阳光公司流动资金管理

张雪同

摘 要： 流动资金是企业资金中变现最快、最具有活力和弹性的部分，企业能否有效管理运用流动资金，直接影响到企业的经济效益和企业在市场中的竞争能力。本文以阳光公司为例，浅析公司流动资金管理中存在的问题，并提出解决方法，这样有助于公司流动资金管理体制的完善，便于公司更好的管理公司流动资金，从而促进公司更长远的发展。

关键词： 流动资金；流动资金管理；问题分析；解决方法

1.引言

随着社会经济的不断发展，资金的运用对于企业来说就越来越重要。目前，我国经济形势日渐严峻，许多中小企业的经营运作在目前这段时间里碰到了一系列的难题。为了危机的解除，依靠政府的扶持还有社会的支持是一方面，另一方面企业自身应完善自身的建设、加强内部的管理、提高企业自身的竞争力。企业管理的关键在于财务管理，而财务管理的关键在于资金管理。在资金管理中，流动资金管理又是资金管理的重要内容。由此可见，一个企业的总资金是否能顺利运转的关键就是流动资金运转的好坏与否，是否能合理有效地管理流动资金、控制住流动资金的占用、观测流动资金的适用度是节约资金成本、加速资金周转速度的必要前提，是中小企业提高自身竞争力、获得收益利润的关键。因而流动资金是企业整体经营活动的一个重要经济资源。

为了加强流动资金的管理，企业可以加快流动资金周转的速度，减少占用流动资金，这样就能促进企业生产经营的发展；有助于企业加强核算，提高生产经营管理的水平；可以保障企业生产经营过程的顺利进行，避免因缺乏流动资金而造成的企业活动的停止；对提高企业的经营管理水平、提升企业的资产适用率、改善企业的财务状况，对此具有重要的意义。

2.以阳光公司流动资金管理问题为例分析

2.1 阳光公司概况

精品时尚女装品牌“阳光”宅辛。成立于1998年，公司于2010年有原来的“上海再显服饰”更名为“上海再显服装贸易有限公司”。公司一直以 来以独特的创新理念，独一无二的设计和剪裁使自己迅速成为了备受消费者瞩目的主流时尚品牌。公司设计师们擅长以天然的材质，内敛的剪裁和独特的细节演绎性格又带女人味的摩登风格，贯穿怀旧和当代，以充满激情的创造将艺术和时尚的服装联结在一起。时尚的服装不单单是潮流时尚的符号，更多的却是体现个性。“阳光”追求的是简洁利落大方的表达形式，本着一种创新的态度不断挖掘创意，为消费者提供充满试验乐趣的更多的选择，营造属于自己的个性的潮流风格。产品定位：时尚优雅，简洁个性为两大主线设计方向。产品分成4个大季研发，春夏以西装，衬衫，针织，连衣裙为主。秋冬以长短大衣，风衣，西装，羽绒等 为主。

2.2 阳光公司的关于流动资金管理的现实情况

2.2.1 关于阳光公司流动资金的特征。流动资金的特征有：流动资金占用形式变动大，形式多样；流动资金的占用数量波动大，起伏不定；流动资金的循环是与生产经营的周期同步进行。

阳光公司充分利用流动资金的特点，合理利用其公司的流动资金。通过加强对其自身流动资金的管理，可以加快其流动资金的周转速度，降低流动资金的占用，还能促进企业生产运营的发展；通过加强对其自身流动资金的管理，还有助于企业提高经济核算的效率，促进企业生产经营管理水平的提高

2.2.2 关于阳光公司流动资金的管理制度。阳光公司核定流动资金定额，公司流动资金超额的总指标，由财务部门负责统一管理和核算，按时计划并编制流动资金，拟定完成检查无误并下达流动资金的各项指标，按指标控制合理使用资金，定期检查流动资金计划的完成情况，分析出现不合理原因，制定相应的措施，速资金周转。

