企业财务误区及避税小技巧

张春梅

【摘 要】一个企业的良好运营与企业的财务有着脱不开的联系，一个健康的财务管理体系可以为公司各方面的发展提供便利。在企业运行的过程中，有着不可避免的一方面，那就是纳税，有些公司偷税、有些公司漏税，聪明的公司选择避税。

【关键词】企业；财务误区；避税

在一个企业的发展过程中，财务管理非常的重要，企业理财能力和资金运筹能力直接决定了企业的经营成果。但是一些企业由于自身原因和外在的一些原因，企业在财务管理方面还存在许多的误区和税务方面的风险。下面我们就在企业财务管理过程中出现的误区以及怎样进行避税进行一个简单的分析。

一、企业在财务管理方面存在的误区

现在企业的形式多种多样，在一些大的企业财务管理方面的体系还比较完善，但是在一些小的企业或者私企中，财务的管理不是那么完善，所以就出现了一些误区。

首先，就是企业的公共财产与私人财产的界限不明问题。一些公司的老板总觉得公司是自己的，所以就出现账目混乱的情况，公司账目与老板的私人账目出现混乱。

其次，企业由于自身的规模原因，没有自己独立的会计机构，将公司的财务工作交给一些会计代理的机构；另外，有一些企业虽然有自己的会计机构，但是基本不发挥作用，根本起不到管理公司财务的作用。

再次，还有一些企业的会计进行核算时的方法比较简单，根本没有进行精密的分析计算，计算很随意，达不到标准的要求。

最后，就是一些企业的财务税务意识比较淡薄，根本不明白企业财务的重要性。财务意识淡薄就会让企业的运行具有很高的风险。

二、针对误区的有效管理

公司的财务管理非常的重要，财务管理的好，公司的运行才能更加的安全。

首先，对于许多企业老板把公司当做自己的私人财产，公司的财产自己随便乱动的现象，我们可以加强老板的财务方面的意识，做到公司的账目与私人的账目能够清除的分别开来，而且在老板在需要钱时就从公司里调用的时候所造成的账目的不平，就需要公司员工通过做假账来掩饰，这些行为已经构成了偷税的行为。所以必须加强老板的财务意识，因、便于企业更加合理的运行。

其次，公司需要设立自己独立的财务机构，随着企业的发展，财务的影响会越来越大，企业的扩大，公司的管理会更加的艰难，良好的财务机构可以针对公司的情況进行有效的财务管理，对公司将来的发展有很大的好处。

另外，对于企业的会计核算方法，必须有严密的流程，必须进行各种精密的计算。会计管理的流程必须规范化，对于各项费用进行全面的计算，财务管理必须要仔细，会计核算方法简单很可能会造成公司利益的损失。

最后，在这里要强调的是企业一定要加强财务意识，认识到财务管理的重要性。完善公司的财务制度，财务意识淡薄就会对公司的财务管理造成一定的漏洞，公司做好配备专业的财务管理人员，对公司各方面的账目进行一个合理的管理，控制好公司的财务。

三、企业避税小技巧

1.通过筹资方式避税

一般企业在进行筹集资金是都有两种方式，一是公司的积累或者发行股票的方式；二是通过负债，负债根据负债对象的不同又可以分为向银行贷款、发行债券或者通过企业和一些经济组织之间进行融资。这些筹集资金方式的不同会造成税务的不同。这些筹资方式中，第一种筹资方式所筹得的资金是不能在税收之前除去利息的，很难达到避税的目的。而第二种筹集资金的方式，资金的利息可以在一定的范围内作为一些费用先进行扣除的。在这种情况下，企业可以和债权方签订一份协议：首先可以将利率提高，其次，债权方可以通过某种方式把所获得的利息以某种形式还给企业或者向企业提供一定金额的贷款，以此来达到避税的目的。这种方式在向银行贷款或者企业之间进行拆借中最容易操作，而且，现在随着银行的企业化，这种方式更加的普遍了。

2.根据内部核算巧妙进行避税

这种避税方法有效地利用了企业的自由性，能够将政府在企业核算上所做的一些制度、法律、标准等规定进行抵消，以此来维护企业的利益。在新的税务法和新型会计制度下，企业获得了更多的自由度，能够避税的方法也变得更多了。

