浅议加强税收优惠政策促进就业的建议

蒋畅

摘 要：税收是国家财政收入的基本保障。如何发挥税收政策的引导和支持作用，促进新增劳动就业和再就业，是当前税收优惠政策的一个重要研究课题。本文对税收优惠政策促进就业的现状进行了总结分析，以对提高税收优惠政策的有效性提供参考。

关键词：税收优惠；就业；建议

保障就业是保障民生的基础。每天大量的高校毕业生进入社会，沿海开放地区农民工回乡以及各类就业困难人员的增加等因素，使当前的就业工作面临着严峻的形式。发挥税收政策的引导和支持作用，促进就业和再就业，是税务部门当前要研究的一个重要课题。

一、现行促进就业的税收政策的现状

目前，各类税收优惠政策并且在促进就业、保证经济增长方面发挥了积极的作用。随着经济社会的不断发展，现行的有关税收优惠政策难以满足当前各类市场主体的需求。

1.税收优惠政策设置管理缺乏科学性，覆盖面不大。目前，大部分的税收优惠政策集中在服务、零售等第三产业，而对农业生产、装备制造等一、二产业的支持力度还不够大。部分下岗失业人员无法获得而无法享受国家给予的优惠政策。优惠税种不多。同时，在企业的税收优惠政策方面，主要集中在企业所得税上，而在营业税、增值税等其它税种方面的税收减免力度不是很大，并且一些新办的中小微企业很难符合税收减免的要求，难以享受到税收优惠。企业安置下岗失业人员积极性不高。程序复杂。很多的税收优惠政策在执行过程中，存在着手续繁琐、程序复杂等问题，很多从业者难以掌握有关政策。

2.对中小企业发展的税收支持力度不足。目前，我国对支持第三产业中小企业发展制订了很多的税收优惠政策，对服务型中小企业的发展起到了积极的作用，但是从实际执行情况来看还有一定的差距：一是政策的系统性、整体不强，执行效果与制定政策时的初衷存在差距并且不易管理，难以全面发挥作用；二是公平性和效益性没有得到充分体现，大型企业比中小企业、微型企业受到重视，广大中小企业及微型企业没有享受到税收优惠政策的支持，广大中小企业提供就业岗位的积极性没有充分地调动起来；三是对中小企业的税收优惠支持力度还不能满足企业发展的需要，税收优惠的政策还没有充分的发挥出来。

3.税收政策在执行管理方面存在缺陷。一是目前各类税收优惠政策比较多，但是缺乏系统性和协调性。各级国税、地税部门，劳动保障部门分别制定税收优惠政策，但是由于行文的口径、范围、时间以及执行等方面的不同，以及宣传的力度和范围还不够大，相关政策的解读也不够彻底，不仅使纳税人对税收优惠的有关政策不了解、不明白，而且一些税务主管部门也不清楚，劳动保障部门更是一头雾水，使制定税收优惠政策的初衷没有得到实现。二是制度设计存在缺陷，管理不到位，影响了政策实施的效果。现在很多的税收优惠政策出台后，相应配套的政策、条文以及法律法规没有及时的到位，没有充分地发挥出税收优惠政策的作用。

二、完善促进就业的税收政策建议

1.合理扩展就业税收政策的适用范围。对现有的税收优惠政策进行全面的分析，逐步扩大税收优惠政策的覆盖面，将更多类型的事业人员和企业纳入税收优惠政策的支持范围，在缓解就业压力的同时，为企业减轻经营负担。

2.加大对中小企业的税收扶持力度。在税收管理过程中，各级税务机关要加强税务服务能力，切实关注企业的生产经营活动，在合理合法的基础上，积极帮助企业解决实际困难，开立绿色通道为企业办理涉税事务，为促进企业发展、增加税源打下基础。

3.减轻中小企业经营负担。目前，全面深化改革正在向纵深推进，规范政府行为，减轻企业负担是改革的一项重要内容。各级行政主管部门要规范自己的行为，减少向企业的不合理收费项目，确保在降低企业税负的同时，减少各种行政性收费，深化税费改革，规范税务管理制度，切实减轻企业负担。

4.加强税务机关建设。规范各级税务机关的工作程序，完善政务公开制度切实履行好服务职能和运用工作权限，确保做到“首问负责制”、一处办结、一站式服务等服务内涵的延伸。一是丰富公开内容。凡是税务机关办理行政事项，除涉及国家秘密和依法受到保护的商业秘密、个人隐私外，都要以公开为原则、不公开为例外。要把影响税收工作的“难点”，涉及纳税人和税务干部切身利益、普遍关注的“热点”和影响执法公正的“关键点”作为政务公开的重点。二是完善公开形式。要按照“简便、实用、快捷”的原则，采取群众喜闻乐见的形式进行公开，提高公开效果。三是规范公开程序。要严格按照公开步骤实施公开。严格限制不公开事项的范围，对于不能公开或暂时不能公开的事项，必须说明理由，并报本单位政务公开领导小组备案。变更、撤消或终止公开事项，要按照规定程序进行，并及时告知公众。四是健全公开机制。要健全组织、强化责任，各级税务机关党组对政务公开工作负总责，各部门要各负其责，抓好职责范围内的政务公开工作。要加强制度建设；要定期征求人大代表、政协委员、特邀监察员、纳税人和干部职工的意见或建议，有针对性地改进工作；要积极从政务公开中发现问题，加强检查考核，将政务公开工作与目标管理考核和干部考核挂钩，促进政务公开工作的落实。

5.加快实现税收管理现代化。税务主管部门要利用各种网络信息平台，对各类税收优惠政策的对象进行同步监控，对各种违法行为进行有效地监管。同时，各级税务主管部门要加大信息公开的力度，对涉税信息进行及时、有效地公开，便于纳税人掌握有关税收的法律法规，提高纳税意识，增加税源。

三、结语

就业问题是一项系统性工程，需要多个部门的协调联动，需要全社会各方面的共同努力，必须持之不懈坚持下去。税收是促进发展、稳定就业的重要措施之一，对提高社会就业水品有着积极作用。研究制定出与经济社会发展高度吻合的税收政策，缓解就业压力，是目前税收改革的一项重点工作。