论现金流量管理及其在企业财务管理中的地位

陈锋源

[摘 要]企业要想在市场经济的浪潮中站稳脚跟并得到稳定持续的发展，就必须进行有效的管理和经营，而财务管理恰恰又是企业管理中的重点。现金流量又是企业财务管理中的重点工作，处于比较核心关键的地位。但我国企业目前的现金流量管理水平，仍然处于一个比较尴尬的局面。企业在进行财务管理时，有必要审视自身的管理水平，并对企业现金流量的管理进行完善，积极地借鉴国外企业的先进经验。本文主要对我国企业的现金流量管理的内涵以及现有水平和状况做了总结，然后在此基础上分析了现金流量管理在企业财务管理中的重要地位。

[关键词]现金流量管理；财务管理；经营

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2015.02.048

近年来，我国的经济出现了持续稳定的发展，带动了各行各业的繁荣昌盛，再加上科学技术也得到了飞一般的发展，在这样的大环境下，在市场经济的体制之下，企业之间的竞争可谓越来越激烈，市场瞬息万变，所以一个企业要想在这样的大环境下站稳脚跟，就必须要加强对企业的管理和经营，这样才能获得持续稳定的发展，而不被市场的巨大浪潮给淘汰掉。所以企业管理中的任何一个环节都是极为重要的，尤其是财务管理，可谓一个企业的命脉，现金流量管理则是财务管理的重中之重，内涵丰富。所以，明确现金流量管理在企业财务管理甚至整个企业管理中的地位是很重要的。此外还要明确我国企业与国外企业在现金流量管理上的差距，对国外在此领域的先进经验进行借鉴，并积极地运用到我国的企业中来，使我国企业得到更好的发展。本文对现金流量管理的相关内容进行了研究，旨在为我国在此领域的研究做出参考。

1 现金流量管理的内涵和意义

所谓现金流量管理，指的是将现金流量作为企业管理中的重点，并结合企业的收益情况，依据企业投资、筹资以及经营活动而形成的现金流量管理体系。现金流量管理的主要作用就是在时间和数量这两个方面为企业在当前以及以后经营活动中的现金流动情况进行规划和评估，预算和实施。企业的现金流量管理与企业的正常经营密切相关，企业的现金流量管理不善，可能导致企业不能正常进行经营活动。另外，企业如果在现金流量管理中出现管理不善的情况，那么就会导致企业的正常经营和管理受到影响。所以在企业的管理中加强对现金流量的管理是很重要的，要做到现金的流入和流出相对平衡，使现金流畅运行，这样才能使企业的现金资源的优化配置得到保障，进而使企业的经营流畅，促进企业坚实和稳定的发展。

2 我国企业在现金流量管理方面的现状

我国企业的现金流量管理中存在的问题，如管理不科学、不规范等，容易使企业发展的稳定性受损，在企业的向前发展道路上会带来阻碍和风险。具体来说，主要有以下问题：

2.1 现金流量管理内容上的问题

我国企业在现金流量管理中的问题主要体现在内容上。我国企业的现金流量管理仅仅是对控制预算现金以及入场流量方面进行战术性的简单管理，大多数还停留在企业的日常管理和经营的限度内，在战略上对现金流量的管理难以得到体现，更重要的是还没有在战略上认识现金流量管理的重要性，所以导致难以实施。这样的处理导致的结果就是现金流量管理不能契合企业的长期发展和规划。

2.2 对现金流量管理的认识不够

我国企业的现金流量管理在认识方面还远远不够。现金流量管理对一个企业的财务管理甚至整体经营都有着至关重要的影响，企业的现金流量表规范化、科学化的编制对企业的现金流量管理有着很重要的作用，最终产生影响的将是企业的财务管理甚至经营和正常发展，纵观现状，虽然部分企业已经完善了现金流量表的编制，但是在认识上还远远不够，对其作用的定位还不清晰，所以在实际的工作中很难有效对现金流量表加以利用，也难以对企业的决策产生积极的影响。

2.3 现金管理手段的问题

现金流量管理的问题主要体现在管理手段上。我国企业在进行现金流量管理的过程中，往往重视的是时间的分析，但是却对资金流量的预算、规划以及执行对整个企业的影响和作用认识不夠，而且在操作过程中的手段单一，不够丰富，也不利于企业高效地实行现金流量管理，进而导致现金流量不能得到高效利用。

