浅谈建筑施工企业的资金管理

杨新宇

摘要：随着建筑行业竞争程度不断加剧，资金矛盾也日益突出，充足的资金是建筑施工企业顺利完成施工任务的关键，也是企业维持自身周转经营和发展壮大的关键。现金是建筑企业的“血液”，如果建筑企业的现金短缺，就无法在激烈的竞争中立足。加强建筑施工企业的资金管理可以提高企业的绩效，降低施工成本，有利于企业的可持续发展。本文首先介绍了建筑施工企业资金管理的意义，然后分析了建筑施工企业在资金管理中现存问题并提出了加强资金管理的措施。

关键词：建筑施工企业 资金管理

一、引言

资金对任何企业来说都是至关重要的，是其生存和发展的前提，资金管理的状况直接影响着企业的财务管理水平和经济绩效。建筑施工企业由于经营周期长、资金规模大、业务地域分散等特点，资金管理的重要性就更为突出，有效的资金控制和管理，可以大大降低施工成本，提高企业的利润。目前，随着我国建筑行业的竞争不断加剧，许多企业在资金管理上出现了资金使用效率低、缺乏监管等问题，因此，建筑施工企业应当加强资金管理，促进企业稳健发展。

二、施工企业资金管理的重要意义

资金是建筑施工企业生产运营的“血液”，是其顺利完成施工任务的关键，如果企业资金管理不到位，会致使企业出现流动资金不足、资金使用效率低等问题，也会降低企业的信誉，给企业带来各种有形或无形的损失。因此，加强建筑施工企业的资金管理，不但可以降低企业的财务风险，还可以提高企业的管理能力、盈利能力和市场竞争力，对企业来说具有重大意义。

（一）提高建筑施工企业管理能力

资金管理是企业对资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称，是财务管理的核心，也是建筑施工企业管理的核心。建筑施工企业面对激烈的市场竞争，其生存环境复杂多变，提升企业资金管理水平，可以提升企业整体资金的利用效率，进而不断加快企业自身的发展，提高企业整体的管理水平。

（二）降低建筑施工企业财务风险

随着我国政府对房地产业的调控，建筑施工企业的竞争也越来越激烈，资金是建筑施工企业重要的价值基础，由于建筑施工企业需要大量的资金，在生产运营过程中通常会通过贷款等方式筹措资金。资金到期时企业必须要按时偿还，如果企业没有能力偿还到期债务则会引发财务风险，轻则会遭受违约罚款、影响再生产，重则影响到企业的信用，甚至造成资金链的断裂，导致破产。因此，加强建筑施工企业的资金管理可以保证企业现金流的稳定，有效降低企业的财务风险，合理的控制企业的营运风险。

（三）提高企业盈利能力和市场竞争力

在目前市场经济环境下，面对激烈的市场竞争，建筑施工企业实行有效的资金管理可以最大程度的利用资金获取利润，使用最小的成本达到利润最大化的结果。资金管理可以反映出企业的经营管理能力，建筑施工企业建立完善合理的资金管理制度可以有效降低企业成本，从而提高企业的盈利能力，使企业在市场竞争中脱颖而出。

三、施工企业实施资金管理过程中存在的问题

（一）建筑施工企业流动资金不足、应收账款过多

目前，许多建筑施工企业为了增加自身的市场份额，都采用垫付资金的方式进行生产。建筑企业同其他企业相比，有着应收账款额度大、业务周期长的特点，因此在生产经营中需要更多的现金。在某一时间周期内，如果款项不能到位就会使得企业垫付资金长时间收不回来，公司就会面临资金短缺的问题，对企业正常的生产经营产生影响，甚至会对日常生产运作产生影响。企业如若存在大量的应收账款，看似增加了企业的收入，但企业的现金总量并没有增加，企业为了维持自身周转经营的需要会从别的渠道来获得资金，从而增加了企业的各种费用，加剧了企业资金紧张的局面，不利于企业的可持续发展。另外，由于资金管理不严格，一些客户无限拖延应收账款归还时间，使得建筑企业的经营成本不断上升，大大增加了企业的经营成本，对企业带来许多不利的影响。

