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企业审计风险规避方式探析

2015-05-30云兆嵘

2015年29期
关键词:企业审计风险规避

云兆嵘

摘要:在当前日益激烈的市场形势中,企业要想立于不败之地,就必须要加强对审计的重视力度,随着企业的经营方式和环节的逐渐复杂,审计也面临着越来越多的风险,如何规避审计风险是当前一项亟待思考的重要工作。本文首先对审计风险形成的原因进行了简单的分析,然后提出了规避审计风险的几种方式,希望能对我国企业规避审计风险起到一些帮助作用。

关键词:企业审计;风险规避;方式

企业要想长久的发展,就必须进行自我监督和约束,而企业内部审计就是一种重要的监督、约束方法。企业审计不仅能够增强决策的有效性,同时还能避免发生经营方面的风险。但是就目前来看,企业审计还面临着很多风险,这些风险严重影响了审计工作开展的有效性,因此必须要采取有效的措施规避审计风险,推动企业更好的发展。

一、审计风险形成的原因分析

(一)缺少内部控制的有效机制

我国大多数企业的经营权和管理权混作一谈,缺少内部控制的有效机制,管理者对财政问题缺乏重视,缺少专业的财政人员,而且由于制度不够明确,经常发生徇私舞弊的行为,直接导致审计工作面临巨大的风险。

(二)企业领导缺乏对内部控制的重视

很多企业的领导人只重视财务问题,而对于企业的生产和经营不够重视,甚至认为只要管好财务,其它所有问题都会迎刃而解。这不仅违背了现代管理理论,而且严重影响了审计部门职能的发挥,在发生问题之后只知道用钱来进行贿赂。

(三)缺少完善的法律法规体系

目前,虽然我国关于审计工作已经出台了一些文件,但是可行性和执行力较为薄弱,缺少完善的法律法规体系,导致审计工作中出现的问题不能得到有效的解决。而且法律法规没有统一的部门,相互之间的矛盾加剧了风险的发生。

(四)审计人员整体素质较为低下

审计人员的素质不仅包括职业道德和操守,同时还包括工作和业务素质,但是,当前企业的审计人员整体素质较为低下,缺少复合型审计人员,而且工作的方法也是传统的工作模式,对风险不能及时有效地进行判定,导致审计工作面临着较大的风险。

二、企业审计风险规避方式探析

(一)增强审计部门的独立性

企业必须要充分认识到审计工作对于自身发展的重要意义,要设置专门的审计机构,行政部门要尽量不参与审计工作,以免对审计工作带来影响,要增强审计部门的独立性,加强对各个环节的管理。审计工作必须要严格依照流程来进行,通过科学有效的方法对企业的经营进行监督。除此之外,还必须要加强公允设计报告的管理,保证审计人员在工作中不会受到利益的诱惑,以此来提高设计报告的真实性和有效性。

(二)建立审计监督机制

要想有效提高审计的质量,就必须建立监督机制,强化对审计质量的管理。审计工作是以信息处理为核心的,自身就存在极大的风险,如果信息再出现漏洞,将会严重影响审计工作的准确性。所以,必须要建立有效的审计监督机制,对存在违规行为的人员必须要做出处罚,以此有效地规避审计风险。另外,还要签订业务委托书和声明书,对审计的责任进行明确,进而避免审计风险的发生。

(三)增强审计人员的整体素质

审计工作对人员的素质要求很高,也可以说,审计风险与工作人员的素质情况有着直接的联系。所以,增强审计人员的整体素质是非常重要的。首先,要开展职业道德教育,要使审计人员充分认识到审计工作的重要意义,明确自己的工作对企业的发展有着不可分割的关系,要保证审计人员在面对利益时还能坚守职业道德;其次,要加强对审计人员业务素质的培养,要经常性地开展培训工作,使审计人员多了解各个方面的工作,提升综合素质;最后,还要加强考核工作,增强审计人员积极提高素质的主动性。

(四)应用先进的审计技术和方法

由于我国传统的审计方法存在很多不足之处,所以必须要积极地应用国外先进的审计技术和方法。在应用的同时,还要分析复核技术工作的开展,通常情况下,该技术都是应用在财务数据方面。由于我国的财务管理制度还存在很多需要进一步完善的地方,只通过财务数据不能将财务状况全面地呈现出来,审计人员在工作时也就不能及时发现存在的问题和漏洞。所以,在应用先进的审计技术和方法时,要适当地拓宽应用范围,尽最大的可能避免审计风险的发生。只有这样,才能推动企业更好的发展,才能使企业在当前激烈的市场竞争中立于不败之地。

(五)增强领导层的管理意识

企业的领导层是企业的方向标,领导的决策直接关系到企业的生存与发展。目前由于个别领导不了解管理理念,过于重视财务问题而影响企业的发展。所以,企业要想更好的发展,就必须增强领导层的管理意识,积极学习现代企业管理理论,充分认识到内部控制的重要性;对不属于自己的工作尽量不插手,否则会影响财务人员的正常工作。另外,还要加强内控机制的完善,加强各个部门之间的沟通与联系,使业务的流程更加规范。只有这样,才能有效提升企业的市场竞争能力。

(六)建立专业指导机制

企业要建立专业指导机制,聘请法律、经济、技术方面的专家作为技术顾问,使审计人员在遇到自己没有把握或超出能力范围的情况时,能够获得指导;在作出判断时,能够有专业人士作为后盾,这样能够有效提高决策的可行性。另外,企业还要实行“项目分工管理”措施,对每一个审计项目的范围、方法、进度进行系统的规划和整理,使审计人员在工作时有所遵循,不仅能够增强审计考核的有效性,同时还能规避审计风险,避免了失察问题的发生。

结语:

通过上述分析能够看出:企业的审计工作与企业的发展有着不可分割的联系。因此,企业必须要加强对审计的重视,突出审计部门的独立性,积极引进先进的技术和方法,不断提高审计人员的素质,完善审计的监督管理机制,尽最大的可能规避审计风险。只有顺利地开展审计工作,才能推动企业的可持续发展,增强企业的经营效益。(作者单位:内蒙古呼和浩特市烟草专卖局(公司))

参考文献:

[1]施浩忠.企业审计风险规避方式探讨[J].现代商贸工业,2010(19):226-227.

[2]李慧晨.新视野中的企业审计风险规避策略思考[J].现代经济信息,2015(11):180.

[3]王秋连.企业审计风险分析及规避方法探讨[J].当代会计,2014(05):28-29.

[4]侯欣.企业内部审计过程中风险的规避策略探析[J].企业导报,2013(09):119-120.

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