单位银行结算账户年检工作现状、问题和对策建议——以天津市单位账户年检情况为例

◎文/王江峰

单位银行结算账户年检 （以下简称账户年检）是指开户银行按照 《人民币银行结算账户管理办法》的要求，检查其所开立的银行结算账户的合规性，核实开户资料的真实性的行为。账户年检工作中，开户银行负责年检工作的具体实施。人民银行负责对开户银行账户年检工作情况的指导、监督和检查。近年来，为提高账户管理水平，人民银行天津分行积极开展调研工作，深入了解开户银行在年检工作中遇到的困难和问题，探索进一步提高账户年检工作效率的有效措施，出台了 《天津市人民币单位银行结算账户年检办法》，详细规定了天津市辖内开户银行年检工作流程、年检资料、年检账户范围等。本文结合天津市近年来年检工作情况，分析年检工作中存在的问题，提出完善和改进年检工作的政策建议。

一、天津市年检工作现状

针对各行自行组织开展账户年检工作中存在年检效率低，未年检账户比例高，且年检时间、资料、流程都不一致，容易增加存款人负担，不利于年检工作顺利开展等问题，天津市账户年检工作从2011年开始由人民银行组织辖内各开户银行开展年检工作，并统一了年检工作流程、年检时间等。从近些年年检工作看，年检账户数量逐年增多，年检账户合格率逐年上升，存款人配合程度有所提升。

（一）天津市账户年检工作基本情况

天津市账户年检工作由中国人民银行天津分行组织开展，辖内56家已开展人民币账户业务的开户银行负责具体实施。年检开始前，人民银行天津分行下发了 《天津市人民币单位银行结算账户年检办法（试行）》，规范和明确了账户年检的年检资料、审核流程以及年检处理等内容。

年检工作的基本流程为：开户银行逐户向存款人发出年检通知；存款人按照年检通知要求向开户提供年检资料；经审核，年检资料真实完整，符合账户开立条件，且年检资料信息与银行业务系统和人民币银行结算账户管理系统存款人信息均一致后，确认为年检合格账户。每年的年检期间为4月1日至10月31日。以天津市2011年年检工作情况为例，共年检单位账户23.86万户，年检率为70.9%。从实际效果看，通过账户年检工作，起到了落实账户实名制，防范了支付结算风险，提高了账户管理水平，打击了利用单位账户从事非法活动的行为，保障了存款人资金安全等作用。

（二）2011年天津市账户年检工作特点

1.四类账户中，基本存款账户年检率较高

分单位账户类型看，2011年年检中，共年检基本存款账户14.07万户、一般存款账户8.13万户、专用存款账户1.65万户，年检率分别为78.99%、64.11%和52.37%。基本存款账户年检率较高与基本存款账户为存款人的主办账户有关。存款人日常资金往来业务一般通过基本账户处理，业务量较大，使得客户账户年检需求更高。

2.年检过程中，办理存款人信息变更和账户信息变更业务较多

2011年年检期间，共办理存款人信息和账户信息变更业务7.19万笔，为存款人换发了3.5万个开户许可证。信息变更业务的大量存在，一方面反映出存款人在自身信息发生变更后，自主到开户银行办理信息变更的意愿较弱，另外一方面反映出开户银行持续识别客户身份的动力不足和措施有限，往往不能及时跟踪到存款人信息的变化，导致开户银行所掌握的存款人信息与存款人实际信息不一致。这也说明开户银行在账户管理方面存在很大不足，容易滋生风险。

3.存量账户数量与年检率负相关

从天津市2011年年检结果看，单位账户数量在1万户以上、1千至1万户之间、和1千户以下的开户银行年检账户的数量分别为 19.13万户、3.76万户和0.96万户，年检率分别为69.34%、82.7%和87.97%。总体上呈现出存量账户数量越多，年检率越低的负相关关系。这也在一定程度上表明：一是部分银行单纯追求账户数量，导致存量账户越多，有效账户没有同比例增加，单位账户质量不高；二是单位账户年检工作强度大，在一定时间内可能无法处理所有账户年检工作，对于存款人的督促力度不够大，导致年检率较低。

4.未年检账户原因

主要原因有：一是未能在年检期间内提供合格的年检资料，包括主要证件未年检，遗失，法定代表人不在国内等情况；二是未能在年检期间完成存款人账户信息变更，主要是指存款人信息已变更，但未能在基本户开户行完成信息变更程序，导致信息不一致；三是存在被撤并、解散、宣告破产或关闭，以及注销或被吊销营业执照等情况；四是通过各种方式，均无法联系到存款人，包括网上报税账户、长期不动户等；五是存款人不配合，不愿提供年检资料等；六是存款人异地开立账户；七是其他原因。

