流动资金管理在企业日常工作中的运用

谭晓燕

【摘要】在企业的财务管理工作中，流动资金管理对于提高企业经济效益起着至关重要的作用。本文旨在说明流动资金管理过程中存在的问题，并且针对此类问题提出若干管理措施，方便企业在日常工作中合理运用。

【关键词】流动资金 企业日常 运用

自我国加入WTO后，我国企业面临的国内外竞争压力十分巨大，如何提高企业的经济效益，提升市场竞争力，就成为当前企业管理过程中亟待解决的重要问题。在企业的财务管理工作中，流动资金利用率的高低事关企业资金的循环效应，缺乏良好循环效应的企业势必后续发展无力，难以在激烈的市场竞争中生存下来，最终必被市场所淘汰。因此，加强对流动资金的管理，有助于提高企业经济效益，增强企业的市场竞争力，应予以重视。

一、企业流动资金管理存在的诸多问题

（一）日常生产经营环节流动资金占用过大

在当前的市场环境下，竞争压力逐渐增大，某些企业盲目的追求产能扩大，未经有效的市场调查论证就胡乱投资扩建，并且对产能的一味追求也使得企业忽视自身产品质量，不合格品的增多也使得生产成本不断增加，难以在价格竞争中取胜，最终导致产品的销路滞碍，积压产品。而且某些企业对于积压的产品缺乏良好的促销手段，导致资金回流速度极慢。这就使得企业缺乏良好的流动性资金，流动资金被过大地占用。

（二）项目过多资金被挤占使得流动资金不足

某些企业为了提高生产量以及扩大销售，将很大一部分资金投入到不必要的项目上，从而导致流动资金大大减少。除此之外，外欠债务存在纰漏也会导致企业资金流动性差，比如在进行债权债务的处理过程中，没有及时的核对，导致款项不能够及时进行处理，从而发生坏账、呆账，企业资金收支失去控制，极大的影响到企业资金的流动性。与此同时，企业在进行财务管理过程中，存在徇私舞弊、私吞资金等现象，也会对企业资金流动性造成影响。

（三）流动资金使用缺乏规划性

某些企业在资金投资决策过程中，缺乏相应的流动资金规划，从而导致资金使用过程中缺乏良好的动态管理，仅仅凭借过往经验以及意气用事，从而导致产出低投入高的问题时有发生，严重的影响了企业流动资金的管理，最终致使资金浪费。

二、流动资金管理具体应用

（一）进行切实可行的资金预算管理

企业在战略目标指导下进行的预算管理，能够充分的统筹预测未来经营活动以及财务结果，并且利用监控分析对照预算目标和实际完成情况，对经营活动进行及时调整，帮助管理者对流动资金进行有效管理。

企业年终前应对次年资金流量预算进行及时编制。而且必须以企业年度生产经营计划作为基础，确保资金流量收支平衡。在完成年度资金流量预算工作之后，每月编制月度资金使用计划表。月度资金使用计划比较接近实际，能更准确的反映资金流量情况。无论年度预算还是月度计划，均秉承量入为出、先缓后急的原则。诸多企业在进行资金预算过程中，各个部门过于自我，盲目的追求大预算，认为如果预算过少，可能存在预算不够的情况，从而亏待自身。这种思想使得预算不切实可行。与此同时，企业应以主业为主，亏损企业特为尤甚，必须重视资金的回流。某些企业在日常生产经营的同时，进行了技改项目。尽管以降低成本为初衷，但是因为没有做好资金预算，使得效果并不尽如人意，最终致使资金短缺，不能維持正常生产经营。因此，企业应该按照上、中、下旬对月度资金计划进行分解，从而针对具体情况进行各项资金的支付工作。只有合理的年度、月度资金支付计划，才能够更好地对流动资金进行管理，确保企业投资、融资的政策。