2.4 现金流量管理体系尚未形成

现金流量管理体系是适应各公司战略和发展目标的，二者应该互相促进互相融合，主要是为了实现现金流在时间、风险、结构以及流量等几个方面的平衡。但是我国企业在现金流量管理中却对体系的建立的认识远远不够，在具体的实施过程中有粗放管理和短时管理的现象，管理不严谨不细致，目光较为短浅，不能立足长远发展。举例来说，有些企业在有富余现金的时候，忽视机会成本，而把这些现金存放在银行，资金的利用效率不高；还有一些企业只注重眼前的利益，忽略长期的战略发展，所以企业在一定程度上受到影响，这些都是企业现金管理体制不完善导致的。

总而言之，世界上有相当一部分国家为了促进企业的发展而制定了一系列的外部筹资环境，这样的环境与企业内部的现金管理体系互相结合，极大地满足了企业对资金的需求。但是，目前来看，我国的外部筹资环境还不成熟，所以在这样的情况下，更是要加强企业内部的现金流量管理，完善体制，提高认识，丰富手段，着手多方面的内容，令企业的现金流量管理更加高效、科学和规范，为企业日后的长远发展奠定基础。

3 正确认识现金流量管理在财务管理中的地位

3.1 现金流量是财务管理中的重要组成部分

事实上，企业现金流量管理不只是企业财务管理的手段之一，更是财务管理中的重要组成部分，和其他预算并不是密不可分的。一般来说，企业在正常经营时就要组织好财务活动，以实现资金的平衡以及协调，对资金的收支情况进行控制，而以上的工作都离不开现金流量管理，现金流量管理在这里是作为依据出现的，发挥的作用较大，意义也比较重要。换言之，只有实现对企业现金流量的管理才能实现对企业财务管理的水平提高，最后对整个公司的发展产生良性的影响。

3.2 现金流量管理与企业经营状况的关系

通过使用企业财务收付实现制能计算出企业的现金流量，所以企业的现金流量管理并不受政策变化的影响，而企业的经营状况一般根据企业的价值得以体现，而现金流量是作为重要依据实现对企业价值的估计，所以在一定程度上，企业的现金流量管理能折射出一个企业的经营状况。与此同时，根据现金流量的状况找出企业存在的问题，这样有利于改进企业的不足之处，使企业得到更好的发展。

3.3 现金流量影响企业价值

所谓企业价值，就是企业的整体盈利能力，对企业价值最为有效的评估方式就是将企业的现金流量进行折现。但是在具体的实施过程中，必须要站在一个积极的位置上进行，也即是说，要用发展的眼光看待，对企业的负债表以及损益表进行编制，在此基础上，处理企业的现金流量。另外，企业在不同的时期应该结合当下的风险程度，进行现金流的管理以及比较。

3.4 現金流量可以判断企业的风险程度

企业在经营的过程中遇到风险是难免的，尤其是在竞争激烈的市场经济环境下，更是风不平浪不静。而不同性质的企业往往由于差异性而存在不同的风险，但是所有企业都有一个共同的风险，就是财务风险。一般来说，导致出现财务风险的一般是问题出在现金流量的循环过程中，所以对企业的现金流量的分析往往可以检测企业在经营的过程中是否存在风险。在经营过程中，应专业而准确客观地分析企业的现金流量、资金的可流动性、企业的债务情况以及企业资金的运转情况，经过分析就能有效地防止出现财务危机，避免企业的正常发展被阻碍或者受到影响。

4 结 论

总而言之，只有明白企业现金流量管理的意义以及现状，才能正确认识自身与同行的差距，只有正确地认识企业现金流量管理中存在的问题，并积极根据自身特点进行改进，扬长避短，才能在市场经济体制下，在激烈竞争的行业内具有优势和竞争力，得到长远稳定的发展。本文还对现金流量管理在企业财务管理中的重要作用进行了说明，现金流量的管理水平对于整个企业的决策和长远发展的影响是显而易见的。基于此，企业的管理者应正确地认识现金管理在企业发展中的重要性，更是要主动地分析自身存在的不足，并根据自身发展特点有选择性地借鉴其他企业的先进经验，使企业的问题得到改进，采用多种手段，积极对体制进行完善，查缺补漏，使企业的现金流量管理日臻完善，企业得到稳定的发展。

参考文献：

[1]梁莱歆，张慧琴，王正兵.现金流量管理：高科技企业财务管理的核心[J].湖南大学学报（社会科学版），2011（3）.

[2]郭志刚，刘红心.现金流量在企业财务管理中的核心地位[J].经济研究导刊，2011（7）.

[3]赖伟华，周瑞平.试论现金流量管理在企业财务管理中的地位[J].商业研究，2013（3）.

[4]赵伶伶.企业集团财务管理体制研究[J].中国市场，2013（18）.