二、年检工作中存在的问题

（一）现行年检相关制度操作性不强

《人民币银行结算账户管理办法》第六十二条规定“银行应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度，检查开立的银行结算账户的合规性，核实开户资料的真实性；对不符合本办法规定开立的单位银行结算扎根农户，应予以撤销”。但并未对银行机构如何开展年检工作做出统一明确的规定，使得各地年检频率、年检时间段、需年检的账户类型、需提供的年检资料要求等均不一致，影响了账户年检工作的严肃性和权威性，也间接导致存款人配合程度较低。

（二）年检工作时间短，任务重，实际操作难度大

2011年账户年检工作中，纳入年检范围的账户近33.65万户，涉及近20万个单位存款人。从存款人角度看，如果其开立账户较多，甚至包括跨省市开立的账户，仅仅向每个开立单位账户的开户银行提交一份开户资料的原件和复印件，所需人力物力就很多，容易使存款人产生抵触情绪，配合程度较低。对于开户银行，特别是账户数量较多的开户银行来说，每年对所有账户进行年检，开户银行也需投入大量的人力物力负责年检工作。

（三）开户银行未按规定设置和处理久悬账户

《人民币银行结算账户管理办法》第五十六条规定“银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户”。但部分开户银行出于自身考核需要或利益考虑，未将符合条件的账户，设置为久悬账户。对于此类账户如果任其长期或过期“睡眠”，一方面不利于存款人有效控制和管理其资金，甚至有可能会造成账户资金被冒名窃取或挪用，造成不必要的损失，另一方面也加大了银行的管理成本。

（四）部分开户银行不重视信息比对工作，导致年检效率不高

按照 《天津市人民币单位银行结算账户年检办法 （试行）》的规定，存款人应按照“先基本账户后其他账户”的顺序向开户银行提交年检资料。但部分基本户开户银行只审核账户年检资料是否合格，而不核对账户年检资料上记载的相关信息与账户系统已录入信息是否一致，从而导致非基本存款账户开户银行对此类账户进行年检时，出现存款人虽已通过基本存款账户年检，但账户年检资料上记载的相关信息与账户系统中的信息不一致的情况，无法进行非基本存款账户的年检，一定程度上拖延了账户年检工作的进度，同时也给存款人办理账户业务造成了诸多不便。部分银行在办理账户开户业务时，未能认真核对人民币银行结算账户管理系统与存款人证照信息，未能及时发现存款人信息变更的情况，未要求存款人至基本户开户行办理变更手续。

（五）账户资料的核实缺乏有效手段

身份证联网核查系统上线后，居民身份证的真实性核实，在技术层面有了保障。但在年检过程中，除身份证外，开户银行还需对存款人其他开户申请资料的真实性进行核实，包括工商营业执照、税务登记证和组织机构代码证，特别是对于存款人提供的军官证、护照等。由于缺乏有效的手段，开户银行对上述资料的审核也仅限于形式上合规，无法对其真实性进行审查。

（六）客户对账户年检工作配合度较低，对未年检账户缺乏有效的制约手段

现行年检主要内容是核实开户资料的合规性、真实性，存款人要提供经年检合格的各类相关证照的原件和复印件。对于开立大量账户的存款人，特别是对于在异地开立账户的存款人而言，年检工作程序复杂，成本很高，且重复性工作太多。导致存款人存在一定的抵触程序，不愿意配合年检工作。《天津市人民币单位银行结算账户年检办法（试行）》第六十二条规定 “银行应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度”，但未针对未年检账户的处理制定相应的罚则，导致存款人认为年检或不年检差别不大，使得账户年检制度难于落实，流于形式。

（七）存款人异地一般和临时账户年检难度大

按照账户年检规定，存款人账户由开户银行负责年检。对于异地开立银行结算账户的存款人而言，办理异地账户的年检，需要组织专人向当地开户银行提交相关资料，存在成本高，效率低的困难。

三、账户年检工作的对策建议

（一）建议由总行出台统一的账户年检办法

建议中国人民银行总行出台账户年检工作办法，要求银行对单位账户实行轻质年检，进一步明确账户年检工作的要求，明确银行和存款人的责任和义务，年检标准和流程，统一年检时限、统一年检标识、统一年检标准，并明确对未年检账户处理办法，提高对未年检账户的威慑力度。同时应明确对于未年检账户，银行有权注销其账户，终止为其办理结算业务。

