首先表现在存在许多账务没有记账凭证，只是单纯的把数量和金额记在了账本上，当需要仔细查找相关事项时，却无内容可查，使得账实核对、账证核对、账账核对等会计核对程序难以执行；其次表现在实际的资金收支与所记账目不符合，当企业有资金的收取或支出时，会计人员没有及时的记入在账，都是在事后入账，所以很容易忽略一些已发生的账务，当与资金对不上时，就会随意转记在别的账目上以达到账目与资金平衡；最后表现在存在多本财务报表，企业自己的财务报表是真实的，每一笔账目都是清晰可见的，为了融资交给金融机构和政府部门查看的又是另外两种不同的财务报表，这些报表上的内容有的就是虚假的，不是企业的实际情况。

在财务人员岗位的设置上也存在不合理的现象，一岗多人或者是多岗一人，许多财务人员的职能不明，不清楚自己的工作内容到底是什么，所以就会无所事事，工作效率低下，当某一环节出现问题时，就会出现互相推卸责任的状况。许多会计岗位是有明确规定不能由一人担任的，比如会计与出纳，但是却在中小企业时有发生。

(二)融资渠道单一且融资困难

我国中小企业的融资渠道非常的单一，主要以银行贷款为主、抵押贷款为主要方式，即使这样，想要获得融资依然是十分困难的。当企业资金周转出现问题，需要大量的资金时，就会采取向银行申请抵押贷款的方式获得融资。这时，大多中小企业都是没有足够的资产进行抵押，不能够获得贷款。即使资产足够，也会面临其他问题，那就是企业需要向银行提供大量的证明材料。首先是寻找一家资产评估机构，对企业想要抵押的资产进行检查、拍照和估值，然后出具一份具有法律效益的资产评估报告，企业再将这份评估报告和相关材料、手续交送银行，等待银行进一步的审核，全部审核通过后，银行才会给予企业贷款。这一系列的行为与等待就需要相当长的一段时间，手续非常繁琐复杂，而且，最终结果还不一定能够通过审查，获得贷款。

二、中小企业财务管理存在问题的原因分析

(一)中小企业财务管理问题的内部环境因素

中小企业的内部环境因素直接影响着企业的财务管理水平，进而影响企业的健康稳定发展。现阶段，中小企业内部存在着种种的不合理想象，导致了中小企业在财务管理上问题频现，这些不合理现象主要表现在：

1.内部治理结构不规范

一方面，大多中小企业的所有权与经营权都是高度统一的，即“一人说了算”，很容易造成独权现象，而且企业的家族化管理严重，任人唯亲取代了任人唯才，使得企业缺少专业的财务管理人员，财务管理变成了单纯的记记账，不能够为管理者提供科学有效的管理建议，来规避企业生产经营中的财务风险，导致财务管理失去了原有的职能与作用。另一方面，管理者缺乏财务管理的观念，没有意识到财务管理对企业的重要性，在财务人员的培养与管理上十分落后，导致企业不能吸引高素质的财务人员。

同时，中小企业没有建立起科学有效的财务管理制度，导致越权行事、职责不分、出现问题相互推卸责任的现象频发，财务管理十分混乱。这种落后的内部管理结构又没有相应的监督机构去监控，从而也使得中小企业失去了应有的社会信誉。而且在企业的经营过程中，很多中小企业只是片面的追求企业产品的产量和销量，没有把财务管理放在企业管理的核心位置，造成了过多的注重控制成本的绝对值，而忽略了企业的整体经营资本的运行。由于长期的重销售、轻管理，造成了赊销的金额过大，应收账款回收困难。

2.经营风险比较高

虽然，如今的中小企业发展势头正好，而且在市场经济条件下的重要性比较突出，但是，我们必须意识到，中小企业在激烈的市场竞争中是处于弱势的一方，其生存经营的风险比较高。首先表现在其市场风险比较高，虽然中小企业对经济的贡献较大，但却不能改变其在市场中的地位，去大型企业相比，中小企业只能是价格的接受者，没有权利去自己定价，所以承受的市场风险大；其次表现在信贷风险比较大，中小企业的经营规模小，资金实力不足，根据“企业规模应同负债的比例呈负相关的关系”理论可以知道，中小企业肯定会存在较高的负债比例。对于抗风险能力较差的中小企业来说，无形中加大了其财务风险；最后表现在道德风险很高，由于中小企业自身的局限性，想要在激烈的市场竞争中获得一席之地，就会不得不对其企业的各项财务报表作假，使得对中小企业的生产经营状况做出的评估失去了真实可靠，所以就存在着较高的道德风险。

3.财务人员综合素质差，主观认识不足

中小企业的管理者基于节约成本的角度，聘请的会计人员大多学历不高，没有良好的会计专业知识，工作能力较差，虽然具备一定的专业知识和技能，但是缺乏创新精神和创新能力，不能对企业自身的运行状况给以正确的分析和科学的建议。企业还缺乏高素质的财务人员培训制度，不能对现有的财务人员进行继续教育，使得他们的工作技能得不到提高。由于工资较低，不能吸引和留住财务管理人员，造成流动性很大，而且新的财务管理人员又不能很快的熟悉公司的业务，需要时间去熟悉和掌握，这样又极大地阻碍了企业的健康运行。

