银行内部审计工作的创新机制运用

刘国辉

【摘 要】在银行内部审计工作的应用和创新过程当中不仅应当明确工作的原则和理念，同时还应当加强对后续发展方向的分析，以更好的实现对银行内部审计工作机制的创新。文章将针对这一方面的内容展开论述，详细的分析了当前现代化银行内部审计工作集中的建设现状，同时对工作的一般理念和核心的思想等进行了集中性的分析，旨在以此为基础更好的实现对银行内部审计工作机制的创新。

【关键词】银行内部审计工作；研究分析；创新机制；应用现状

当前银行内部审计工作属于一种客观性和独立性较强的事业项目，其通过对内部活动的控制和评价审查，以更好的保证工作的合法性和真实性，进而实现工作制度和工作效益的不断创新，进而实现对整个风险的合理控制管理。在当前全新的工作趋势之下银行内部审计工作相当关键，其对于整个事业的防范处于一个相当关键的水准，通常情况之下实现常规性的审计，已经逐步的成为了当前工作的基本趋势。在今后还应当加强对银行内部审计工作机制的分析，并且更好的实现对模式的创新，实现对工作制度的发展面，为今后相关事业的发展奠定坚实基础。

一、银行内部审计工作的现状和缺陷

明确银行内部审计工作的基本现状和存在的缺陷可以更好的实现对后续事业的发展，所以还应当重点的加强对当前工作现状的分析。银行内部审计工作从实践上加以分析由于其实施具有一定的阶段性特征，并且由于国内相关工作没有形成一个统一的、健全的、科学化的控制体系，所以工作的开展出现了滞后情况。今后应当不断的实现对传统工作的改革和发展，同时还应当结合当前国内的基本状况，加强对银行内部审计工作的重视程度，在理论和实践等两个层面着手，有针对性的、有政策性的进行整改，并且合理的借鉴相关经验，加强理论性的分析，通过对数据和相关资料进行全面的对比和细致的分析研究，加强对其特点的分析，为我国相关领域之内工作的开展提供充足的借鉴经验，同时促进工作实现全面的改革和创新发展。

有什么样的内审就会形成什么样的的内部控制。换而言之，内部控制是就是内审的主要产物。目前，我国商业银行所采取的不合理的监督制度和监督力度导致银行内部控制存在严重漏洞，同时这些缺陷给某些心存杂念的员工有了可趁之机。由监督制度缺陷所引起的犯罪案件有很多，比如邯郸**银行金库近5100 万现金被盗，就直接反应了内部控制存在着严重漏洞，内部管理漏洞造成的风险隐患比比皆是。所以，只有建立完善的内部控制制度，并严格执行才能有效控制风险。

二、银行内部审计工作创新机制运用

根据上文针对当前银行内部审计工作的机制现状等进行分析，可以明确工作今后的发展思路。下文将针对创新机制的应用等进行分析，旨在更好的实现相关事业的改革与发展。

1.健全银行内部审计工作体系

首先应当不断的强化针对银行内部审计工作的理论研究，这一点对于工作的开展有着重大的意义。在实践之中应当有组织性的、有计划性的开展相关审计研究工作，并且更好的加强对研究结果的推广和使用。另外还应当最大程度之上发挥出监督和审计的效应，加强对相关部门工作的协调性和管理型，同时对工作的一般理念和核心的思想等进行集中性的分析，加强理论性的分析，同时促进工作实现全面的改革和创新发展。进而实现工作制度和工作效益的不断创新，进而实现对整个风险的合理控制管理。为今后相关事业的发展奠定坚实基础。使得银行内部审计工作的开展更加科学并且合理。

商业银行健全现有的内部控制体系，加强监督内部审计是完善我国商业银行的内部审计的必要手段。健全内部控制，明确管理职责边界，形成齐抓共管局面。准确把握各项职能的位置，形成内外相协调合作。要不断完善激励机制，增强控制操作风险。要优先发展非现场审计工作大力推进非现场审计工作。要创新内部控制工作方式，把内控评价和日常各项审计工作有机结合起来，强化基层行、分行和总行三级相交互，在实践之中不仅应当加强对银行内部审计工作管理基本现状的分析，同时还应当对当前工作之中的新挑战和新局面等进行研究，以更好的实现对不良情况的控制，增强银行的盈利能力和工作的水准，使得银行之间呈现出一种良性的竞争，最终实现对管理效益的增强。使资源整合优势得到充分发挥。 为了业务部门提供改进其内部控制和业务流程提供咨询，内审注重将财务收支审计与业务经营检查相结合，从经营环节中发现风险控制的不足之处，确保审计质量；审计报告不再是要单纯的发表意见，而要转变为向高管理层提出具体的管理建议。

2.创新理念完善技术

在实践工作之中应急工作有着相当关键的意义，在实践之中一方面应当加强对银行内部审计工作的重视程度，同时还 应当加强应急准备工作，以更好的将相关工作的损失降至最低。在实践的工作之中，尤其是银行内部审计工作，银行内部审计工作从实践上加以分析由于其实施具有一定的阶段性特征，对于应急准备工作相当重视，往往只有确保了应急项目到位，有政策性的进行整改，才能够全面的将相关危机所带来的影响降低，所以还应当加强措施和相关项目的监督和审查，全面的、客观性的评估各个部门的工作状况，我国相关领域之内工作的开展提供充足的借鉴经验，以制定出更加及时并且快速的应对措施，加强对相关项目的协调性和政策性。

自实施WTO 协议以来，我国商业银行为了完善公司治理的内在要求，已经按照时间安排开放了审计、金融等属于服务性质的市场，通过创新银行内审理念，定期按国际标准开展内审保证和咨询服务来增加银行价值。在总行委员会的领导下，确立审计的内审垂直管理体制；通过建立内部审计章程来明确内审的地位；设立由银行监事会直接领导的薪酬、人事、财务部门和分支行相对独立的内审机构，从而避免各级部门的相互包庇、相互依赖；内审部门应从日常内控过程和被审计活动中分离出来，带头领导，为我国相关领域之内工作的开展提供充足的借鉴经验，起主导作用。整个内审系统直接对审计委员会负责，具有足够独立性和权威性的内审系统就可以在无管理层的干涉下自由执行委派任务、报告审计、评价结果。目前，我国大约有23%的银行已经保证了内审的独立性。 总的来讲加强银行内部审计工作管理建设有着重大的意义，旨在以此为基础更好的实现对银行内部审计工作机制的创新。同时促进工作实现全面的改革和创新发展。加强对现状的控制应当结合当前的现状制定出可行的措施真正意义实现银行内部审计工作管理的整改。

三、结束语

总的来讲加强银行内部审计工作机制的建设相当关键，正如上文所分析到的，当前银行内部审计工作属于一种客观性和独立性较强的事业项目，其通过对内部活动的控制和评价审查，以更好的保证工作的合法性和真实性，综上所述，根据对当前银行内部审计工作出的机制建设现状和工作当中应当重点加强改进的相关内容等进行综合性的分析，旨在以此为基础更好额实现对相关工作制度的创新，更好的实现对工作现状的改革。

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