企业关于财政扶持项目验收准备工作的实践
2015-01-26江万里
江万里
(广西鼎铭能源科技有限公司,广西 南宁 530021)
0 前言
对企业而言,获得国家和地方财政扶持资金,促进项目研发或建设取得成功或重大进展,根据财政资金管理办法、项目当时的申报通知要求以及企业自身的项目进度计划,到一定的时间期限后(一般1~2年),由政府主管部门下发验收通知或企业自行申请,对获得财政资金扶持的项目进行验收,企业应据此做好验收准备工作。
1 项目验收的依据和程序
以广西地区为例,政府主管部门依据国家和省、市级政府部门下发的《专项财政资金项目竣工验收办法》、《财政资金使用管理办法》等文件,对获得财政资金的项目提出验收要求,监督、检查项目研发和建设完成情况,核实财政资金使用落实情况,下达验收通知,明确验收程序、目标、时间、地点等具体要求,通过组织行业专家现场或召开专题评审会进行验收,然后根据专家组验收意见出具项目竣工验收鉴定意见,评定项目技术水平、出具验收鉴定成果报告[1]。
企业的主要任务包括,学习研究《广西壮族自治区技术改造资金管理办法》[2]、《专项财政资金项目竣工验收办法》[3]、《财政资金使用管理办法》[4-5]等规范性文件,按照《项目验收通知》的要求,与主管部门保持沟通,做好验收准备工作和配合工作,使已经竣工的项目顺利完成验收程序,从而申请获得财政扶持资金的尾款、技术成果鉴定证书,做好接下来其他财政扶持资金项目申报的铺垫。
2 项目验收准备工作
根据长期在企业从事项目管理工作多年的经验,结合部分项目验收通知要求,以工业创新发展项目验收工作为例,基本按照验收工作的相关程序,与大家共同探讨企业如何做好项目验收准备工作。
1)项目基础工作
严格按照项目申请报告或计划任务书、项目建议书、可行性研究报告等,扎实推进项目建设,做好基础管理工作。这些工作主要是:按照项目计划进度,做好设计完善、研发试验、工程建设、投料试产等管理工作,做好技术总结、采购合同与工程合同及其发票、验收资料等项目建设过程资料的归档整理等工作[6]。
2)学习相关文件
认真学习领会《专项财政资金项目竣工验收办法》、《财政资金使用管理办法》等规范性文件,特别是财政扶持资金的使用,财务管理方面不能随意支出和列支,必须用到固定资产投资、项目研发费用等允许的方面,除规定的情形外、不能用于原材料购买、业务招待费、工资发放等范畴[7]。
3)了解验收程序
根据《项目验收通知》,熟悉了解验收程序,自查项目进展情况。具备竣工验收条件的,准备验收基础资料,编制验收申请报告和审计报告等附件材料;不具备验收条件但是通过自身整改能够达到验收要求的,抓紧时间进行整改(一般要求1个月以内),同时准备验收材料;即使整改也不能达到验收条件的,要向主管部门提交延期验收申请报告,充分说明延期的理由[8]。
4)安排专人负责项目验收
与主管部门保持沟通,及时汇报验收准备工作进展,请示下一步工作安排。项目验收工作是系统工程,主管部门可能根据政策的变动、领导指示、为节约资源提高效率统筹安排一批项目同时进行验收等情况,对具体验收要求进行调整,企业要专门安排1名工作人员进行对接。
5)联系和组织验收专家组
企业根据主管部门通知要求,从省级专家库中抽取一定数量的专家,一般6~8名(具体数量根据验收通知要求定),包括5名以上行业专家,1名会计师,并落实其中1人担任专家组组长、1人担任副组长,原则上担任组长或副组长的人选必须是行业专家。确定专家组名单,报市级主管部门审批同意采用这些专家后,通过电话和邮件联系落实每位验收专家,告知项目验收事宜,将项目验收报告电子版发给专家组成员审核,并根据审核意见对验收报告进行修改,若要到项目现场踏勘的,企业要安排好专家的接待汇报工作。
6)准备项目验收材料
项目验收资料的内容根据验收通知进行准备,一般情况下包括验收报告,验收申请表,项目专项财务审计报告,对项目计划或资金拨付下达文件,项目产品测试报告,产品用户证明材料两份以上,项目完成指标与计划指标、国家或行业标准的对比情况分析,项目技术成果研发、获得的知识产权证明材料,项目工作总结,涉及消防、安全、卫生、环保等方面的项目须有相关部门出具的综合述评报告或证明,行业准入证明材料,申报项目时向主管部门提交的项目申报材料或计划任务书,评审专家组成员名单,以及其它需要提供的材料。所有验收上报资料,企业要确保其有效性、完整性、合规性。
这些资料中,大部分是企业自己可以编写的材料,企业要在项目研发和建设过程中做好资料积累,这样到验收的时候就很容易获得基础数据,从而容易编写报告;项目产品测试报告、产品用户证明材料、获得的知识产权证明材料、相关部门出具的综合述评报告或证明等,要在项目竣工期间联系外部单位和主管部门办理,需要企业派专人做好这些工作。
7)验收评审会和后续工作
