浅析航空货运公司资金管理存在的问题与对策

倪娟

【摘 要】航空货运公司资金周转频繁，整个企业业务流程的每个环节都离不开资金，如果资金监管不到位给企业带来的不良后果将不堪设想。因而资金管理已上升为财务管理及企业管理的首要位置。本文主要针对航空货运公司货币资金管理存在的问题进行分析，并提出加强资金管理的对策，以达到不断完善货币资金内部控制的最终目的。

【关键词】航空货运；资金管理；问题；对策

近几年来，航空货运公司经济案件层出不穷，大多是和货币资金管理相关。由于货币资金控制体系建立不完善、导致了各种漏洞和差错的发生，各单位对货币资金管理的不重视和不规范，使许多犯罪分子有机可乘。因而，加强航空货运企业资金管理，防止国有资产流失迫在眉睫。加强资金管理主要目的是防止单位领导及相关人员在本岗位的贪污舞弊行为的发生，保证公司财产的安全，达到满足企业生产和经营的需要，提高企业经营效率，使企业的生产经营良性运行，从而创造出更多的效益。

一、航空货运公司资金管理

资金管理指企业对资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等工作的总称。从广义上划分资金管理可分为“管”和“理”两部分。“管”指货币资金的制度性管理，就是要建立与企业特点相适应的内部控制制度。 “理”，指货币资金的理财性管理，货币资金属于流动性最强的资产，但盈利性也最低。

国有航空公司属于集团企业而非单一企业，航空货运公司在行政管理上是隶属于集团公司管理，大多以分公司的形式设立，实行自负盈亏，独立核算。由于航空货运公司的业务性质和经营性质，很多业务都是大额现金交易，且由于营业网点众多，分布全国各地，从而货币资金也分散各地，没有集中化管理，因此对航空货运公司来说，资金管理在日常管理中显得更加重要。资金监管是航空货运公司财务管理的核心环节，尤其十八大以来，对国有企业的经济运行，企业财务管理有了明确要求，且对以往一切不规范的行为进行了彻底的清查。因此，为了响应党中央对国企的要求，各大航空公司必须重视资金管理，优化财务制度，从源头、制度上抓起，提升企业的经济效益，促进企业长期稳定发展。

二、航空货运公司资金管理存在的问题

1.高管人员对财务管理不重视，维护财务纪律意识淡薄

航空货运公司资金运行、成本控制很大程度上取决于管理者的把控程度。管理者的素质直接对企业文化及企业发展起到了突出的引导作用，进而影响到企业内部控制的效率和效果。相比航空客运公司管理者，货运公司的管理者大多数对企业财务管理的重视程度远远不够，有的管理者放松对财务纪律的要求，一切以工作需求为借口，忽视财务纪律，不严格按照财务资金的管理流程执行。有些管理者对资金管理的作用认识不足，仅仅把资金管理看成是财务管理部门的工作。绝大多数管理者缺乏资金管理的经验，管理水平普遍较低，这些在很大程度上都阻碍了资金管理的进一步发展，对航空货运公司资金管理工作的开展起到了制约作用。

2.财务制度体系不完善，实际执行不到位

很多货运公司的财务制度体系还不够完善，存在各种问题，突出表现在以下两个方面：第一，制度管理混乱。表现为制度颁布不明确，没有制度清单；审批机制不健全；执行过程中建立制度责任部门和制度使用部门划分不明确；有些制度制定以后常年不更新，形同虚设；有些制度废止以后却仍然执行等。第二，执行不到位。在实际工作中经常会有各级管理者以自己的工作需求来简化流程，不依据制度走流程，使其丧失了应有的严肃性和纪律性。货运公司由于业务技术含量低，员工整体素质技能不强，对财务制度缺乏了解，在执行工作流程时，有时会以自己的认知来处理，甚至投机取巧。例如按照不相容岗位相分离制度要求，银行余额调节表应由非出纳人员编制，可实际过程中，很多公司财务领导忽视此项工作，涉及现金流的业务长期由一人负责，导致了风险的产生。

