高速公路内控管理制度的思考与发现

2015-03-18河北省高速公路京沪管理处王颖

财经界(学术版) 2015年4期

河北省高速公路京沪管理处王颖

高速公路对人民生活有着不可替代的意义，国内相关部门对高速公路实施内控管理更为重视，近年来我国高速公路不断突显出各类问题，这也就显得良好的内控管理制度极为重要。高速公路运营单位想要持续发展，并取得较好的经济效益，就必须设计一套完善、合理、有效、人性化的内控制度。

一、国内高速公路内控管理制度现状

(一)管理体系发展畸形

现如今各大机构的管理者对于自身部门内控管理并没有明确态度，有些认为内控管理只是对应规章与各类法律集合，这就导致了内控管理体制并未体现其真正意义，致使单位对应的内控管理成为了所谓的纸上谈兵，或者说根本没有最基础的内控管理部门。若是单位的内控部门相关职员配备有问题，就足以证明对应体制已经出现了畸形。最关键的问题就是相关内控部门职员间分工不清晰，对于会计岗位职员配置存在很大问题，根本没有专门人员在事前、中、后进行严格把关，这样就呈现了相关部门制度是名存实亡的。

(二)管理体制不健全

高速公路运营内控管理体制缺乏或者是不完善，主要是有章不循，把原本的内控管理体制流于形式，应付各大检查部门的审检，进而忽略了真正意义上内控管理体制的执行落实，在碰到实际性问题时总是强化其灵活性，导致内部管理体制局限于表面化，抹掉了其自身的严肃性。

(三)单位职员素质不高

单位对于相关内控管理的各类业务培训不够，大多数的培训都只是局限于形式化，或者是有些职员本质上就没有内控管理意识，而且对内控管理的认识不够，导致内控管理对应业务重要控制点环节较为薄弱，没有建立风险防范措施，起不到各部门互相制约的目的。

二、内控管理体制巩固策略

(一)强化内控管理体制,建立风险防范措施。

对于管理机构来讲，内部管理人员不仅要遵循相关法律制度进行各项管理工作，相关领导更要结合自身单位的实际状况，展开合理的内部管理体系设立、制定、构建。内控管理体系务必要基于合法性、针对性、全面性、适宜性、实用性、整体性、经济性这七大原则，便于确保正常经济活动的运作，保障自身单位资产安全、完整、有效，科学的提升相关经济计算精确度及可靠度，合理促进单位考核各类方针政策全方位落实贯彻的执行力度，进而科学评估该部门最终经济效益，不断提升单位经营管理水平。

(二)机构内部合理控制分配，关键岗位轮岗

各部门要完善自身内部组织体系最关键的问题则是相关职责分配，并合理的进行互相控制。资金管理，最主要的问题就是其极乱、极散、极差。乱也就是所谓的单位银行账户设置非常混乱，诸多隶属单位及部门均不能满足对应开户条件却还是有着银行账户，或者有些单位不仅仅是设立了银行账户，这就导致相关资金的安全极其不稳定；散就是其经济实体设置了单独的会计体系，致使相关人员只是浮于事，工作效率不高，资金非常分散；差也就是对应资金使用效率非常不高。由于相关机构非常分散以及银行账户混乱，导致需要向银行贷款才能正常运转相关资金，但是却有着诸多不能使用的沉淀性资金。该问题应利用对应策略增加财务会计管理集中程度，并合理的前移财务会计内部控制所有关口，展开会计单位及相关人员集中化管理。进行会计集中化核算，以及对应财务集中化管理，构建内部体制互相制约及考核体制，以便于对实际性经济运作进行全方位监控。各个岗位的会计人员的任职都有着一定硬性要求及标准和科学任用程序。各项内部银行账户对应支付范畴应进行严格的把关，职员的个人收入务必要经过银行直接转账至个人用户来作为最基本的工资支付方法，除去一些零散的支出项目，经由相关单位会计机构进行直接支付。并对现金管理也应设定一整套方式，规定现金的提取、存储、使用。

(三)强化债权债务管理

大多的高速公路经营单位都不是很熟悉市场规则，合理有效的内控管理不足，致使存在众多的不良债权。想要强化债权债务管理保障国有资产安全稳固，就应明确其管理过程中主要责任人作为经办人及批准人，相关经办机构责任人是次要责任人，更要强化对应部门及人员对债权债务管理责任。构建债权债务合理有效的管理责任体系、清理体系、定时分析、报告体系、追究责任体系。并针对以往债权债务构建有效的清欠责任体系，促使责任落实到位，并设定债权债务对应审查、清理、清欠奖惩体系。