2.3 阳光公司流动资金管理存在的问题

2.3.1资金的使用效率不高。现阶段，阳光公司财务资金管理中最为突出的问题是公司内部多层法人资金占用分散以及资金集中管理分散。首要原因是阳光公司存在多头开户的现象，资金管理严重失去控制；其次是因为公司所有者对投资决策没有主见，具有很大的随意性，阳光公司没有考虑自身的能力不足问题，在没有一个明确的发展目标的情况下，盲目的进行投资，只顾张罗新摊子，导致投资出现很多失误，损失很严重，使得本来就不太宽裕的资金状况更是雪上加霜；再次是因为资金的沉淀现象严重，不合理的资金占用，再加上拖欠贷款不还，还有产成品的资金占用不合理，使得公司出现了资金周转速度缓慢，公司的信用能力下降以及盈利能力下降的现象。

2.3.2 缺少监管部门的监管。阳光公司的公司所有者对公司内部各部门以及管理层的资金流动存在着监督管理不力，内部无控制等现象，还有擅自挪用转移资金等问题的存在。阳光公司对公司对外投资和对内融资的情况、对外担保、资金收支等重大决定的了解不全面，投资决策具有很大的盲目性。阳光公司很难能及时准确的掌握、了解公司的财务情况，公司资金出现入不敷出的情况绝大多数是因为公司依靠新的贷款来还旧账以维持生产经营，这就导致企业的财务风险相当大。

2.3.3 资金管理观念、管理方式以及管理手段落后。在我国，绝大多数企业经常将利润的高低作为衡量企业成功与否的一种手段，阳光公司也是。所以阳光公司在致力于发展生产，提高经济效益的同时，却忽略了对公司财务状况的管理，以致于其理想状态与实际不相符的情况的显现。阳光公司资金占用不明不白，产品成本构成不清不楚，材料消耗、工时定额计算不够准确，考核决策没有相应的依据，无法达到现代企业对于企业现代化、精细化管理的标准。仅仅依靠传统的手工方式来统计，核算并传递有关生产经营过程中的各种信息，不仅会导致速度慢、效率低，而且会难以跨越管理幅度，地域分布以及交通通讯等方面的鸿沟，必然会使得监督管理水平落后。

3.阳光公司流动资金管理问题的解决方法

3.1 增强流动资金管理意识

阳光公司需要增强管理层、员工以及公司各个相关人员的有关资金管理的意识。加强公司对全体职工各种意识的宣传教育，例如：资金管理意识和节约成本意识。建立一系列完整又合理的资金管理制度，明确公司各个基层在流动资金管理以及控制方面的权力义务和职责。通过对流动资金管理的责任目标制度的结合制定出合理可行性高的绩效评价制度，并依据这个制度对公司里的各个职工还有管理人员在支配资金方面的行为进行客观评价，实行赏罚措施，加强员工的流动资金管理意识。

3.2加强应收账款的管理和控制

第一，加强应收账款的风险防范意识。阳光公司各个部门以及职员要充分认识应收账款无法收回的风险，认识清楚其中的危害性。在制定赊销策略时，一定要小心谨慎，明确赊销策略给个所带来的好处和要付出的代价。要规范销售工作的标准，使相关人员按规范标准工作，减少任意工作给公司带来的经济损失。

3.3 提高资金利用率

第一，强化对资金需求的预测，优化流动资金来源构成。公司应对未来资金需求量进行科学的预测，对未来资金的计划不但要满足公司生产经营的需要，而且要不会造成资金的过度浪费，要根据现实的情况来分析、确定具体金额数量，接着对各种可能筹资方式进行分析和对比，进行科学的组合选择恰当的筹资方式，尽量降低筹资所付出的代价，提升公司的整体效益。

4.结论

本文针对阳光公司流动资金管理中存在的问题提出一些自己的建议，希望有助于阳光公司的流动资金的管理更为规范，利于其健全公司的财务管理制度，加强公司的流动资金管理，发挥流动资金的用途，高效使用流动资金。相信阳光公司在流动资金管理过程中存在的问题一定能良好的被解决。 （作者单位：河南理工大学万方科技学院）

参考文献：

[1] 谢向阳.浅议企业流动资金管理[J].煤炭经济研究，2008，（02）.

[2] 赵晶.浅谈企业流动资金运营中的问题与对策[J].现代商业，2011.

[3] 徐云.中小企业现金管理存在的问题及决策[J].审计与理财，2011，（06）