企业纳税筹划风险研究

罗萍

摘 要：伴随着社会不断地发展，关于企业纳税筹划的法律不断健全，然而，正是在这样的条件下，我国目前的税收环境也有着一定的变更，在这种情况下，企业自身要想提升其在市场上的竞争力，那么就必须要有强大资金来支持企业自身的生存和运转。其中企业自身首先要加大对资金的储存。本文就我国企业纳税筹划的意义以及目标进行剖析。并对纳税筹划的隐患等作出相应阐述，从而增加纳税人对纳税筹划的风险了解。

关键词：企业；纳税筹划；风险研究

一、纳税筹划的概述

1.纳税筹划的意义

就目前的市场状况来看，我国的财政收入有百分之五十以上都是来自于税收，也就是说，我国的税收是我国财政收入的主要经济来源，然而目前我国有许多人员的纳税意识薄弱，偷税漏税的情况也是屡见不鲜。正是这样的情况，我国也正在不断的制定修改我国关于纳税的相关法律。然而，这种情况虽然说从一定程度上减少了偷税漏税的情况发生，但是也使得纳税筹划的空间骤然缩小、其中的风险也就有所增大，在这种新型的纳税法律面前，我国的税务管理部门应该尽全力维护好纳税的相关的问题。

在市场经济的条件下，企业自身提升竞争力是它们的首要目标，然而要想提升企业自身的竞争力，那么最快最便捷的方法就是减轻企业的税务负担。因此，从企业的角度来讲，要怎样在国家的法律条文规定下进行合理筹划企业的各种税金，才是重中之重。

2.纳税筹划的目标

所谓的纳税筹划的目标，就是在进行纳税筹划后的结果。其中纳税筹划的首要目标就是如何降低缴税，当然，是必须要在保证经济目标不受影响的情况下。纳税筹划的目标就应该是将本应该缴纳的费用延迟，或者是将本来是巨额的缴纳税金减少。然而，如在企业为了实现纳税筹划的目标，而忽略了其他的经营指标。从企业的角度来讲，这种情况虽然说是降低了税负，但是纳税筹划是得不偿失的。

二、纳税筹划的风险

1.纳税筹划风险的概念

就目前的情况来讲，企业在进行任何一种有关的经济的活动的时候都有着一定的风险性，因为企业自身在进行有关经济活动的同时都是需要一些资金作为启动的成本资金的，企业的纳税筹划也是如此，纳税筹划在一定的的情况下也是有着一定的风险性的。企业纳税筹划的风险与收益是成正比的。纳税筹划风险可以通过实践的预期结果以及其实际的结果变动程度来测定，也就说，风险越大，那么收益越大。相反，风险越小，那么企业的收益则就越小。

2.纳税筹划风险的主要表述

企业纳税筹划风险，顾名思义，就是指企业在开展纳税筹划的活动中，因为受到一些外在因素的影响，致使企业在实施纳税筹划之后，其纳税筹划的结果与实际受益与企业在进行纳税筹划之前的预期收益不相符。这一系列情况导致企业在纳税筹划之后的收益有着很大的不稳定性。企业纳税筹划的目的就是纳税人在经过纳税筹划之后得到收益，然而这也存在着一定的风险性。所以说，企业在进行纳税筹划的时候应该充分的考虑自身的经济状况。可以说企业在进行纳税筹划的过程中，所需要的资金并不是一笔小的数目。因此说企业在进行纳税筹划的收益也是非常不稳定的，在纳税筹划的利益与风险面前，只有充分的收集经验，才能更好地做好企业纳税筹划，从而降低纳税筹划的风险性，将收益最大化。

三、预防企业纳税筹划的风险性的研究

1.提升企业对税收的了解

企业要想提升其自身在市场的竞争力，那么最主要的方法就是通过纳税筹划减少对国家的缴税，其中企业在进行纳税筹划的时候，也是有一定的风险性以及不确定性，因此，只有人员对税收政策的了解，才能更好的降低企业纳税筹划风险的因素。所以，只有提升企业自身对税收政策的学习和了解才是当前企业降低纳税筹划风险的重要方法。提升企业自身税收政策的方法有很多，其中企业在进行纳税筹划前应该充分收集市场有关的资料，其二就是对我国目前的税收法律有着明确的认知，第三点就是加强对企业税收知识的学习，企业在进行纳税筹划之前如果做好这三点，那么企业在进行纳税筹划的时候，风险性必然会有着明显的降低，也就是说，收益率也会有着显著的上升。

2.加强对税收法律的学习

企业要想成功进行税务筹划，首先应该考虑企业的自身的经济状况，其次应该对企业的外部环境以及日后的企业纳税筹划的发展趋势、国家有关纳税筹划的法律等的了解。通过对这一系列的了解和认知，在企业进行纳税筹划的同时，还应该考虑未来的利益以及整体的利益，不能只注重眼前的这些微小的利益，导致失去日后的经济基础，目前来看，我们国家关于税务制度的法律还不是很健全，这就需要纳税人能够审时适度，看清目前的发展状况以及法律的规定条文，充分的利用法律的时效性以及区域性，将企业自身纳税筹划获取收益的同时，尽可能的降低其风险性。

3.提升纳税筹划人员的职能

因为纳税筹划是一项非常重要的岗位，这项职位综合了法律、经济、收益等许多重要方面集于一身的岗位。纳税筹划与企业的发展以及企业自身的收益都是有着密切的联系的，筹划人员必须要有着过硬的素质以及对未来发展趋势的前瞻能力，这就是说提升纳税筹划人员的职能在整个纳税筹划的过程中是重中之重。

四、结束语

纳税筹划的风险是一个不可预测的东西，影响纳税筹划收益的因素有很多，其中主要就是内部的原因。只有充分的了解法律、市场的那些相关因素，提升纳税筹划人员的素质才能做好企业的纳税筹划，降低其风险性，提升收益率。

参考文献：

[1]梁文涛.企业纳税筹划风险研究[D].山东大学，2009.

[2]朱淑珍.企业纳税筹划风险的理论分析及应对策略[D].首都经济贸易大学，2009.

[3]李红侠.企业纳税筹划风险管理探讨[D].首都经济贸易大学，2006.