经济新常态下中小企业财务风险及其防范研究

黄霄雪

摘要：中小企业作为我国企业占比最大的部分，在经济增长与社会就业方面有着不可或缺的地位。近年来，随着国家经济进入新常态，中小企业在发展的过程中财务风险日益凸显。在充分分析我国中小企业财务状况后，发现我国中小企业主要面临融资难、资产结构简单、运营能力不足、财务管理制度不完善等财务风险，提出了积极分析市场环境、拓展融资渠道、加强与专业化财务管理结构的合作等建议。

关键词：中小企业；财务风险；风险防范

我国经济的快速发展催生了中小企业的快速发展，中小企业的快速成长，正逐渐成为我国经济主体的重要角色。然而众多中小企业的发展，也引发了一系列的财务问题，例如过去的金融危机时期，沿海众多出口企业就不能够及时掌握市场风险、上下游企业的财务风险等，给企业的带来财务危机，企业纷纷倒闭。因此有必要探析当前我国中小企业的财务风险的现状，分析导致财务风险的原因所在，通过分析风险的作用机制，制定出相应的应对策略对于中小企业应对财务风险有着十分重要的意义。

一、 我国中小企业主要面临的财务风险

（一）资产结构简单

我国中小企业的资产结构主要是由于个人出资构成，其次是银行贷款。这种资产结构的最大特点就是其具有不稳定性，一但遇到资金紧缺、资金周转不灵或者是短时间的财务亏损，都会直接威胁中小企业的生存。

（二） 中小企业融资难

和大型企业相比，中小企业在规模、实力以及总利润方面处于劣势。在市场风险型不定的环境下，金融机构会尽量减少资金信贷的风险。众所周知，小企业在亏损时，由于实力有限，其偿债能力相对较弱。因此，金融机构将资金主要贷给实力雄后、偿债能力较强的大型企业。中小企业融资难的问题已经成为当前中小企业发展的最为严重的障碍。由于在银行贷款过程中的频频碰壁，中小企业不得不转向风险较大的民间融资，而民间借贷的风险大、利率高、不稳定性强、制度不完善等特点使得中下企业财务风险进一步加剧。

（三） 运营能力不足

中小企业在运营方面，表现出低效率的特点。对于企业来说，人力资本是企业的核心，管理经验是影响企业发展快慢的重要引擎。中小企业缺乏高端管理能力的人才，使得企业不得不按部就班的运营，缺乏创新和改进，表现出运营能力不足的特点。

（四）财务管理制度不完善

完整的财务管理制度应包括严格会计报表审查、会计核算、偿债能力分析、财务审核、成本核算等基本制度。目前我国大型企业，特别是国企都有一套完备的财务管理体系。定期对企业的财务能力进行分析，做出评估。对财务预测、财务控制、财务决策等都有能做出及时预警和处置决策，而中小企业在会计管理上相当薄弱。

二、中小企业的财务风险的原因

（一）市场风险的随机性

目前我国经济已经进入到经济发展的慢车道，PPI持续数十個月的连续下跌，反映出市场需求正进一步减弱。同时，银行不良贷款率从2012年第一季度至2015年第三季度已经连续15个季度上升。截止2015年第三季度末，商业银行不良贷款率高达1.59%，反映了市场风险不断加剧，市场风险的随机性提升了中小企业的财务风险。

（二） 融资难引发企业的财务危机

经济速度的放缓、银行不良贷款率持续走高，对于本着安全性、盈利性、流动性为放贷原则的商业银行，对于中小企业的放贷尤为谨慎。中小企业的运营过程中，出现短时间的资金周转不灵的现象实属常态，通常短时间的资金占用或者短期贷款就可以应对财务不良的境地，由于中小企业的融资困难造成企业短时间无法获得及时的贷款，进而引发企业的财务危机，造成经济损失。

（三） 国家政策的可变性引发的财务危机

由于国家的宏观政策是针对已过发展的全局制定的，在考虑各个经济主体的利益时，不可能一一适应。以利率为例，当一国经济发展迅猛，经济处于快速膨胀时，若国家不采取有效的紧缩措施，可能引发金融危机的可能。在国家通过调高利率水平采取紧缩性的货币政策时。由于利率上升，企业的借贷成本随之上升，企业的还款压力随即加大，削弱了中小企业的偿债能力。在国家制定的方针政策中，如果中小企业不能够采取积极稳妥的措施加以应对，中小企业的外部经济环境、上下游企业的会直接冲击财务，引发财务危机的发生。

（四） 人为的操作风险导致财务风险的发生

操作风险是指由于在方案的制定、公司的决策以及随机性的人为等因素可能给企业带来经济损失的风险。在公司运营的过程中，与企业打交道的经济主体涉及方方面面，企业不可能掌握所有经济主体的背景和财务情况。在合作伙伴中，有些主体为了获得更多的经济利益，可能将自己拥有的更多的信息去有目的损害对方，进而取得更大的利益，出现道德败坏。在遇到财务相关的合约时，中小企仅仅凭借个人经验和主观臆想判断，对合作方没有系统的认识，而一旦合约出现财务问题时，合约方可能毁约或者不履行业务条款。操作失误的造成经济损失会直接的企业的财务上表现出来，进而引发财务风险的产生。

