高新技术企业税收筹划研究

崔　萍

(哈尔滨市科佳通用机电有限公司,黑龙江　哈尔滨　150000)

高新技术企业税收筹划研究

崔萍

(哈尔滨市科佳通用机电有限公司,黑龙江哈尔滨150000)

[摘要]主要针对高新技术企业进行税收筹划的必要性展开了探究,并提出了可有效改进高新技术企业税收筹划的方式,从而总结得出税收筹划在高新技术企业的实际应用状况,希望通过文章的探究,能够为相关的人员提供一定的借鉴和参考。

[关键词]高新技术企业；税收筹划；税收优惠

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2016.03.109

1高新技术企业税收筹划的必要性

1.1有利于企业财务管理目标的实现

高新技术企业要想能够有效地实现财务管理的目标,就需要企业能够在保持平稳发展的基础上,可以将经营成本最大限度的降低,实现成本的最优化,而要想做到这一点,就需要企业能够采取合理的手段,将税收的负担尽可能地降低。企业可以利用合理经营的方式以及投资理财的方式来对税收进行筹划,合理的安排税收筹划。根据企业发展的方向和制定的发展战略,来制订税收筹划方案,从中选择最为实用的税收筹划方案,以此来降低企业的税收负担。只有这样才能够使得企业财务管理目标能够高效的实现,从而保障企业财务管理的发展。

1.2税收筹划是企业财务决策的重要组成部分

高新技术企业的税收筹划,在企业财务决策中占有重要的地位。而高新技术企业的财务决策主要针对的内容就是筹资、投资、生产经营以及利润分配。这些企业的财务决策内容或多或少的都会受到税收的干扰。针对这一点来说,进行税收筹划就有其一定的必要性,也体现出了税收筹划在企业财务决策中所占有的重要地位。

在对高新技术企业进行税收筹划的过程中,需要充分地考虑到筹资决策这一内容,而要想使得筹资决策可以最终实现,就需要合理地进行资金的筹措以及资本的筹措,可以通过不同的渠道以及途径来对资金进行应用和筹集,建构相应的税法,在税法中针对成本标准进行详细的规定,并将成本获取的方式进行有效的列举,要想实现筹资成本的有效降低,就需要充分地考虑到筹资活动在开展的过程中所产生的纳税因素。高新技术企业在进行投资决策的时候,要注意合理的观察投资活动,对投资活动所产生的税收所得,依据税法来进行严格的制定,从而使得高新技术企业能够合理的对税收进行筹划。

1.3税收筹划有利于企业财务管理水平的提高

高新技术企业往往在对财务进行经营决策之前,都需要针对税收进行筹划,之所以要这样做,就是为了能够对高新技术企业的经营行为进行合理的约束,使得企业能够向着正确的方向发展,从而保障企业可以实现长远可持续的发展。在约束了高新技术企业经营行为的基础上,就可以有效的使得企业的财务管理活动可以实现良性的发展,这样有助于提高企业的财务管理水平,帮助企业进行相关战略的选择,实现企业经济效益和经营管理的统一。

1.4税收筹划有利于企业战略规划的完善

高新技术企业的战略规划与税收规划之间是一种战术选择的关系,也是一种整体目标实现与手段应用的关系。税收筹划能够有效地帮助企业进行战略决策制定,使得企业能够合理地确定其发展的方向,在对高新技术企业进行战略制定的过程中,需要充分考虑到税收问题以及企业实际的发展状况这一因素,并在此基础上进行税收筹划,使得企业与税收之间的关系能够更加的明确,严格地根据企业战略规划来对税收筹划方法进行选择,以保障企业战略规划的制定和有效完善。

2完善高新技术企业税收筹划的措施

2.1不断建立健全税收法制

针对相关的税收条款应该实施有效的完善处理,使得条款的解读更加的简单易懂,在税收的法律条款中,需要对细节方面进行完善,使得相应的条款有着较强的适用性。这样就可以使得高新技术企业能够实现对税法的高度认识,从而可以进一步使得高新技术企业能够约束自己的行为,明确自己的发展方向。在相应的税法中,还要求能够制定一些硬性要求,并对需要把控的标准进行详细制定,从而保障高新技术企业能够合理针对税收进行筹划。

