集团企业资金集约化管理研究

马星

摘要：目前，集团企业财务管理逐步呈现出集团化、集约化、标准化、精细化管理特点，资金管理向“全面集中、统一管控”的集约化管控的目标迈进，本文以电力企业为例主要研究集团企业如何充分发挥资金集约化管理优势，实现集团资金效益最大化，资金结算流程精简高效，资金安全风险最低，为集团企业资金运作研究与实践提供参考。

关键词：集团企业；财务公司；统筹运作；优化配置

电网企业是资金密集型企业，一方面要为电力用户提供便捷、高效的电费缴费渠道，提高用户满意度，加快电费资金回收；另一方面要集中财力发展电网，多渠道融通资金，提高资金运作效率。公司从集团企业银行账户结构体系的搭建，充分发挥内部财务公司资金运作平台，优化资金结算流程等方面探索集团企业提升资金使用效益和结算效率的途径，实现集团企业资金的统筹运作和优化配置。

一、主要做法

（一）以账户高度集中管理为核心，搭建集团化账户运行平台，提升账户管理效益

一是以业务上划，机构撤并为契机，按照“非独立核算单位不设户”的原则，撤销县级公司工程专用账户，撤并直属单位、城区公司的结算账户，合并基本账户和贷款账户，形成账户向上一级集约，开户金融机构向工、农、建三家银行高度集中的结算体系，实现资金结算“一口对外”。

二是促进各银行定制开发集团账户产品，实现市、县、乡镇资金的实时上缴，资金归集路径进一步简化。集团账户的使用，公司账户数量跨越式缩减，账户管控水平实现质的飞跃，为地市公司归集账户的增设留出空间，进一步拓宽营销资金归集渠道。

三是制定下发《银行账户管理工作规范》，编制账户规范管理的实操手册，通过示例，业务处理模板、简易流程图等形式，为基层人员提供简便快捷的技术指导，实现“一册在手，人人能管”，银行账户基础管理工作进一步夯实。

（二）以财务公司为依托，强化资金统筹运作力度，资金使用效益进一步提升

一是与财务公司签订《资金“一体化”管理协同运作实施方案》，成立了协同运作组织机构，明确双方职责分工，确立十个方面26项协同配合内容，深入基层现场调研，合作课题研究，共同探索资金管理的思路和方向，资金管理工作顺畅高效。

二是针对我公司间歇性、临时性融资需求多或现金管理服务需求高的情况，积极挖掘集团账户优势，开展“资金池”账户透支业务，日均盘活沉淀资金2亿元，按周调度资金，压降备付，推迟融资25亿元以上。

三是积极组织开展资金预测工作，将资金预测与现金流预算工作进行有效衔接，提升现金流预算对融资管理的指导性；深入开展公司系统资金需求分析，强化资金池账户资金流动管理，有序安排支付时序，年资金日均存量累计降低近10亿元，节约资金成本近亿元。

（三）以安全、高效的资金支付方式，服务公司的发展

一是强化标准流程管控，完善台账资料，建立严格的授权审批制度，明确职责权限，规范岗位设置，提高支付效率；强化资金管理制度执行力度，加强重点领域安全管控和监督检查，建立资金安全管理长效机制；加强特殊资金安全管理，努力壓降银行承兑汇票的收取比例，防范票据风险。

二是深入推进大额资金集中支付工作，制定《公司大额资金集中支付实施细则》，对集中支付资金申请单线上、线下双控，依托银财平台、多重电子签名，加强支付环节管理。

三是细化资金支付流程管控，全面推行电子支付，分析各类资金支付业务的处理方式，针对不同的业务，提出解决措施，全业务、各层级推广电子支付，实现财务管控系统对资金流的全过程、全天候监控，公司资金安全管控有力，结算方式快捷高效。

二、管理特色

公司以深化财务集约化应用为主线，结合实际情况，夯实管理基础，发挥管理优势，建立符合公司管理特色的资金管理模式。

1.建立更加扁平、更加集约的账户管理体系。一是搭建 “资金池”三级账户体系和资金批量归集体系，实现经费资金实时联动归集、基本账户“零余额”管理和营销资金按日批量自动归集；二是清理一般结算账户，优化撤并县域营销账户，压缩管理层级，统一结算出口，管控资金入口；三是加大银行账户授权、挂接力度，分步骤、分阶段实现银行账户全寿命周期管理和资金全天候监控预警，形成精简、高效的集团账户体系。

2.推进资金一体化高效协同运作管理。与内部财务公司建立了资金“一体化”管理协同工作机制，实施二级资金池透支业务，提升资金使用效益；开展企财银三方长效合作机制，协同推进产品开发，采取延迟融资、循环贷款、法人透支等方式优化贷款结构，累计实现融资规模压降近150亿元，节约融资成本9亿元。

3.建立严密高效的电子化结算体系。制定下发《资金集中支付管理办法》、《资金电子支付管理实施细则》等办法，为电子结算业务提供了制度支撑；全面梳理各类支付业务，开发申请单据，推广员工报销个性化业务单据，实现电子支付全业务、全层级、全覆盖，电子支付达到90%以上，资金结算效率和安全管控成效明显。

三、实施效果

公司以财务集约化完善提升为主线，有重点、分步骤，全面推进，统筹兼顾，将资金管理工作进一步做深、做细、做实，建立了更加集中、更加高效的资金集约化管理体系。

（一）账户结构更加优化，资金实现高度集中。公司通过撤并账户，搭建“资金池”账户体系，优化资金归集路径，实现资金高度集中。同时，通过与财务公司共同协作，强化账户基础管理工作，严格账户全寿命周期管理流程，实现账户信息动态更新，准确率保持100%，简化授权、挂接流程，账户监控率和集团账户挂接率均实现100%。账户管理成效突出。

（二）压缩管理层级，账户管理更加精益化。账户进一步集约工作，实现直供直管县“零”账户，账户对账效率及准确率大幅提升，账户体系建设取得重大突破，管理层级的缩小，也极大的减小账户管理难度，展现账户管理新的高度。

（三）资金高效运作，资金使用成本明显降低。为合理调控运作资金，公司深入开展资金流变动曲线分析，充分发挥集团账户优势，开展内部资金“削峰平谷”工作，推进“资金池”账户透支业务，日均存量不断下降，资金运作效益上亿元。

（四）资金支付方式优化，结算效率高效安全。依托财务公司结算平台、财务管控信息化的集成对接，资金支付方式实现全面电子化。资金支付与现金流量预算有机结合，资金管控手段更加严密。大额集中支付的实施以及资金支付授权审批的一系列过程管控，实现资金的有效、统一调度，极大降低基层单位资金沉淀，保证资金支付业务的安全、准确，实现资金支付风险的可控、在控。

四、结语

通过对集团企业资金集约化管理的研究，可以看出实施资金集约化管理是集团企业发展的必然趋势，资金效益的最大化才能为企业赢得更多的先机和承接更多的挑战。集团企业资金集约化的应用，能够提供更低成本的规模化资金流，为企业发展提供原动力。（作者单位：国网山西省电力公司）

参考文献：

[1]周彦平 电网企业资金管理研究[M]中国电力出版社，2008

[2]袁立荣 企业集团资金集中管理模式的探讨，《中国总会计师》，2013年6月号 总第119期，131-132

[3]乔瑛 集团资金管控探讨，《中国总会计师》，2012年6月号 总第107期，52-53