（二）严格控制资金审批流程

进行资金支付时，必须根据制订好的资金审批制度进行审批支付。各部门用款时，必须提前提出申请，注明款项金额、用途以及预算等内容，并附支付证明以及相关合同等。审批人必须在授权范围内对款项进行审批，避免逾越审批权限。如果存在不符合规定的资金支付，则理应拒绝。完成审批后复核人员需要将资金支付申请进行复核，分析判断资金支付的批准、手续、单据、金额、支付方式等是否正确妥当。

资金支付过程中，难免发生预算外资金。预算外资金支出的审批流程通常表现如下：资金使用部门表明申报原因，待分管领导批准后交总经理审批，并且经由财务部门进行核实，特殊情形还需要申请公司办公会讨论。预算超支而未进行上报的，应拒绝支付。资金的审批，无论预算内外，均需要逐级审批，避免越级审批。

（三）加强支付环节、资金收入过程货币资金的管理

企业资金收付过程中，往往只重视了现金和银行存款，而忽视票据形式的资金。

资金流入主要来源于投资收入、销售收入以及其他收入。而资金流出包括采购支出、利息支出、各种费用支出、上缴所得税等等。资金回笼包括货币资金回款、汇票回款以及冲抵回款。回款管理过程中，假如仅注重回款总额，而忽视回款形式占比，一旦汇票回款和冲抵回款占据回款总额较大比例，将极大的影响企业现金流转。首先，除了采购款的支出，其他支出基本需要货币资金进行支付。其次，汇票与货币资金仍有差异。汇票往往存在期限，一旦汇票回款比例过大，会对企业现金流量造成极大影响，提高资金使用成本。在“现金为王”的时代，以现金及银行存款形式存在的资金显得更为重要。因此，企业应该尽可能的减少汇票形式的资金。比如催收账款过程中，一旦收到汇票，则应适度调高销售价格，将可能存在的资金成本转移到客户身上，从而降低企业本身的资金使用成本。

（四）加强流动资金的集中管理

诸多集团公司均具规模大、资产多以及现金流量良莠不齐等特性。在集团公司成员企业中，某些企业资金结余沉淀不能有效利用。与此同时某些企业发展迅速，资金短缺，亟须贷款，从而发生较大的融资费用。此时，企业集团必须集中管理流动资金，并且提高所属企业资金宏观调控的力度，将存量资金进行盘活，调剂余缺，降低费用。这种方式无论对于企业集团，还是成员企业，均百利而无一害。

一般来说，金融机构放贷规模极其有限，而且企业闲置资金购买理财产品的收益不高。因此，流动资金充裕的成员企业应该将闲置资金转借给有需要的成员企业。制定借款利率过程中，可以衡量自身存款余额以及参照金融机构同期贷款利率之后，对借款利率进行适度下调，但是又高于理财产品收益率，从而实现成员企业双边共赢。

（五）加强对往来款项的管理

企业采取有效措施，控制现金的流入、流出，降低资金占压时间；提高管理应付账款、应收账款的力度；提高管理其他应付款、其他应收款的力度；提高管理预收账款、预付账款的力度；提高管理存货的力度；建立收款责任制，加速现金回流，有效降低坏账比例；利用商业信用，对供应商和客户的资金进行合理利用。

（六）推行内部审计

现金流量控制是企业流动资金管理的必要手段，因此需要强有力的部门对其进行控制。公司的财务部门仅是一方面，更需要进行内部审计。内部审计部门能够实现资金预算的监督、考核，从而判断年度资金预算的合理程度。同时检查各部门是否严格按照年度预算、月度资金使用计划进行资金的支付，从而改善企业流动资金管理水平，督促企业优化预算目标，实现企业的经济效益目标以及长远目标。

三、总结

综上所述，企业发展过程中，现金流贯穿于企业的各个环节，比利润更重要。所以，在市场竞争日益白热化的今天，更要重视流动资金的管理，并且完善相应的流动资金管理模式，实现资金循环，促进企业的健康发展。

参考文献

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