（二）建筑施工企业资金管理分散，资金使用效率低

首先，许多企业没有指定合理的资金使用计划，没有形成健全的资金管理制度，或者制定了资金管理制度但将其视为摆设应付监管，最终导致企业的资金使用与计划脱节、施工资金管理分散。其次，由于建筑施工企业有着经营项目地域分散的特点，其资金会分散到各个施工项目中，各个项目的营运资金受施工进度和项目本身的影响，有的资金短缺，有的资金过剩，目前，大多企业的资金管理不能起到内部资金调节作用，不能统一调度，不利于企业的规模效益。最后，许多企业资金管理权责不明确，岗位责任制不健全，存在一些可以交叉管理的区域或者没有人负责的空白区域，导致问题不能追究到个人，推卸责任的现象屡有发生，大大影响了资金管理的有效性。

（三）建筑施工企业资金管理制度不健全

实行资金管理制度是为了加强对货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，提高企业的运营效率，但是目前我国多数建筑施工企业并没有合理的资金管理制度。有些企业有资金统一管理制度，但具体到每个项目，各个经理运营资金时又是另一套制度，特别是大型建筑施工企业，这种分权的行为尤其突出，造成了企业资金使用分散，加大了企业的管理成本，削弱了企业的资金调控能力。另外，还有一些建筑施工企业建立了比较严格的资金管理制度，但是在实施过程中并不能严格执行，存在有规不依、有章不循的现象。

（四）建筑施工企业资金管理缺乏监管

建筑施工企业由于资金规模大，任何时刻都不能缺少资金的监管。但是目前很多建筑施工企业管理粗放、不重视内部财务管理，忽视了对资金管理的监管。在付款环节时常出现资金挪用的现象，降低了资金的使用效率，不能做到专款专用。在收款环节不能按照合同中约定的付款金额结算，造成资金流出现象。另外，一些企业编制计划后不能有效执行，到了年底大大超出原本制定的计划额度，看似是因为各种不确定因素的影响，实则是因为管理人员的监管没有到位，造成了企业资金使用效率的降低。endprint

四、加强建筑施工企业资金管理的措施

（一）建立全面的预算体系

预算对每个企业都是至关重要的，由于建筑施工企业资金量大的特点，更应该加强资金预算管理。首先，建筑施工企业在编制资金预算和审批预算时应当自下而上逐级进行，要避免上级直接指定预算计划的情形，保证预算的合理性与有效性；其次，资金预算计划一旦设立就要严格执行。如果没有特殊情况，预算原则上是每半年调整一次，如果中途需要调整则要通过严谨的程序，不得随意加减预算；最后，建筑施工企业应当建立完整的考核监督制度，根据考核结果来调整预算。

（二）建立完善的资金管理结算中心

由于目前大型建筑施工企业分权的行为突出，加大了企业的管理成本，削弱了企业的资金调控能力，而统一的资金调控可以解决资金分散问题，加强企业的内部控制，增加企业统筹调度资金的能力，从而降低企业资金风险，因此建立统一的资金结算中心至关重要。建筑施工企业应当按照企业机构的设置以及施工项目的分布情况来设置自身的资金管理结算中心。资金管理结算中心不但要设立统一的资金预算机制、风险预警机制，还应设立完整的资金监督机制以及资金审批机制，对项目资金的使用情况进行全面的了解和掌握，提高企业资金的使用效率。

（三）强化对投标项目的管理

建筑施工企业承建项目始于投标，投标的情况直接影响了企业后续的工作。首先，建筑施工企业应在投标前对项目进行充分的了解，详细分析投标项目是否符合企业目前的情况，然后结合自身的资金情况进行项目投标，绝不承接没有资金保障的项目，防止出现施工资金不足的情况。其次，在施工过程中，企业也必须对资金的支付进行严格的管理，关注资金的动态，及时结算价款。最后，企业在发现问题后要及时解决，避免将问题拖到最后无法解决的情况发生。

（四）加强对应收账款的管理

首先，企业要把好市场营销关，在同客户进行合作时，一定要对客户的信用进行评估，选择信用程度高的企业进行合作，重视企业资产流动性风险。其次，企业要建立过程预警机制，加强对应收账款的跟踪，一旦发现客户的经营状况发生问题就要及时结清账款。最后，在实际经营中，建筑施工企业应该根据施工进度及时提醒客户付款，当发生欠款时企业应根据实际情况采取适当的方式催收欠款。企业能否管理好应收账款，是保证企业能否健康有序发展的前提，建筑施工企业为了实现企业的快速发展，就需要深入的研究应收账款，管理好应收账款，为企业发展提供保障。

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