中小企业财务管理存在问题及对策

作者简介：李静琳（1991—），女，汉族，湖南娄底人，在读研究生，湘潭大学工商管理会计学专业，研究方向：公司治理。

摘 要：随着经济的不断发展，中小企业在国民经济中扮演着越来越重要的角色。但就目前而言，融资途径少，外部融资能力差等外部原因，资产管理混乱，如应收账款的变现能力差，固定资产多而不利用等，会计人员素质不高等内部原因，使得中小企业抵御风险的能力较弱。因此，采取合理有效的措施完善中小企业的财务管理，从而使中小企业能在我国经济中充分的发挥其应有的作用。

关键词：中小企业；财务管理；措施

一、中小企业财务管理现状

（一）融资难度大

近几年来，虽然政府不断出台新的政策以缓解中小企业融资难的问题，但效果并不显著，因此中小企业融资问题一直都是社会各界讨论的热点问题。至2009年底，我国的国有银行基本完成了股份制改革，从而对贷款的审核也越来越严格。向银行借款是中小企业获得资金的重要来源，但由于中小企业财务制度不完善，财务报表披露的信息的真实性和可靠性不高，用于贷款所抵押的资产变现能力差，转让难度大，为了规避风险，银行倾向于将贷款带给更有保障的大企业。中小企业无法从银行获得资金，使得企业处于未能有足够的资金用于生产经营活动，固定资产的更新改造不足，不能够根据市场的需求及时调整生产，开发新产品，扩大再生产活动则难以继续进行等一系列不利循环中。

（二）资产管理的效率低

无论是对于大型企业还是中小企业，企业的流动资产和非流动资产都至关重要，因此资产的管理也是企业生产经营管理过程中重要部分。当前，中小企业在资产管理方面问题主要是企业货币资金、应收账款和固定资产的管理方面。

持有较多的流动性强的货币资金，虽然使得短期偿债能力较强，但是导致企业的盈利水平下降，不利于增加企业的价值和长远的发展。同时，小企业的财务制度的不完善，现金收支程序上存在很大的漏洞，“坐支”现象普遍的存在，现金管理的难度加大，这为财务管理方面埋下了安全的隐患。应收账款周转缓慢。中小企业为了扩大销售，通常会以赊销的方式来进行销售，从而产生了应收账款。采用赊销的方式，很大程度上面增加企业的销售量，但是应收账款的周转速度较慢，应收账款所占用的资金较多，机会成本不断增加，对应收账款的管理成本也增加，且随着时间的不断延后，应收账款无法收回的可能性也越来越大，这样应收账款所带来的成本不断增加，资金又不能够及时到账，会导致资金的紧张，严重时可能会导致资金链的断裂，企业的再生产活动无法进行。固定资产管理混乱，固定资产长期闲置，从而导致固定资产的使用效率低下。同时没有对固定资产进行后续会计核算，不计提折旧或者少计提折旧，导致固定资产存在严重的账实不符，虚增了企业了资产，减少了企业相关的成本费用，难以反映企业真实的财务状况和经营成果。

（三）会计人员素质不高

中小企业的规模不大，尤其是小规模企业发展的初期，企业资金、人才都十分的紧张，其中不乏企业的管理人员兼任企业的财务人员，但是这些人财务能力明显不足，无法胜任这样的工作，从而导致企业财务核算的混乱。即使有专门的财务人员，中小企业的所有者为了节约人工成本，所聘用的人大多未经正规的专业培训，缺乏财务管理的能力，甚至一些简单的会计和财务管理常识都不了解，无法满足企业财务方面的要求和为企业的管理层提供有效的财务信息。随着经济的发展，财务方面的知识不断更新，企业规模不断扩大以及业务的复杂程度的增加，这都要求财会人员不断的学习和进行再教育，但是有些企业的管理层和财会人员本身没有意识到再学习的重要性，对于继续教育的要求，都是走形式，没有从中学习新的知识以提高自身的专业水平，这样导致他们的专业知识一直处在最初的水平，没有任何的更新和进步。由于中小企业会计人员的专业素质不高，不能熟练规范地从事会计工作，在会计工作中会经常出现一些错误，阻碍了会计工作的顺利开展，这一情况，更加制约着中小企业会计工作的展开，不利于中小企业的健康发展。

二、解决中小企业财务管理中存在问题的对策

（一）政府要加强相关法律法规的制定，加快有利于中小企业融资的优惠政策出台，为中小企业的融资创造有利条件。政府可以从限宽贷款条件，调整税收等方面，扶持中小企业。政府通过对中小企业的政策引导，帮助中小企业建立完善的信用担保体系。进行融资渠道的创新，加快民间资本进入金融行业的步伐，允许民间资本作为中小企业融资贷款的一个合法渠道，为中小企业拓宽融资的渠道。在外部融资环境得到有效的改善的同时，自身的不断发展是企业解决各种问题的关键。企业应该不断努力，根据市场的需求，调整企业的生产，生产适销对路的产品，增强企业自身的竞争力，提高企业的净利润，为企业再生产提供资金的支持。

（二）加强对各种资产的管理。各级领导应从思想上、行动上予以高度重视，将资产管理工作纳入日程，这样有利于企业对资产的后续管理。加强和重视对资产的管理，便于及时发现资产管理中存在的问题，防止资产的流失。按照国家的法律法规使用现金收支，对货币资金进行有效的规划，以在保障其日常的收支的同时提高货币资金的收益水平。全面的衡量企业的信用政策是否合理，对应收账款进行账龄分析，根据分析结果得到应收账款归还、占用、拖欠情况，从而提出信用政策的改进建议，选择合适的信用政策。加强应收账款的日常管理，及时提醒购买商支付货款，也可以给购买商一定的现金折扣，加快应收账款的收回，提高应收账款的周转率。中小企业固定资产占总资产的高比率，加强规范中小企业固定资产的管理不可忽视。

（三）中小企业缺少高素质的财务管理人员，是中小企业财务管理部门难以充分发挥其作用的主要原因。财务人员作为企业的重要管理层，对企业的财务状况、经营成果相对于其他人有更多的了解，应当根据财务报表中反映的情况，并结合自身的专业判断，为企业的高管提供及时的信息和有效的建议。在知识经济时代，知识更新速度快，只有不断更新和充实自己的业务知识，努力提高业务水平，才能跟上社会的步伐。提高公司会计人员的法律意识和道德素质。企业应执行岗位责任制，保证工作有明确分工，所有的工作落实到人。按一定周期对财会人员进行考核，实行优胜劣汰制，优化企业财会人员的整体质量，以保证公司财务管理的水平。企业应该建立有效的奖惩机制，对于表现好的员工要给予一定的物质和精神上的奖励，当然对于那些对工作不认真，态度不端正的员工，也有进行惩罚。财务管理人员自身的道德水平也是十分重要的，要具有廉洁奉公、不谋私利品质。

综上所述，企业财务管理是经营管理的重要组成部分，它贯穿于企业生产经营的各个环节。中小企业是我国市场经济的重要组成部分。及时解决其财务管理中存在的问题，增强中小企业的实际竞争力显得刻不容缓。因此，中小企业必须加强对财务管理的重视，树立和学习先进的财务管理理念，促进建立健全的财务管理体制，改进财务管理方法，提高财务人员的综合素质，加强中小企业的整体管理水平，推动我国中小企业又快又好的发展，为国民经济创造更多的财富。（作者单位：湘潭大学）

参考文献：

[1] 程艳.中小企业财务管理的问题与对策[J].企业经济，2010，05：148-150.

[2] 李永海.试论我国中小企业财务管理[J].山西财经大学学报，2012，S5：24-25.