首先，我们可以利用成本的计算来进行避税。现在根据企业的会计准则和税务法的有关条例表明，企业已经可以根据自己公司的经营方式和经营情况来进行企业的成本计算方式，但是计算的方法一经确定之后就不能再修改了。如果有需要修改的情况，需要向上级的管理部门进行批准。由于货物的价格会随着市场的变化而变化，所以计算方法的不同产生的成本也是不同的。企业可以经过市场考察，通过预测市场的变化，然后再根据身的经营方式来选择有利于企业的计算方法，也可以在有好的机会时申请简计算方法的变更，以此来达到企业避税的目的。还有一种方法就是把企业的产品从高税区转到低税区，一般企业产品的成本会经过许多道程序，由对此计算求得，计算的方法也随着陈品的生产时间而不停的变动。产品成本的计算具有很强的技术性，不是专业的会计人员很难发现其中的问题。因此，在进行成本的计算是，企业可以通过一些小技巧，一比较隐蔽的方式使企业获得更多的利润。

其次，还可以将企业费用分摊来进行避税。一方面可以将固定资产进行折旧，折旧的方法也是有很多种，同样的，方法经过确定之后就不能再更改。不同的折旧方式所得的折旧金额也不同，再通过对使用年限和残值上的调整，进行过一定的缩小，这样产生的折旧的利润是非常可观的。另一方面，就是在坏账的处理上，华章的处理方法主要有：实际摊销法和备抵法。实际摊销法就是在坏账中实际摊入一定的管理费，备抵法就是将企业在收账时的余额按一定的比例为坏账作一定的抵消。通过两种方法的比较，备抵法比实际摊销法更能够很好的避税，更有利于企业的利益。

最后，我们再介绍一种避税法，就是预提和待摊费用之间的处理。企业一般需要预提的费用就是：贷款的利息、企业员工的福利费以及各种修理产生的费用；需要进行分摊的费用就是：广告产生的费用、大量的修理费以及各种杂志书、报纸的费用。在进行核算时，一般要根据金额的具体数目来选择预提与摊销的方法，如果是一些小额的费用就可以直接作为成本来进行计算，大额的费用可以采用期限平均分摊的方法。但是，由于企业的不同，企业的具体情况也不相同，费用的多少也不相同，所以摊销期限也需要有所不同。在这里，企业可以自由决定自己的摊销期限和预提计算。

3.通过技术改造，无形资产进行避税

由于企业的技术改造产生的费用是要跟固定资产的原始价值一起计算的，会影响到以后固定资产进行折旧的金额。企业可以统计严密的计算和精准的分析，来选择一个最佳的时间来进行改造，可以通过费用的增加产生避税的效果。同样地，无形资产的开发费用也可以计入企业的亏损与盈利，以此来进行避税。

4.利用租赁与政策来进行避税

租赁，是一种以一定的费用借贷事物实物的经济行为，出租人将自己所拥有的某种物品交于承租人使用，承租人由此获得在一段时期内使用该物品的权力，但是物品的所有权仍保留在出租人手中。承租人为其所获得的使用权需向出租人支付一定的费用。租赁又有两种方式：经营租赁与融资租赁。在当代，企业采用的主要方法就是租赁。对于承租人，租赁可以减少一定的风险，而且支付的租金也可以减少税务。其中，融资的方式更能有较好的避税效果。

企业在进行纳税的时候，国家也会给予一些相应的优惠政策，这些优惠政策也可以起到好的避税效果。在进行企业财务的核算时，有意识的利用某些规定，就能够起到避税的作用。例如，如果一个企业的所得税的税率是33%，但同时又有规定，企业的年纳税额在3万以下的，可以按照税率可以按18%进行征收；纳税额在3万到十万之间的按27%进行征收，在企业进行核算的过程中，有意识的推迟收入的时间或者多增加一些费用，都可以在合适的机会避免税务。

四、总结

总而言之，财务管理对于企业的发展非常的重要，完善的财务体系才能帮助公司更加合理的进行费用的预算与在不违法的情况下进行有效地避税。本文主要对于企业的一些财务管理方面的误区给出了一定的管理对策，另外也为企业提供了一些避税的小技巧，避税也是公司增加收益的一种小策略，合理的避税措施可以更加的适当的减少企业需缴纳的税务。

参考文献：

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