深化会计理念 夯实会计基础 加强财务管理——东营市住房公积金管理中心会计核算及财务管理介绍

盖锐强

（东营市住房公积金管理中心，山东 东营 257000）

自2003年东营市住房公积金管理中心建立以来，成为直属东营市人民政府的正县级事业单位，中心领导带领全体干部职工，以科学发展观为指导，以开展党的群众路线教育实践活动为主线，转变作风，履职尽责，真抓实干,着力服务改善民生，全面加强住房公积金管理，积极拓展住房公积金的发展空间。中心已连续5年获得“山东省住房公积金管理先进单位”，同时荣获“山东省省级文明单位”、“山东省会计工作先进单位”、“中国建设银行（总行）优质合作伙伴”等荣誉称号。在会计核算和财务管理工作中，中心计划会计科深入学习“三严三实”，切实确保住房公积金的安全完整和保值增值。

一、深化一个管理理念

中心领导非常重视会计核算及财务管理工作，明确指出会计核算管理是住房公积金资金运营管理的根本，在具体业务管理、为民服务中，有着必不可少的重要作用。指导计划会计科提出了“团结、敬业、严谨、创新、服务”的科室理念。指出：团结是事业发展的基本保证，敬业是事业发展的本质要求，严谨是事业发展的基石，创新是事业发展的动力，服务是事业发展的最终目的。中心全体会计人员以深化管理理念为根本，勤学苦练，兢兢业业，以“老老实实做人、勤勤恳恳做事”为信条，注重从住房公积金会计核算的每一个细节做起，锻炼自己的会计实务操作能力。努力使每一个会计人员都具备爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持原则、强化服务的职业道德素质，切实将各项会计工作落到实处。

二、做好两项对账服务

为落实国务院《住房公积金管理条例》的规定，做好与住房公积金缴存单位及职工的对账工作，中心计划会计科先后采取网上自助查询、寄送年度结息对账单等两种主要方式，确保与单位及职工保持及时、完整、充分的对账交流与沟通。一是早在2003年7月份，计划会计科负责筹建了全省第一家在互联网上运行的住房公积金网站，实现了全市职工的住房公积金缴存和贷款信息从网站上及时查询和对账。网站组建后已连续3次荣获全市优秀政务网站称号，目前总访问量达300万人次，成为全市职工非常喜爱和备受关注的民生网站。二是为进一步强化6月30日年度结息及对账工作，每年都及早安排、周密部署，对结息及对账工作的步骤、程序、注意事项，要求所有会计人员、受托银行认真对待年度结息工作。明确结息对账目标，对受托银行提出六项具体工作要求。在全市范围内由公积金中心、邮政部门联合开展“聚万家金·圆安居梦”服务千万家的活动。中心计划会计科深入研究对账协议中涉及的中心、邮政局之间的责、权、利，针对数据的保密性、投递的质量控制及事后监督抽查、付款确认等仔细斟酌，并征求法律顾问的意见，制定了详尽严密的对账单寄送协议书，组织召开对账单寄送专题会议，做好对账单寄送工作。

三、强化三项贷款操作规程

大力发放个人住房公积金委托贷款，切实发挥住房公积金的使用效益，改善中低收入居民家庭住房条件，既是建立住房公积金制度的根本宗旨，也是住房公积金制度健康发展的重要保证。为进一步规范中心、受托银行及相关单位之间的公积金贷款办理程序，明确公积金贷款各个环节的办理时限，计划会计科在与业务科室充分沟通协调的基础上，制定了三项贷款操作规程（协议）。一是《住房公积金委托贷款业务操作流程》，规定贷款受理与审批应在5日内完成，公积金账户冻结在审批当日完成，贷款合同签订、担保函出具或抵押办理应在5日内完成，待发放的贷款信息核对及基金拨付应在2日内完成，贷款发放及数据、凭证传递应在3日内完成。二是《住房公积金贷款基金拨付操作规程》, 规定已审批的贷款不是一次性全部拨付基金，而是对达到发放条件（相关公积金账户冻结完毕，合同、抵押、担保手续办理完毕）的贷款，经中心会计、科长、总会计师、主任层层审核签字后方可拨付贷款基金，这样大大减少了贷款发放在途资金的规模和时长。三是与银行签订《委托贷款补充协议》，主要明确：一是委托贷款基金账户和利息收入过渡账户一经确定不得随意变更，以保障资金安全；二是如出现已拨付基金的贷款因故不能发放时，银行应在接到公积金中心会计部门通知的当日将款项划转到指定存款账户；三是回收的贷款本息资金，以及因故不能发放的贷款基金，应由银行直接划转到中心指定存款账户中，不使用中心印鉴，以减少资金在途时间。

四、夯实四项会计基础

要加强会计基础工作，必须真正从根本做起，对每项会计基础工作都根据实际情况逐一进行梳理和规范，做到既有利于工作效率的提高，又有利于会计工作的规范、整齐。中心计划会计科紧紧围绕“依靠制度、巩固基础、拓展管理”的工作思路，按照“统一管理、统一制度、统一核算”三统一的要求，以点带面，推动了全市公积金会计管理实现了新突破。先后建立了《会计凭证内容规范》、《会计凭证整理工作规范》、《业务凭证打印模板》、《会计原始凭证盖章签字规范》四项会计基础规范,从会计管理的细节入手做好会计基础工作的规范化。

五、建立六项重大会计管理制度

中心遵从内部控制的全面性、重要性、制衡性原则，会计内部控制更加关注重要业务和高风险领域，采取更为严格的控制措施。在内控制度中更加注重相关基础表单的设计和运用，规范表单格式、内容、编号、签字盖章等多项内容，促使内部控制过程留下“标准痕迹”，以保证内部控制得到真正有效的执行。先后建立了《全市住房公积金资金统一调剂使用办法》、《重大会计事项决策和执行程序》、《网上银行业务管理暂行办法》、《受托银行承办住房公积金业务考核办法》、《住房公积金资金运行预警机制方案》、《贷款及支取信息统计分析制度》六项重大财务管理制度，建立健全了适合需要、比较规范和适当超前发展的住房公积金会计管理与内部控制体系。其中，重大会计事项决策执行程序与资金调剂办法、网银管理办法相互协调配合，从程序、方法和核算体系上保证了中心内部资金管理的高效运行；受托银行考核办法进一步促进了委托业务的合规性、准确性和高效便捷服务的开展；资金运行预警机制是对住房公积金资金运行的全程跟踪控制，以实现资金的安全运行和长效控制，以积极的姿态应对央行频繁调整住房公积金存贷款利率对资金运营的影响；统计分析制度是对贷款及支取管理的规范化、数字化和信息化，有利于对贷款及支取具体管理措施和方式方法的细化和强化，为全面提高管理手段、提升管理效率奠定信息基础和数据基础。