（二）建议仅对基本账户进行年检

四类账户中，基本账户开立需要经过行政许可，且在人民币银行结算账户管理系统中，存款人信息由基本户开户行录入和修改，其他账户共享基本账户存款人信息。因此，建议仅对基本账户进行年检。要求存款人在开立其他账户时，向开户银行提交已年检的开户许可证，以确保存款人及时进行基本账户年检。只要存款人能及时按照要求向其基本户开户行提交年检资料，保证基本存款账户信息及时更新，则其他开户银行可以通过账户系统发现存款人信息变更的情况，而要求存款人变更相关信息，实际也起到了账户年检的效果。对于临时存款账户，由于其最长不超过两年有效期，建议不对其进行年检。对于已在账户系统中设有久悬标志的基本账户，不纳入年检范围。这样一方面减少了存款人和开户银行人力物力的投入，另一方面提高了年检工作效率。

（三）进一步完善账户系统功能

一是建议增加未年检账户自动提示功能。即在开户银行办理其他账户的开立业务时，如该存款人基本账户未能通过最近年度的年检，应自动跳出相关信息提示开户银行，并自动退出开户操作。二是建议应增加未通过年检账户原因的备注栏。对于未年检账户，应由开户银行输入未年检原因。如未在规定时间提交年检资料、资料信息与账户系统信息不一致、无法联系存款人、存款人已关停并转以及其他原因等。三是增加年检统计查询功能。即针对不同银行机构代码，可查询其开立账户的年检情况以及未年检账户明细和原因。

（四）建议简化年检应提交资料

为实现对存款人账户合规性的审核的目标，需要存款人应向开户银行提交其开户资料。建议在年检时，要求存款人只提供具有有效期限的证明文件以及存在信息变更的相关文件，对于类似机关的成立批文等无有效期的证明文件则无需重复提交。一方面减少了存款人提交资料的数量，另一方面也减轻了开户银行保管资料的压力。

（五）建议进一步丰富账户年检的核查内容

除合规性审查外，开户银行在年检过程中，还应增对存款人基本情况及账户使用情况等进行检查。开户银行应以年检为契机，落实了解客户原则，了解业务主营业务、业务规模、盈利状况、现金流情况等相关信息，以为客户提供更加全面的服务。同时，加大对存款人账户使用情况的检查力度。重点关注账户资金集中转入、分散转出，账户资金快进快出，拆分交易，故意规避交易限额等可疑交易，分析客户资金流动情况与其业务经营情况是否相符，是否存在可疑交易或非法交易的情况。存在类似可疑交易情形的，应及时向相关部门报告。

（六）开户银行应严格落实账户管理有关制度

一是严格按照《天津市人民币单位银行结算账户年检办法 （试行）》要求处理久悬账户，并及时在账户管理系统中对符合要求的账户设置久悬标志。二是要做好落实开户资料信息和存款人信息的比对工作。非基本户开户行在为存款人办理账户时，要严格按照要求比对账户管理系统中存款人信息和开户资料信息，对于主要信息不一致的，应要求存款人办理基本账户变更，不得为其开立其他账户。三是做好年检资料信息和账户系统存款人信息比对工作。基本户开户行在年检时，要认真比对年检资料信息和账户系统存款人信息，对于信息不一致的，要及时为存款人办理变更手续。不得只审查资料的合规定，不进行信息比对。四是银行应建立正确的激励导向不可仅仅盲目追求开户数量，更应注重账户质量。

（七）建立部门间信息共享机制

针对目前开户银行缺乏有效措施对存款人提交开户资料进行真实性审核，建议由人总行会同工商总局、税务总局、公安部等相关部门，建立信息共享平台。通过该平台时实现对工商营业执照、税务登记证、护照等证明文件资料的真实性核实。

（八）加强对未年检账户的处罚力度，加强开户银行年检工作的监督检查力度

一是加大对未年检账户的存款人的处罚力度。实际操作中，未年检账户包括两种情况，年检不合格账户和未在规定时间内提交年检资料账户。对于年检不合格账户，应给予一定的宽限期，要求存款人在此期间内补充资料。如在宽限期结束后，仍无法通过年检，将其纳入“黑名单”，暂停相关账户的对外支付业务。二是对于未年检账户，应通过在大额和小额支付系统中设置黑名单的形式，禁止相关账户在现代化支付系统内处理业务。三是加大对开户银行账户年检工作的监督检查力度。将开户银行的年检工作开展情况作为支付结算检查和综合评价的重要内容之一，重点对存在未按规定设置和处理久悬账户，账户年检率偏低等情况的开户银行，通过通报批评、约谈主要负责人，增加现场检查和抽查频率的方式督促其顺利完成年检工作。

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