当代企业税收管理存在的问题及应对措施分析

蒋丽丽

摘要：由于当代税收制度的日趋完善和相关政策的不断变更，企业的税收管理也应当与时俱进，加强管理。本文从企业税收管理中存在的问题出发，分析问题存在的原因及应对措施，以期达到解决问题、实现税收管理完善化的目标。

关键词：企业 税收管理 应对措施

一、浅析加强企业税收管理的原因

（一）企业税收能够有效调节国家和企业间的利益分配

随着市场经济的发展与完善，税收逐渐成为调节国家和企业利益分配的主要手段。加强企业税收管理，不仅能够增加国家税收收入，还能够平衡国家和企业的利益分配，减少冲突，实现国民经济的稳步发展。

（二）加强税收管理有助于企业的长期发展

税收是国家调节市场的一大手段，税收的合理性直接影响到企业的利润和现金流动，因此，加强税收管理能够更好地协调税收力度和公平、合理的税收比例，使企业能够更好地在市场竞争中取得更长远的发展。

（三）加强企业税收管理能够更好的调节税制安排

由于地区差异的存在，普遍使用的国家税收制度在实际操作过程中可能会存在一些问题，需要专业的管理人员进行适度的调节，以达到总体监管、个体调节、实现税收调节合理化的目标，促进税收制度的完善以及企业税收管理的有效性。

二、当代企业税收管理中存在的问题

尽管我国已经在探索和完善中逐渐建立起一套普遍适用的税收制度，但这套制度还无法完全适应我国市场经济较为复杂的国情，因此在企业的税收管理中还存在着一些亟待解决问题。

（一）传统税收管理方式落后

从税收管理信息来源看，传统企业税收管理基于企业整体，信息来源比较单一，主要是来源于纳税申报单和企业财务报表，对具体项目的税收管理缺乏。从税收优惠政策来看，我国当前的优惠政策尚不成熟，与国外还存在差距，不利于企业的纳税积极性。传统的税收管理方式较为落后，不能满足当前我国市场经济的发展水平，需要与时俱进。

（二）税收机关实际操作不够完善

尽管法律在不断的完善，但仍不可避免的存在一些漏洞，如税收机关对企业前期的工程立项、招标、投资等的管理还未有相关法律规定，造成税务机关在实际操作过程中无法达到完善程度；又如，当前的税收法规难以顾及到广大地区，带来税收的人为因素过大，为税收管理带来难题。

除此之外，企业自身的税收意识也比较薄弱，忽视税务问题产生前的预防和管理，给企业税收管理带来一些麻烦。

（三）偷税漏税等不法现象仍然存在

一些企业为了眼前的利益，通过隐瞒部分收入，伪造发票等方式，企图偷税漏税逃税。这样的行为不绝如缕，为了一己私利，造成国家利益的损害和社会分配的不公，也为企业埋下了违法的隐患。

（四）企业内部税收管理的不足

由于企业内部对税收意识的缺乏以及对税收管理的不重视，企业内部的税收管理往往比较混乱，无法起到有效协助税务机关的作用。一方面，企业内部的税收管理人员还停留在家族管理阶段，其专业程度和管理模式都比较落后；另一方面，管理人员的在税务分析评估、会计核算方面的水平没有达到标准，加剧了跨区域经营项目的涉税风险。

三、企业税收管理问题的应对措施

由于当前我国税收管理上还存在着许多问题，所以需要采取相关措施加以改善和解决。

（一）革新税收管理方式

我国传统税收管理较为被动，缺乏对税务问题的提前预防，整个管理也基于档案和人力操作，不可避免地带来效率低下、人为失误等问题。传统税收管理难以满足当前多样化复杂化的现状，需要加以革新。

当前，信息化发展迅速，税收管理与信息化技术的结合理应提上日程。信息化管理的优势在于它能够有效地对数据进行管理、分类、分析，全面把握税源信息，有效防止税源的流失。利用好新技术，不仅能够有效提高工作效率，还能起到预防问题，加强监控，提高管理水平的作用。

（二）加大税收监管力度和税源监控

我国税收机关还存在在随意性较为严重的问题，需要加强法制建设，以法治代替人治，实现执法过程的严格、公正。对于部分企业的逃税、骗税、漏税等不法行为，要加大打击力度，严格监管企业账务，依照法律规章对企业进行相关处罚。另外，税务机关还应当有效的监控税源，抑制税源流失，在企业运营前期就应该予以登记，并定期核查企业实况，与税收评估部门和税务稽查部门相协作，防止不法现象的发生。

（三）加大依法纳税的宣传工作

企业是纳税的主体，让企业了解纳税的权利、义务和重要性，加强企业的依法纳税意识至关重要。具体来说，应该要求企业对税法的范围、规定等要素有充分的了解，并时刻注意国家税法政策的调整。在企业内部，应该树立起依法纳税观念，推进守法纳税的进程。税务部门要加强对企业的引导作用，帮助其增强纳税观念，一方面宣传依法纳税的重要性，另一方面告知违法行为的惩罚及危害，为企业敲响警钟。

（四）加强企业内部税收管理

企业内部的税务管理水平直接影响到税务工作的展开，同样需要主要。当前，由于企业纳税意识较为薄弱，企业内部的税收管理也相应的较为落后。对企业来说，应当引进专业的税收管理人才，对税收人员进行定期培训，加强对税务部门的重视，并推进税务部门与生产、采购等各部门的配合，切实处理好企业的税收管理事务。

四、结束语

随着我国当代市场经济的发展和完善，对税收管理的要求也相应的提高，了解我国企业税收管理的重要性，有利于增强对税收制度的重视和理解；分析企业税收管理存在的主要问题能够明确当前税收管理改进的方向与目标；对问题应对措施的提出则有利于解决当前问题，实现税收管理的更好发展。尽管我国的企业税收管理还存在着问题，但如果能够有针对性地进行改进与完善，相信这些问题都能够迎刃而解。

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