关于中小企业财务风险成因及防范对策的探讨

宁丽鹏

摘要：近年来，在国民经济发展中，中小企业做出了卓越的贡献，尤其在解决社会就业问题，优化经济结构上起到了不可替代的作用。但中小企业资金实力较弱，内部管理机制不健全，缺少抵御风险的能力，以致在残酷的行业竞争中，许多企业面临财务危机。本文试从我国中小企业面临的较高的财务风险的现状出发，剖析其成因，并探求有效的防范对策。

关键词：中小企业 财务风险 成因 防范对策

在国民经济结构中，中小企业是一个重要的经济体。当前，现行的粗放型管理模式及处于成长的阶段的困局使得中小企业财务运作状况不太乐观。本文将结合中小企业财务风险现状，分析其中成因，探讨适合中小企业的财务风险防范措施。

1 中小企业面临财务风险的现状

财务风险是指企业各项财务活动受内部、外部各种不确定因素影响，使其最终财务结构与预期收益发生偏差，因而蒙受经济损失的可能。风险贯穿于企业经营活动整个过程当中，财务风险蕴藏于企业资金活动整个过程之中。

与大企业相比，中小企业实力孱弱，并且對财务管理没有予以充分的重视。有些企业筹资时资金结构不合理的现象普遍存在，有些投资决策随意性较大，有些忽视应收账款管理，有些利润分配政策缺乏控制制度，财务管理还停留在核算型，有的公司财务与业务相互脱节，业务报业务的数据，财务报财务的数据，后期运营的结合度在逐步的提升，财务与业务进行核对。运营方面涉及不深。财务管理对公司决策，测算从无到有，还没有深入。

2 中小企业财务风险的成因分析

我国中小企业数量比较多，行业也不尽相同，所以遇到的财务风险的成因也各式各样，具体有以下几个方面。

2.1 财务风险意识淡薄 中小企业从创业到后续的发展，实力孱弱，欠缺资金实力和行业竞争力，而且多为家族企业，没有精细管理理念。从管理层到一线操作层，都没有形成严肃认真的企业观念，对成本等的财务知识也没有正确的认识，也就没有财务风险防范意识，使得企业内部工作氛围低迷。

2.2 宏观环境的复杂多变性 市场经济的主体是企业，它与社会经济生活有着密切的联系，宏观环境复杂多变是中小企业产生财务风险的外在成因。影响企业财务风险的因素有很多，其中包括国家政策因素、金融环境因素、社会文化因素、供需平衡因素等，由于这些是存在于企业外部的因素，企业无法直接对其进行控制和引导。因此，这些复杂多变的外部因素使得中小企业的财务风险迅猛增加。

2.3 企业治理结构不完善、不健全 财务核算的基础工作是各个相关的业务部门，业务部门数据录入出错不及时发现，财务数据势必跟着错。因为许多岗位一人兼职多岗，不及时录入，部门之间的协同又相互推迟降低效率；ERP系统的维护有时会出问题，需要软件商处理，因而就拖延了时间，加之财务人员管控能力低，造成财务风险防范工作明显滞后。

2.4 内部控制制度不健全 在内控机制建设上，大部分中小企业没有专门风险管控体系。有的只是聘请兼职的律师，税务顾问。并且涉及财务核算的制度体制缺失，部分工作没有达到精细化程度，从而使财务风险发生的可能性剧增。

3 中小企业财务风险的防范对策

由上述对中小企业财务风险成因的深刻剖析，建议从以下几个方面对财务风险加以防范。

3.1 增强风险管控意识 针对提供决策方面，建议中小企业的经营管理必须有财务人员的参加，逐步养成用数据说话的工作习惯。提高财务人员水平及能力，同时要开展技术培训，使其理解相关业务，提高风险防范意识。

3.2 加强宏观经济环境研究 中小企业应该针对当前的经济形势加强分析和研判，关注行业动态和政策导向，基于可靠的政策分析优化调整财务管理策略，及时应对各种新问题、新挑战，提高企业对经济环境的适应能力。

3.3 健全和完善企业治理结构 想要健全和完善企业的治理结构，就要加强股东会、董事会的建立和完善，同时加强经理人制度建设，实行董事长和总经理分设，不能由同一个人兼任。要建立风险管理组织体系，其成员由董事会、总经理、风险管理委员会、风险管理部门、内部审计部门、其他职能部门以及各业务单元以及风险管理岗位组成，通过专业化的风险管理有效规避财务风险。

3.4 完善中小企业内部控制制度 中小企业防范财务风险的关键要有一个完善的企业内部控制制度。中小企业应先全面梳理企业现有的业务流程，要对企业目前的经营活动具体内容有着深刻的了解并对活动流程中存在的风险，风险对企业目标实现存在的影响、要有深刻的认识。当这些风险来临时应采取什么防范措施、现有的规章制度能不能对所有业务流程中存在的风险有效的预防等。以此为前提，建立健全现有的公司内部财务控制制度，查漏补缺。对采购与付款、销售与收款、成本与费用的控制制度投入相对较大关注。同时，针对对外投资业务等财务风险较大的业务，最好制定相对应的业务操作流程，实行集体决策、审批。最终目的是建立一个系统性强、完整性高、包容性广的内部控制制度使之实用易操作。

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