浅议公路运输企业财务管理存在的问题及对策

林瑜

福建省闽南快运股份有限公司成立于1998年12月，注册资本4200万元人民币，是由厦漳泉三地共同出资建立的股份制有限公司。截止2013年末共有营运车辆157台，全年营收额2.23亿元人民币，利润总额2809.14万元人民币。虽然有着不错的业绩和品牌效应，但随着公路运输企业面临的日趋激烈的市场冲击及精细化管理的要求，财务管理的工作更为繁重，责任更加重大。作为财务部门而言，必须紧紧围绕公司发展战略，弥补财务管理中不足之处，促进企业实现全面协调可持续发展及转型。

一、加强预算管理，增强其作用的有效性

（一）闽南快运财务预算的现状

财务预算是一系列专门反映企业未来一定期限内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。闽南快运每年编制的方法基本是采用增量预算，即在上年报表的基础上，根据具体情况，增加相应的内容，即资源的分配是基于以前期间的资源分配情况，最后由董事会审批通过。企业全员虽已在预算工作的编制上达成共识，但编制工作归编制工作，未能有效考核责任，使预算的编制工作未能有效发挥其作用，与企业的实际运营未能有效地结果起来，成本费用管理未能进一步有效有细化，达到精细化管理的要求；二是预算的作用有限，未能达到有效分配、利用资源的目的，仅是企业考核经营成果的工具。

（二）针对目前现状应采取的措施

随着企业的发展，对精细化管理工作的要求日趋提高，管理工作必须随着业务量的拓展而不断增强，反应在预算编制方面的要求就是要更合理，更有效。

是要发挥各部门所长，建立合理、有效的预算编制程序。根据企业发展规划，通过与业务部、机务部沟通，了解公司的业务发展方向和拓展渠道，并了解车辆的添置、报废等计划，合理编制预算表的收入、成本变动情况。

是要严格执行预算编制程序，关注预算执行情况。在对预算的管理中，应密切关注预算的执行情况，如存在偏差，应及时分析原因，是预算编制不合理，还是客观因素影响，并提出建议和对策，同时严格按照程序进行报批，提高预算的执行力度。

提高全体员工对预算的重视程度，并建立考核机制。应提高全体员工对预算的重视程度，不能让预算成为一种形式，而应做到有计划、有监督、有控制、有考核，达到有效合理配置资源的目的。

是推进更有效的预算编制机制。增量预算的编制基础是设经营活动以及工作方式都以相同的方式继续下去，其缺点是不能拥有启发新观点的动力且没用降低成本的动力，而是公路运输行业转型期，这种方法明显具有其局限性，而在这方面零基预算有其优势。

二、增加对资金的管理控制，保障资金安全

（一）闽南快运资金管理的现状

资金管理包括现金流管理和应收款项的管理。财务管理目标是企业价值最大化，要实现企业价值最大化，资金的安全就是有效的保证。在保障资金安全的同时，如何处理好保障现金流充裕与有效利用现金流，也是十分重要的一个环节。尽管公司制定了一系列的规章制度，但在财务管理方面，随着业务的拓展，未能充分利用现金流，2013年末，资产周转率仅为2.06，周转缓慢，执行情况未能达到精细化管理的要求，还有待进一步完善。

（二）资金管理应采取的措施

在公路运输市场面临重大挑战，亟待转型的重要时期，强化资金管理，确保资金的安全，为企业的可持续发展发挥作用，就显得十分重要：

是增强应收账款、其他应收款等款项的收回管理。应收款项的及时收回事关企业的资金流是否充裕，因此应充分予以关注。对公路运输企业来说，除应收回的营收款外，事故赔款也是很重要的一部分。及时清理事故赔款，建立事故赔款追回制度至关重要；同时，要加强对间歇资金灵活运用，公司虽有购买保本理财产品，但还因充分利用理财产品的年化收益率的时间差，充分利用好时间点，选择收益较高的保本型理财产品。

是加强现有的资金管理制度的建设。闽南快运已有相应较完整的财务管理规章制度，但随着业务的拓展及企业的转型，现有的资金管理制度应随着企业发展战略的变化而进一步改进完善。

三、充分合理利用资金，寻找新的投资点，确保股东利益

（一）闽南快运资金投资现状

从交通大格局来看，随着高铁、动车的强势发展，其在中长途线路上明显的优势，已给公路客运市场带来强有力的冲击。从市场风险来看，非法营运车辆屡禁不止，其点到点的服务方式也有一定的市场。面对日益加剧的外部风险，闽南快运应当结合自身的风险特点，合理规划开通线路、合理编排亏本线路班次，并进行转型，寻找新的投资增长点。

（二）针对目前现状，应采取的措施

目前公路运输市场面对严峻的挑战，如何利用富余资金寻找新的经济增长点，就显得尤为重要。首先应建立合理的投资理念。在线路的整合、投资上应通盘考虑其增长点。如闽南快运今年下半年新收购的金井线路，实载率较高，成为新的营收增长点。并通过合理调配班次增加营收、运量，通过调整亏损线路班次止亏。二是应拓展投资思路，公路客运行业不应只考虑线路经营等主营业务，还应寻找新的投资点，新增其他业务收入渠道，如房产、场地出租、甚至物流快递等，未雨绸缪，为企业的转型铺路搭桥，做好相应的准备工作。

四、财务信息化管理的质量有待提高，确保质量与效率

（一）财务信息化管理现状及存在的问题

目前信息化技术正广泛应用于公路运输行业，例如闽南快运通过建立一整套信息系统，包括人力资源、运行生产、轮胎燃油、材料维修、安全考核等系统，通过对以上系统的利用，较好地实现财务软件数据与信息化数据的对接，从而实现对财务数据进行数据化、信息化管理，其准确性、可靠性也有了明显提高。但从目前的情况看，部分管理人员对财务信息化工作还没有很好地掌握，没有充分认识到财务信息化工作在管理工作中的地位和作用，只是被动地接受，不能及时发现和解决问题甚至提出建议，从而影响财务信息数据的可靠性、全面性及延展性。且目前，随着业务的不断拓展及调整，业务部门对财务信息系统的要求越来越高，部分系统功能系统、数据质量、系统关联性已不能满足业务工作的需求。且随着精细化管理的要求不段提高，对于一些细化的管理指标的需求，仍未能满足需求。建设后的管理及整个系统的完善仍有待加强。

（二）财务信息化管理应采取的措施

应使管理人员能充分认识到财务信息化的地位和作用，增强他们的责任意识。可以定期组织对管理人员的财务信息化工作教育培训活动，促使他们全面掌握并做好内部控制信息化工作的各项技能。采取更加有力的措施，成立信息化组织机构，同时还要建立内部控制信息化考核机制，加大考核力度，激发管理人员的工作热情，充分发挥主观能动性，确保各项工作的措施落到实处，推进财务信息化工作的进程。还应不断完善、细化财务信息化数据，并借鉴相关单位的先进经验，对财务信息系统与会计软件的相互利用、兼容性提高做进一步的探索。

参考文献：

[1]财政部，证监会，审计署，银监会，保监会.企业内部控制基本规范[M]中国财政经济出版社，2008

[2]翟素娟.公路运输企业财务管理存在的问题及对策[J].交通财会，2011endprint