ERP软件处理代销业务的探析-以用友ERP软件的处理为例

赵汉伟（枣庄科技职业学院，山东 滕州 277500）

ERP软件处理代销业务的探析-以用友ERP软件的处理为例

赵汉伟
（枣庄科技职业学院，山东 滕州 277500）

本文着重从ERP软件的制单规则入手，探析了用ERP软件处理代销业务的整个过程。

ERP软件；代销；探析

以代销方式来销售商品在市场交易中是一种比较常见的业务类型。然而在用财务软件处理这种业务时，由于软件本身所具有的制单规则，在制单时不能一气呵成。本文将主要从电算化的角度来探析代销业务的电算化处理的过程。代销业务的代销方式主要分为三种，一是非包销形式的视同买断代销，二是收取手续费方式的代销，三是包销形式的视同买断代销。由于第三种方式委托方和受托方完全按照普通销售和普通采购的业务进行处理，在此将不予考虑。

一﹑非包销形式的视同买断代销

举例：甲委托乙代销商品100件，单件成本0.8万/件，双方针对单件协议价1万元，增值税率为17%，乙将商品以单价2万元标准卖给丙公司，甲乙如何在软件中进行电算化处理？

1委托方甲主要进行委托代销业务的处理，具体操作步骤如下：

（1）交付商品时：先在销售管理系统中，填制委托代销发货单。再在库存管理系统中，参照以上单据生成销售出库单；最后在存货核算系统中，进行发出商品记账，生成凭证：借记 委托代销商品80，贷记 库存商品80。

（2）结算时：先在销售管理系统，参照以上发货单生成委托代销结算单。对结算单审核将自动生成销售发票，再对销售发票进行复核。最后在应收款管理系统中，应收单据审核制单，为：借记 应收账款117，贷记 主营业务收入100 应交税费—应交增值税（销项税）17。此外在存货核算系统中，发出商品记账，生成凭证：借记 主营业务成本80，贷记 委托代销商品80。

（3）收到货款时：在应收款管理系统，填制收款单，审核制单为：借记 银行存款117，贷记 应收账款117。

2受托方乙主要进行受托代销业务的处理，具体操作步骤如下：

（1）收到商品时：先在库存管理系统中，填制受托代销入库单；再在存货核算系统中，进行正常单据记账，生成凭证应改为：借记 受托代销商品100，贷记受托代销商品款100。

（2）销售商品时：受托方按照自行制订的价格进行销售，在用软件进行业务处理时，可按普通销售业务的处理步骤操作。核算收入的凭证与普通销售业务类似，但核算成本的凭证应改为：借记 主营业务成本100，贷记 受托代销商品100。

（3）结算时：先在采购管理系统中，进行受托代销结算，自动生成采购发票；再在应付款管理系统中，进行应付单据审核，制单为：借记 受托代销商品款100应交税费——应交增值税（进项税额）17贷记 应付账款117。在存货核算系统，进行结算成本处理，此时如协议价格有所变化，则可进行调整，结算成本处理后，则可自动生成入库调整单，根据调整单生成一下会计分录：借记受托代销商品贷记受托代销商品款如协议没有价格变化。此处无须调整，也就无须制单。最后，付款时在应付款管理系统中，录入付款单，审核制单即可。

二﹑收取手续费方式的代销

举例：A公司委托B公司销售商品200件，已发出商品，每件成本为60元。约定B公司应按每件100元对外销售，A公司按不含增值税的销售价格的10%向B公司支付手续费。B公司对外实际销售100件，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为10000元，增值税额为1700元，款项已经收到。A公司收到B公司开具的代销清单时，向B公司开具一张相同金额的增值税专用发票。假定A公司发出商品时纳税义务尚未发生，不考虑其他因素。AB公司对此业务的电算化处理。

1委托方A的处理

（1）交付商品时：先在销售管理系统中，填制委托代销发货单；再在库存管理系统中，参照以上单据生成销售出库单；再者，在存货核算系统中，进行发出商品记账，生成凭证：借记 委托代销商品12000，贷记 库存商品12000。

（2）收到代销清单时：先在销售管理系统，参照以上发货单生成委托代销结算单。对结算单审核将自动生成销售发票，再对销售发票进行复核；然后在应收款管理系统中，应收单据审核制单为：借记应收账款——丙公司11700，贷记 主营业务收入—×商品10000应交税费—应交增值税（销项税额）1700。最后，存货核算系统中，执行发出商品记账，生成凭证：借记主营业务成本—×商品6000贷记委托代销商品——丙公司6000。

（3）结算货款和手续费时：先在应收款管理系统，录入一张负向其他应收单来核减手续费，审核后制单为红字凭证：借记应收账款-1000贷记销售费用-1000。然后，填制收款单，审核制单为：借记银行存款10700，贷记 应收账款10700。

2受托方B的处理

（1）收到商品时：先在库存管理系统中，填制受托代销入库单；再在存货核算系统中，进行正常单据记账，生成凭证为：借记 受托代销商品20000，贷记 受托代销商品款20000。

（2）销售商品时：受托方此时不应确认收入，但在用软件处理时，先做销售发票；再在应收款管理系统审核制单。但依据软件的制单规则，根据销售发票将结转收入，根据销售发票生成的凭证可更改为：借记 应收账款11700，贷记 受托代销商品款10000。应交税费——应交增值税（销项税额）1700。其次，在库存管理系统中，参照发货单生成销售出库单；最后在存货核算系统中，正常单据记账，生成凭证：借记 受托代销商品款10000，贷记 受托代销商品10000。

（3）结算时：先在采购管理系统中，进行受托代销结算，自动生成采购发票；再在应付款管理系统中，进行应付单据审核，制单借记 受托代销商品款10000应交税费——应交增值税（进项税额）1700贷记 应付账款11700最后在存货核算系统，进行结算成本处理，此时无需制单。

（4）支付货款并计算代销手续费：先在应付款管理系统中，根据手续费录入一张负向的其他应付单，审核制单，生成一张红字凭证：借记 其他业务收入-1000，贷记 应付账款-1000。再按照实际支付金额录入一张付款单，审核制单为：借记应付账款10700，贷记 银行存款10700。

结语

综上所述，用财务软件处理代销业务时，由于代销业务本身所具有的特殊性，也使财务软件在制单的过程中，不能依照普通购销业务的制单规则来进行制单。我们只能据此探析整个过程的操作。

[1]刘秀艳．ERP环境下委托代销业务处理[J]．中国管理信息化，2014（22）．

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