3.不重视岗位分工或岗位分工不合理

航空货运公司存在岗位分工混乱，岗位职责不清晰现象，身兼数职、一人多岗现象比比皆是。岗位职责不明确造成的最严重的后果就是员工没有正确履行自己的职业操守，滥用职权、蓄意营私舞弊，导致许多重大舞弊行为发生和会计信息的失真，并且出现挪用、转移、隐瞒企业资产，给企业造成重大经济损失。例如，2014年广州某货运公司下属营业网点业务经理既负责生产业务又负责财务，导致两年期间通过重复报销、虚开业务单据、虚增成本等手段盗用公款500万元。近年，由于没有监督和制约而造成的舞弊行为在货运公司频频暴露，涉案金额小至几十万元，上至亿元，需引起管理者高度重视。

4.内部审计体系较弱，缺乏科学的管理和监督

目前大多航空货运公司的内部审计部门都是近年来逐渐组建起来的。内部审计部门职责上是全面履行和监督审查的职能，但是在有些企业，由于领导不重视内部审计工作，审计部门只是一种形式，检查工作走过场，没有对实质性的工作、流程环节进行逐项审计。有些企业内部审计部门制度还不够健全，缺乏统一的内部控制标准，使内部审计工作难以顺利实施；有的企业审计部和财务部由同一领导负责，这就使得内部审计部门在形式上缺乏了独立性，這些都是不利于真正开展内控工作的因素，也容易给企业造成更多的风险。

三、加强航空货运公司资金管理的对策

1.树立牢固的资金管理理念，提高管理者自身素质

《管理的实践》中提及“企业的活动和任务可以说都是自上而下规划的”，无论是目标计划的编制还是管理目标的制定，必须从企业管理者期望的最终成果分析着手，统一目标，达成共识，再分解任务。管理是责任而非权利，是贡献而非升迁，任重道远。航空公司属于国有大型集团公司，所以货运公司从基本员工到管理者应当引进高端复合型人才，同时对现有员工加强综合素质教育，提升企业管理意识，不仅是财务制度，各项管理制度及工作流程都要严格遵守。企业管理者更应加强各项法律法规的知识，增强合理合法发展企业的观念。

2.完善航空货运公司的资金管理制度

完善资金管理制度必須建立资金管理系统，包括：第一，资金监控，具体可细分至账户管理、账户监控、银企互联；第二，资金计划，包括资金计划编制和审批控制；第三，资金调拨，分为资金集中、资金结算、资金管理；第四，资金分析，包含融资统计分析和资金综合分析。

在当前形势下，不管是单一企业还是集团企业，资金集中管理是发展的必然趋势。目前部分航空集团公司成立了财务公司，并把货运公司的资金纳入统一集中管理范畴。实施资金集中统一管理，对于企业的生存与发展具有重要作用。它有助于企业完善整体资金链，实现整体利益的最大化，有利于集中进行战略方向的调整，有效地降低企业控制成本，提高企业整体信用等级，降低财务成本，优化资金管理体系，提高资金的使用效率。

3.重视员工的管理和培育

人力资源激励约束机制不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。因此，加强人才队伍建设，提升公司管理水平也是所有企业必须持之以恒的一项长期工作。

一方面，各企业应当建立定期轮岗制度，尤其是事务型工作。轮岗既能相互牵制与监督，又能及时发现问题和漏洞。定期轮岗不仅使得员工学习到新业务、新知识，而且可以积累更多的工作经验，综合能力进一步提高；还可以使一些长期隐蔽的违法犯罪活动因人事变动而得到曝露。

另一方面，各企业应当长期开展员工职业培养和继续再教育工作。培训可以内部培训和外部培训相结合的方式，也可以通过网络等形式多样化的培训，以加强员工职业道德建设，宣传企业文化和内部控制的重要性，不断提升员工队伍的整体素质和水平、激励员工将企业的各项制度转化为自觉遵守的行为，从而更好的满足企业快速发展的需求。

4.健全内部审计制度

健全内部审计监督考核制度，保证企业财务信息的真实可靠。变过去的“事后监督”为事前、事中监督和适时监督，围绕企业的发展目标和年度预算，对公司资金流向、财务状况变动等情况实施全过程的跟踪和监控，定期检查，及时反馈，防微杜渐，确保预算的严肃性和企业发展目标的如期实现，保证企业资金安全和完整。

四、结束语

加强资金管理，提升资金管理水平是每个企业，每个行业，每个领域重点研究和关注的课题。我国航空事业不断发展，在市场竞争下，客货竞争亦日益激烈，这就更加要求我们用好资金、管好资金、为企业的进一步发展提供充足的资金保障。

参考文献：

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