（五）缺乏完备的风险防范体系

一个完备财务风险体系，应该包括风险预警制度，包括对财务报告、会计账目的审查、会计基础工作的及时监督等。在风险防范方面，众多中小企业缺少系统的风险防范体系，并不会将会计管理工作作为公司财务中的重要方面。传统的财务方式一直沿用，造成会计管理的混乱。尤其是会计从业人员在财务管理方面，中小企业的重视程度不够。虽然说一些中小企业已经建立了一些财务风险的防范体系，但是在实际操作中很难落到实处，缺乏合理性和科学性。特别是在实际生活中，会计人员对报表的信息不以真实性为目的，造成账账、账表、表表数据不符的情况。一旦发生问题，由于提前没有预警，又对相关从业人员进行惩处。造成从业人员工作的懈怠，引发更大面积的财务问题。其次，由于没有系统的监督稽查体系，管理人员在使用会计报表时，得到失真的会计信息后，会做出不合理的决策方案，影响了企业的长久发展，严重的会造成企业的经济损失，甚至倒闭。

三、降低财务风险的对策

（一） 积极分析市场环境

由于市场环境的多变性，企业对市场风险的把握比较有难度，而且市场风险的发生又具有不定时的特点，在引发财务危机后，很难及时应对处理。因此，为了有效的规避风险的发生。中小企业的应积极的分析市场的行情走向，及时预测市场风险发生的可能性，对风险发生后会给财务带来怎样的影响，做一个定性定量的分析，并制定有效的风险弥补策略加以应对。由于中小企业逐渐成为国家经济发展的重要引擎，政府方面在促进经济发展的同时，应该充分考虑到中小企业的发展，改善中小企业的投资环境，在积极引导中小企业的发展过程中，可以给朝阳企业有一些政策优惠，扶持朝阳企业的发展。

（二） 拓展融资渠道

融资难的问题成为大多数中小企业的发展的瓶颈，因而解决中小企业的融资问题是促进企业发展的重要一步。在以往的融资方式中，企业主要是依靠自持资金、亲人借款、商业银行贷款和借债等方式。然而，商业银行的盈利性原则使得中小企业的资金需求得不到满足，这些企业在传统融资方式中，资金信贷异常艰难。因此，中小企业可以采用票据发行、商业信用等新的融资方式，或者是向政府部门提出资金补贴申请，获得补偿金弥补企业的资金短板。在大型设备和技术的引进上，企业在资金不充足的条件下，可以与合作方签订租赁合同和技术使用权年限合同，从而降低中小企业的融资的压力。

为应对产品在交易等待过程中可能遭受价格下跌风险，企业可以采用多种金融工具，例如套现保值等，减少财务的压力。

（三） 培养专业化的会计从业人员

人力资本是企业存在活的灵魂，企业的长远发展，以及企业的财务风险的有效规避中，人力资本都扮演着不可或缺的作用。中小企业由于操作风险引发的操作风险，直接影响的因素就是从业人员素质不高造成的。财务人员素质的高低直接影响财务信息的真实性、准确性、可用性。专业化的财务人员会及时对会计账目的信息及时比对，对财务账目逐一审查。针对审查中出现的问题，及时查找出问题的原因所在，并迅速的处理和完善。

（四） 健全完善财务风险规避体系

财务风险的规避应从源头上加以阻止，要在风险发生前后都能够及时的拿出有效的解决方案，那就必须建立一个完备财务风险规避体系，包括财务风险预警体系、财务风险处理体系和财务风险的完善防范体系。

在财务风险的预警阶段，中小企业应收集全面的风险信息进行整合处理，对于企业发生过风险，找出发生的原因，提出应对的策略，制定出再次发生的时的有效方案。对于本企业未发生，而其他企业曾经发生过的财务风险，本企业应积极吸取教训，吸纳解决类似财务问题的有利措施，整合处理，归纳、总结、吸收，成为本企业应对风险的有利武器。对于没有发生过的财务风险，中小企业应该充分分析市场环境，预测可能给企业带来的风险。总之，在预警阶段，中小企业的应整合所有可能给财务状况带来冲击的风险，在每一种风险发生前制定出，风险的监控系，一但风险将要发生时，立即财务有效手段加以制止。

在财务风险的处理阶段，主要是预警阶段预测到的风险在规避风险的应对阶段。由于财务风险的种类繁多，针对每一种风险都有不同的方案加以应对，不同的風险，造成企业的损失程度是不同的，因此，此阶段应该对于已发生的风险量身制作方案的应对策略，争取以最快速、最有效、影响最小的方式进行处理。

在财务风险的完善阶段，主要是在第二阶段过后，对于处理过的风险，探究其发生的原因所在，找出风险发生的源头，弥补由于风险造成的损失。并在财务风险预警阶段和财务风险处理阶段的基础上加以总结归纳，制定该风险预防的方案，避免该项风险的再次发生。

（五）加强与专业化财务管理结构的合作

目前，世界上很多大型企业的财务事业都有和专业化的财务管理团队的合作。会计事务所，一个众所周知的财务机构，财务风险管理上扮演着不可或缺的角色。会计事务所拥有专业化在财会、税法、会计等方面的高级人才。将公司的财务信息将由会计事务所打理，将会大大提升公司财务信息的处理效率，而且通过专业化团队打理，可以迅速的找出公司的财务中出现的问题，针对问题给公司定做一套完整的应对策略，从而达到规避风险的目的。（作者单位：安徽财经大学商学院）

参考文献：

[1]吴武清、 陈暮紫.系统风险的会计决定： 企业财务风险、 经营风险、系统风险的时变关联[J].管理科学学报，2012（4）：71-80.

[2]李秋梅.财务风险下的中小企业成本精细化管理研究[D].2014，桂林：广西师范大学.

[3]郑和明.民营企业财务风险形成与扩散机制研究[D].2014，杭州：浙江大学.

[4]张继德、 郑丽娜.集团企业财务风险管理框架探讨[J].会计研究，2012（12）：51-54.

[5]李婧垠.中小企业财务管理系统的设计与实现[D].2014，厦门：厦门大学.