同时，财务问题是一个企业比较敏感的问题，我国中小企业的拥有者大多也是企业的经营者，而且越来越向着“家族化”趋势发展，为了公司能够集权，任人唯亲逐渐取代了任人唯才，致使企业的管理者缺乏科学的财务管理理念，认为财务管理就是记账，完全忽略了财务管理中的成本控制和风险控制等内容。因此，大多“家族化”的中小企业的财务人员一般都是所谓的“自己人”，认为这样可信度高，却忽略了专业知识的要求，使得财务管理过于简单、形式。

(二)中小企业财务管理问题的外部环境因素

以上内容是中小企业财务管理存在的问题的内部原因的分析，除此之外，外部环境的影响对企业的发展也是至关重要的，尤其是对中小企业来说，更是制约其发展的重要因素。当企业外部环境恶化时，中小企业所要承受的压力与风险比其他企业要大得多，然而承受能力与抵抗风险的能力却明显不如其他企业。因此，正是由于外部环境因素的影响，中小企业的财务管理问题才会更加的严重，迫在眉睫。

1.政府支持方面的原因

首先，政府政策存在倾向性，影响了一些地方性的融资，使得中小企业的融资更加困难，严重阻碍了企业的正常发展。其次，中央出台的各种政策大多有利于大型国有企业的发展，很难惠及到中小企业，而且各大商业银行对中小企业的融资提出了各项限制，使得企业很难从这些机构获得贷款。再次，相关的法律法规也相对落后，没有真正关注到中小企业的发展。中小企业为了获得贷款，就会通过作假的手段来达到各大商业银行的要求，以此骗取融资，这样做的后果就是降低了中小企业的信用度，各大商业银行更加不信任中小企业，从而获得融资会更加困难，形成了恶性循环。最后，由于政府与金融机构对企业融资所需提供的报表要求与侧重点不同，中小企业为了满足各方的要求，就会同时制作几份不同的报表，一份给政府的相关部门，一份交给金融机构，而真正反映企业实际情况的却只留存在了企业内部，使得报表完全失去了其存在的真实性和作用。

2.金融支持发面的原因

第一，中小企业获得融资的条件比较严格。银行等金融机构的最终目的也是盈利，处于盈利与风险的考虑，通常不会选择收益较小风险较大的中小企业，二是选择国有大型或规模以上的企业给予融资，所以会制定十分严格的融资条件，从企业的规模、财务数据、市场的行业排名等各方面提出要求，这样就导致了大部分的中小企业被拒之门外，失去获得融资的资格。

第二，中小企业融资的时效较长，程序复杂。中小企业申请融资一般是因为周转资金的不足，通常都是需要短时间内获得融资，否则就失去了融资的必要性，达不到企业盈利的目的，所以，这就需要金融机构能够在短时间内满足中小企业融资的需求。但是，现实却恰恰相反，银行等金融机构出于风险的考虑，通常是在其风险评价系统的各个环节均通过时，才会给中小企业融资，同时，这一套风险评价系统会耗费很长时间，使得中小企业的融资失去意义。

第三，中小企业进行融资的成本较高。一方面，在融资的过程中需要支付利息，另一方面，还有付出巨大的成本支出，其中包括在贷款过程中交给金融机构的各种费用和办理贷款业务时的人工成本，这些成本还在逐年的增长。使得中小企业的融资更加困难。如下图反映的就是中小企业融资难的问题：

中小企业融资难问题比例统计

资料来源：2012年中国统计年鉴

三、结束语

国民经济要想稳定、持续，进一步发展一个重要的方面就需要保障和维护中小企业的稳定发展，作为国民经济的重要组成部分中小企业在促进社会发展、维护社会稳定、增加社会就业、提供相关税赋上贡献着自己特有的力量。随着市场经济不断发展，中小企业面临的竞争和生存环境也变得恶化，在如此的背景下要想加快自身的发展，中小企业首要的就要处理好自己内部财务管理上存在的问题，只有先发现和明确自己内部体制中财务管理这方面的问题，才可以进行改正，帮助企业逐步构建其完善的财务体系，从而才能确保中小企业在日后的战略执行中有足够的后备之力。(作者单位：辽宁中振乾华会记师事务所有限公司)

参考文献：

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[2]叶延敏.浅谈中小企业财务管理中存在的问题和对策.财经界：学术版, 2013

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[8]宋昌英，马程.浅析我国中小企业财务管理存在的问题及对策中小企业管理与科技，2010

作者简介：王立立(1980-)，男，汉族，辽宁省沈阳市人，本科，中级职称，辽宁中振乾华会记师事务所有限公司。