企业参加专家评审会,在政府主管部门或委托第3方机构组织下,企业代表汇报项目竣工情况,专家组成员分别对项目提出竣工验收意见,企业代表逐一回答,答辩会后主管部门领导和专家组召开闭门会讨论形成统一验收意见、相关人员在验收意见单上签字或盖章;企业根据专家组书面验收意见对验收报告、项目竣工验收鉴定证书等进行修改,并发给主管部门审核、审批后办理项目竣工验收鉴定证书等证明材料;企业获得政府主管部门颁发的项目竣工验收鉴定证书,根据该鉴定证书申请拨付项目财政资金尾款,视为项目验收工作全部结束。
8)验收注意事项
政府扶持资金项目验收专项审计注意事项。
a申报文件中,项目资金总额尽量控制在100% ~105%的范围内,不足100%的,可能在专家组验收后要求企业退回部分下拨资金,或者会影响尾款申请。超过105%的,将按照超预算项目进行复查或重新审计,也有一些项目要求实际发生资金使用额度不能超过计划资金100%的,根据该项目资金管理办法或验收通知要求执行,但是一般不能低于计划资金总额的85%。
b财政下拨资金的管理和使用必须列入“政府下拨专项资金”或“资本公积金”,不能作为销售收入或日常往来账处理,必须作为固定资产投入或相应的技术研发费用,不能作为招待费、业务费、非研发人员的工资等使用,更不能挪作他用。验收专项审计时,必须提供银行入账、出账凭证、财务会计记账原始凭证、设备仪器采购合同和发票、列出设备规格型号和价格清单,作为专款专用的凭据。非本项目的资金使用不能列入本项目专项审计,涉及本项目的公共工程部分但是未在当初申报材料里面的工程费用、其他费用不能列入本项目专项审计。
c专项审计过程中,最好由企业项目管理部门、技术部门、工程设备部门配合财务部提供原始数据、资料,再由财务部汇总后提交给会计师事务所审计。
d各项目的专项审计要求不尽相同,应根据具体要求灵活处理。
企业项目验收负责人编制好验收工作具体方案计划,列好工作内容、明确时间点、地点,落实好责任人,以免影响项目验收工作和后续项目申报。
企业要对接做好省级、市级主管部门工作人员、聘请的专家组成员的沟通和汇报工作,尤其是市级主管部门相关科室工作人员,要保持沟通汇报,让自己及时获得权威的指导信息,争取项目能够一次性获得验收通过。
3 结语
根据近年参与的一些项目验收工作过程,总结项目验收的关键在于3个方面:首先抓好项目资金筹备和建设进度管理,在计划期限内完成项目建设,从而为验收提供充分的条件;其次抓好项目资金的使用和管理,不能随意挪用,并且做好日常账目,为项目竣工审计提供保证条件;最后做好平时和验收工作时的汇报工作,让领导和专家对项目完全了解和放心。
以上总结供相关企业人员在项目验收准备工作时参考,希望能够起到启示作用;每个项目要准备的验收材料不一而足,要根据验收通知具体落实。
[1]国家发展和改革委员会.中央预算内投资补贴和贴息项目管理暂行办法[EB/OL].(2013-06-15)[2014-12-29].http://www.sdpc.gov.cn/#.
[2]广西壮族自治区财政厅,工业和信息化委员会.广西壮族自治区技术改造资金管理办法[EB/OL].(2012-08-23).[2014-12 -29].http://www.decmin.com/gx_view.asp?id=212.
[3]财政部,国家发改委.节能技术改造财政奖励资金管理办法[EB/OL].(2011-06-21)[2014-12-29].http://bgt.ndrc.gov.cn/zcfb/201107/t20110701_498101.html.
[4]财政部,国家发改委.循环经济发展专项资金管理暂行办法[EB/OL].(2012-07 -20)[2014 -12 -29].http://jjs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefagui/201209/t20120918_683365.html.
[5]广西壮族自治区人民政府.广西企业技术创新奖励办法[EB/OL].(2013 -08 -19)[2014 -12 -29].http://www.gxzf.gov.cn/.
[6]广西壮族自治区工业和信息化委员会,自治区财政厅.关于印发《广西壮族自治区企业技术改造财政资金项目竣工验收办法》的通知[EB/OL].(2013-08-02)[2014-12-29].http://www.gxgxw.gov.cn/shtml/2013 - 09 - 12/4c75fc2fd113 -433c-9725 -13766dbfab60.shtml.
[7]广西壮族自治区工业和信息化委员会.关于2014年下半年工业创新发展项目鉴定验收时间安排的通知[R].南宁:[出版者不详],2014.
[8]柳州市工业和信息化委员会,柳州市财政局.关于印发《柳州市企业挖潜改造资金项目竣工验收办法》的通知[EB/OL].(2014-09 -22)[2014 -12 -29].http://www.lzgx.gov.cn/xwzx/tzgg/tzgg/.