本期问题征答

2015-12-16

财会通讯 2015年1期

关键词：烟草专卖局微利烟酒

本期问题征答

1.平销返利是否可以开具红字发票

问：以平销返利方式销售货物，销货方是否可以开具红字专用发票？

大商集团王伟

2.变压器连同房屋一并销售如何纳税

问：本公司将原购买的整栋办公楼以及地面上安装的变压器统一作价3000万元一并转让给另一家公司。其转让资产中土地使用权、房屋地面建筑物等转让价为2900万元，变压器等设备售价为100万元（原值为130万元）。请问，这种情形如何缴税?

十堰九龙置业有限公司曹丽

3.出租仓库行为是否属于营改增范围

问：本公司将地下室租赁给一家公司作为仓库，存放货物。请问，对公司收取的租金收入是缴纳增值税还是营业税？

泰山房地产开发有限公司詹红

4.房地产公司代垫拆迁补偿费是否缴纳契税

问：本公司为房地产开发公司，接受政府委托实施拆迁，拆迁费用是由我公司垫资，但房屋拆迁后，土地由政府统一进行“招拍挂”，以土地拍卖收入支付我公司垫付的资金。请问，本公司支付的拆迁补偿费是否缴纳契税，取得的收入应当如何纳税？

远东房地产开发有限公司廖明伟

5.酒店小卖部收入如何纳税

问：本公司主营业务为餐饮，另外公司附设门市部，经营烟酒等副食。烟酒既有对外直接销售，也有属于来酒店消费的客人消费。请问，烟酒等副食收入应当如何纳税，烟酒等副食销售收入超过小规模纳税人标准是否应当办理增值税一般纳税人？

天河国际大酒店秦宏

6.出租车公司是否可以选择简易计税方法

问：我公司为出租车公司，年经营收入超过500万元。请问，我公司是否可以选择按简易计税办法计算缴纳增值税？

顺强出租车有限公司解勇

7.进项票滞留应当补税吗

问：我公司为海尔公司的代理商，因为财务人员不懂税收政策，一味认为当月申报缴纳的增值税低于税务机关确定的预警值就应当补税，所以，每月根据销项确定进项抵扣税票，导致部分进项税票滞留超过了180天。日前，当地国税主管税务机关直接将我公司定性为偷税，责令我公司补缴增值税并予以罚款。我公司并不存在账外经营，并且未抵扣的发票相应的货物均存放在仓库。请问，税务机关如此处理是否正确？

襄阳海尔代销商王芳

8.总公司是一般纳税人分支机构是否必须申请一般纳税人

问：本公司是一家工程监理公司，公司在外地新设了一家分支机构，总公司是增值税一般纳税人。请问，分支机构是否必须办理为增值税一般纳税人？

华强工程监理有限公司吴旭

9.房屋作为冷冻库使用如何缴纳房产税

问：本公司利用自建冷冻库代客户贮放、保管货物，公司按照规定收取仓储费。请问，仓储费收入应当缴纳营业税还是增值税，如何缴纳房产税？

益群有限公司陈毅

10.烟草专卖局自用的房地产是否纳税

问：某烟草公司和烟草专卖局是两块牌子一套人马，烟草公司属企业，而烟草专卖局属国家烟草管理机构，属于行政机关，所以烟草系统属于政企合一单位。烟草系统是垂直管理，服从于上一级烟草专卖局（公司）。国家烟草专卖局的主管部门是工信部。请问，烟草专卖局使用的房产是否缴纳房产税和土地使用税，烟草专卖局无偿使用烟草公司的房产和土地是否免征房产税和土地使用税？

湖北烟草公司十堰公司周彬

11.转让土地使用权能否扣除借款利息费用

问：我公司向金融机构借款购买了一块位于城市市区的土地，拟开发为商业地产，并对土地上的建筑物进行了拆除及土地的平整，委托中介机构进行了规划方案设计、勘查设计等，已支付部分得设计费计入了开发成本。同时，因项目进行招商发生的部分费用直接计入了管理费用。因其他原因，我公司将该地块进行了转让。请问，该转让行为的土地增值税是否可以按土地价款和开发成本的20%加计扣除，期间费用及利息费用可否按比例扣除；若认定为直接转让土地，那么我公司已发生的开发成本（规划方案设计、勘查设计、景观绿化养护支出）及相关费用如何土地增值税前扣除；企业所得税如何税前扣除？

鑫龙置业有限公司胡小丽