2.2构建培养机制,塑造筹划交流氛围

企业要合理地构建人才培养机制,实现对相关人才的高度培养,为企业输送高素质的人才。有效地针对人才进行培养,可以使得企业中形成一种良好的税收筹划氛围,从而有助于推动税收筹划的发展。而要想使得人才培养机制可以得到合理制定,就需要积极地借鉴别国的优秀经验,依据税收规划的实际需求,构建相应的人才培养机制,在人才的选择上,要实现集约型的选择,将注重人才数量转变为注重人才质量,不断地对人才的综合素质进行提升,这样就可以使得税收筹划能够实现长远的发展。

另外,要想使得人才知识结构可以得到不断更新,就需要对人才知识结构进行合理的优化,打造出一个永久性的学习机制,针对税收筹划人员进行积极的培养,使得这些人员的综合素质和税收筹划水平能够得到有效的提高,以满足税收筹划的需求。

2.3有关部门应该成立一批规模大、服务水平高的涉税中介机构

要想使得税收筹划可以顺利实施,就需要在保障原有规章制度的基础上,合理地进行中介机构的设定,构建大规模以及高服务水平的有关税收的中介机构,积极地对注册税务师以及相关税务人才的考核制度进行完善处理,从而可以有效地针对税收人员的行为进行合理的约束,以保障税收筹划工作的顺利进行。

2.4企业应该参考一些成功的案例

高新技术企业的税收筹划,应该注重借鉴国外的优秀成功案例,积极地吸取别国的经验,再结合自身的发展情况来合理地构建具有我国特色的税收筹划工作,从而使得高新技术企业的经济效益能够得到有效的提高。高新技术企业不断地对一些成功的案例进行应用和参考,从而使得企业能够更加重视税收筹划工作,进而可以更好地提升税收筹划的工作效率。

3税收筹划在高新技术企业的具体应用

3.1实现费用最大化

税收筹划在高新技术企业中进行应用时,需要将所得税法合理地控制在法定的范围内,并且在保障税收行为符合税法规定的基础上,合理地进行工资的列支,并且合理地对捐赠以及广告费进行制定,从而减少费用的浪费,进而就可以实现费用应用效益的最大化。在相关优惠政策的基础上,结合过渡时期税收优惠政策,对于研发费用十分集中的投产初期具有重要的影响意义,而高新技术企业也可以通过恰当的选择,从而充分实现税收优惠。

3.2利用税收优惠的其他方式

一是税法规定对于符合国家需要重点扶持的高新技术企业可以按减15%的税率进行纳税,但是研发费用占收入总额的比例有相关的要求,因此想要享受税收优惠必须对企业的研发费用进行长远计划。二是技术转让方面的优惠,企业所得税法规定,一个纳税年度内居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分免征所得税,超过500万元的部分减半征收企业所得税。由此可以看出,计入研发费用可以享受更多的税收优惠。当然这只是理论层面的讨论,在实务中还需要注意到开发成本和可以享受税收优惠的研究开发费用是有差异的。

4结论

综上所述,高新技术企业进行税收筹划有其一定的必要性,根据高新技术企业的发展状况以及各种活动的开展情况来进行税收筹划,可以使得企业能够制定出具体的发展战略,从而明确企业的发展方向,保障税收筹划在高新技术企业中应用的合理性。而要想使得高新技术企业的税收筹划可以充分做好,就需要企业与各个部门之间进行密切的配合,有效地发挥出税收筹划的实际作用,从而使得高新技术企业能够实现长远可持续的发展。

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[作者简介]崔萍(1981—),女,黑龙江哈尔滨人,哈尔滨市科佳通用机电有限公司财务经理,大学本科学历,中级会计师。研究方向：企业财务管理,内部控制,企业纳税筹划和会计学。