中小企业财务管理存在的问题及治理措施

李效允3

摘要：文章通过对当下我国中小企业在财务管理方面现实状况的研究，总结出了在发展中出现的问题。这主要表现在投资能力较弱、资金不足、融资困难、会计基础薄弱、财务控制缺乏科学性。并以此为基础建设性地提出一些具有可行性的解决措施：一是树立现代财务理念，加强财务管理；二是拓宽融资渠道；三是完善企业内部控制制度；四是提高企业投资能力。

关键词：中小企业；财务管理；投资

一、我国中小企业财务管理存在的问题

中小企业为我国经济的发展带来了很大的帮助。但是由于中小企业产出规模小，资本结构较差，受到传统经济理念和外部宏观政策的影响较大。所以中小企业的财务管理表现出了不足。总体而言，我国中小企业财务管理存在的问题如下：

（一）投资能力较弱

中小企业的投资分为对外投资与对内投资。其中对内投资居多。部分中小企业在这方面暴露出了比较多的问题。借贷资金所占的比例要高于大企业，所以很多企业追求短期目标，只为了眼前的需要，很少考虑到长远利益。而没有一个完整的战略规划。没有体现与整体战略的关系。另外，管理层在投资方面太盲目，没有掌握到很好的投资趋势。随着市场竞争力的加剧，很多中小企业逐渐加快技术改进的脚步，积极地更新设备并且不断提升产品开发速度，增加一些投资项目。在一定程度上，增加了经营成本，给财务施加了压力。企业如果没有全面科学的分析，就会在投资上出现偏差。

（二）资金不足，融资困难

融资困难是很多企业必须要面对的问题。虽然当今我国中小企业建立了融资选择较多的体系。但是，融资的成本依旧不低，有些企业的负债也很多。由于风险大致使中小企业信用等级比较低，资本信誉低。此外，国家没有设立扶持中小企业管理的专门机构，国家没有给中小企业方便又实惠的相关政策，使之长期处于不利地位。融资困难还表现在获得资金的渠道比较窄。有一种现象很明显，那就是，很多金融机构受到传统观念的限制和行政干预，很少有机构会专门为中小企业提供中介或者担保机构。对其贷款不够热心。企业融资能力有限，中小企业的规模较小。可以用于抵押的资金不足，透明性又差。

（三）会计基础薄弱，财务控制缺乏科学性

一个企业的财务管理是指，日常的财务关系的一项管理工作，涉及到多方面的财务活动。在经营过程中，怎样才能加速资金的周转速度、如何提高资金的利用效率，是企业财务人员在日常的财务活动中要考虑的主要问题。拥有了专业的会计人员，可以很好地为会计核算与监督工作贡献力量。处理好各种财务关系，做好会计基本核算，并能从长远利益出发总观企业的宏观发展（苏文成，2008）。这些都会提高工作效率。中小企业大多缺失了科学有效的财务管理战略。大部分企业对待财务的认识仅仅处在记账水平，效率低下。有些企业将所有权与经营权混为一谈，这样的一来，很有可能出现徇私舞弊的现象。有些企业并没有建立专一的审计部门，这样审计就缺少了很强的说服力。财务人员对財务控制薄弱，这样一来，资金的运作的效益就难以达到。

二、引导我国中小企业财务管理健康发展的对策建议

（一）拓宽融资渠道

中小企业需要积极主动地提高自身的信誉度，以便更好地借助于银行等金融机构的帮助。如果金融机构设立的门槛较低，国家有扶持中小企业的好政策，中小企业在申请贷款方面就容易一些。大力推进适于中小企业生存的经济组织，完善为中小企业的服务项目。中小企业要积极促成和银行的合作关系交流，从而有良好的银行信用记录。政府和商业银行能为中小企业建立担保体制，中小企业应该和银行保持长期的联系（杨延杰，2008）。这样可以降低企业的融资成本。加强联系还可以减少双方在合作中的摩擦。商业银行可以开始建立相关的信贷体系，拓宽存贷款业务。城市信用社或者农村信用社也可以为中小企业提供优惠措施，使金融机构充分发挥支持的作用。国家可以就中小企业的实际情况，制定出相应的配套的优惠措施。

（二）完善企业内部控制制度

重视企业的会计资料与会计数据，这些数据要通过严格缜密地计算、分析，确保其真实有效。我国中小企业要认真贯彻并执行会计法，税法等法律法规以及制度，以此来规范自己的行为，处理企业的经济业务。管理者要运用管理方法，重视企业经济业务的预测、平衡。把经济效益作为主要目标，对经济行为进行全面系统地核算，为管理人员提供会计信息，并且逐步提供预测、控制等建议。对于某一些不相容的职务，企业管理人员要慎重选择，将职务分离，分别有两人或者两人以上的人员担任，互相牵制，互相监督。并且，审计人员要保持高度的谨慎，提高自身的职业素质，认真完成每一项经济业务的审核。财务部门的相关人员和领导同志要依据所了解的信息及时做出科学的决策。

（三）提高企业投资能力

中小企业只有在自身的主业经营非常稳定的情况下，或者管理机制已经很健全的基础上，才考虑开展其他业务。之所以不建议分散投资，是因为分散投资很容易导致新的项目没有形成具体的模式，旧的项目又出现回笼困难。中小企业本身就缺乏必要的成熟的经营能力和管理经验，很难有竞争优势（荆新等，2012）。在我国，宏观经济体制改革日益完善，直接融资得以不断发展。发行股票或者债券都属于其中。为了鼓励中小企业直接融资，二板市场的创立也是一个很好地选择。多采用直接投资，不是否定间接投资的方式。如果企业有一些闲置资金，但是又不够用于直接投资，那么企业就可以利用闲置资金采取短期的间接投资。采用直接投资有自身的优势。一方面，直接投资可以用现金，也可以用非现金物来投资。另一方面，直接投资对被投的企业的控制力产生影响。

三、总结

中小企业在发展的过程中，面对着可能的机遇但是又面临着挑战。加快中小企业财务工作，规范财务人员的行为。深入贯彻学习财务管理理念，提高企业的综合实力。要树立以财务管理为核心的经营理念强化财务控制，保证企业健康发展。更好地为我国经济继续贡献力量。我们一方面认可我国中小企业财务管理的飞速发展。一方面又要客观认识到其在发展工程中存在的问题。总之，对于中国中小企业来讲，应对在发展中所存在的问题有清醒的认识，并及早采取积极主动的应对措施，以使我国中小企业财务管理能够得到更加健康、有序的发展。（作者单位：清远市技师学院财务处）

参考文献：

[1]苏文成.中小企业财务管理存在的问题和对策[J].现在审计和经济，2008（6）.

[2]杨延杰.中小企业财务管理问题及模式创新[J].前沿，2008（7）.

[3]荆新，王化成.财务管理学[M].中国人民大学出版社，2012年版.