精算平衡助推全国统筹

■文/盖根路

精算平衡助推全国统筹

■文/盖根路

当前，我国面临着人口加速老龄化的严峻挑战，同时面临着实现基础养老金全国统筹的艰巨任务。但现行制度精算收支缺乏平衡，也就难以在此基础上推动基础养老金全国统筹。为实现制度公平和可持续运行，应在精算平衡原则下进行必要改革。

改革基础养老金计发办法，统一各地缴费基数和费率水平。首先以“超额累退”算法改革与在岗职工平均工资挂钩的基础养老金。这一部分既体现寿命共济，又体现收入差距共济。考虑到实行基础养老金全国统筹，各地缴费上下限差距必然拉大，现行计发办法的不公平性会更加严重，因此建议采用“超额累退”算法，解决共济与激励共存难题。

方法是，计算新退休者缴费最高30年（或30—35年，视参保人平均缴费年限而定）的指数化平均工资，中断缴费年度以零计算。为了鼓励长缴费和计算公平，可以将其所有缴费年度内的指数化工资相加，再除以30年（或30—35年），求得指数化平均工资。统计所有当年退休人员的指数化平均缴费工资分布，然后根据工资分布设立两个计算“拐点”，第一个拐点设为平均缴费工资的20%，第二个拐点设为平均缴费工资的150%，以两个拐点将指数化工资分成三段，其中低段工资基数的养老金支付比可设为90%，中段基数为30%，高段基数为15%。每年具体的参数值和拐点值需要根据精算平衡原则来确定。此外要同时规定领取全额养老金的退休年龄，提前或延后领取应当给予一定比例的折扣或增加。

其次重新确定与本人指数化平均缴费工资挂钩的基础养老金计算比例。这一部分既体现寿命共济，又体现个人激励。因此要在平均预期寿命内实现一生缴费与领取养老金待遇的精算平衡，根据不同的退休年龄和对应的平均预期寿命确定不同的计发比例，越早退休计发比例越低，越晚退休计发比例越高，在政策上起到控制早退休和提前退休的效果。假设工资增长率、基础养老金增长率和投资收益率相同，根据现有政策参数，每年的计发比例就等于10%与退休时的预期平均余命之比，再乘以死亡缴费人员对退休人员的共济系数。共济系数也要分退休年龄计算，依据“六普”数据推算的人口生命表，共济系数等于退休时在职缴费死亡人群的缴费人年数除以在职缴费存活的缴费人年数。

最后统一各地缴费基数和费率水平。一是缴费基数必须统一。可以全国职工社会平均工资为参照标准，并且是包括个体私有企业职工的平均工资。缴费上下限差距也需拉大，下限可以最低省份的最低工资确定，上限可规定为全国职工平均工资的300%。目的是适应全国实际情况，同时促进更多人群尤其是低收入人群参保。二是各地单位缴费费率必须统一。单位缴费较低的省份，应该尽快分步提高到位。为保证城镇个体工商户和灵活就业人员缴费义务和权利的平衡，此类人员也需将费率提高到与企业缴费一致，同时为降低缴费负担，可以降低其缴费基数。实现基础养老金全国统筹后，对历史上不同地区、不同人群的不同单位缴费费率的缴费基数进行比例折算，体现制度的公平统一。

至于制度总费率，主要与养老金的目标替代率、退休年龄和平均预期寿命相关。在当前实际平均退休年龄不到54岁的情况下，28%的总费率并不高。

改革个人账户养老金计发办法。个人账户养老金计发办法必须同步改革。首先记账利率应以当年投资收益为依据，建立“风险储备”，削峰抑谷，以丰补歉，平滑经济周期中不同年份的利率水平，体现参保人共担经济发展风险。其次要改变现行个人账户养老金恒定不变的做法。由于个人账户归个人所有，寿命风险自担，所以退休后养老金每年要根据个人账户积累额、预期收益率和预期平均余命重新计算。个人账户养老金就等于年初积累额与当年的预期平均余命之比。尽管个人账户养老金替代率将呈逐年下降趋势，但它比较合理地解决了长寿者的养老金问题。

建立稳定的基础养老金调整机制。

改革基础养老金调整办法，建立起与工资增长挂钩的自动调整机制。原与在岗职工平均工资挂钩的基础养老金部分，由于实行“超额累退”算法，每年对新退休人员计算养老金需重设“拐点”值，对老退休人员养老金的调整应与工资增长率同步，而非仅仅盯住物价；原与本人指数化平均工资挂钩部分，也应与工资保持同步增长。目的是以基础养老金目标替代率为基准，维持制度相对稳定的替代率，共同分享经济发展成果，保证退休人员的生活水平，同时建立起基金长期持续运行的平衡机制。■

作者单位：天津市社会保险基金管理中心