五金机电加盟连锁门店的现金管理——以F五金机电有限公司为例

文/陶红

五金机电加盟连锁门店的现金管理
——以F五金机电有限公司为例

文/陶红

五金机电行业突破原有的销售模式，采用加盟连锁经营，在全国各地设立多家经销门店，取得较好的业绩。但是不少加盟店是由原来的代理商发展而来的，门店管理及业务核算等方面还有很多不足。以F五金机电有限公司的门店现金管理为例，存在管理意识薄弱、结算方式单一、现金管理不善等不足。通过加强对门店的现金管理，使企业维持较好的财务状况，形成规范的财务运作，有利于集团公司规模发展，以获得更好的市场效益。

五金机电；加盟连锁；门店；现金

一个贸易集团在多地建立同样命名的门店，并且店肆外立面及产品陈列一致，以同样的价格、同样的经营方式出售同一类商品和服务，这些同时经营的门店就被称为“连锁店”，这种经营模式称之为“连锁经营”。

连锁店在经营理念、经营管理、经营商标(商品和服务)、企业识别系统等四个方面具有高度统一性，形成并建立专业管理及集中规划的经营组织网络，利用协同效应的原理，加快企业资金周转、加强议价能力，健全物流综合配套，从而取得规模效益，形成较强的市场竞争能力，进一步促进企业的快速发展。连锁经营是未来零售业发展的必然趋势。连锁店按投资主体可分为直营连锁(由公司总部直接投资和经营管理)和特许加盟连锁(通过特许经营方式组成的连锁体系)。

五金机电范围广泛，产品众多。五金机电行业交易多集中于大城市批发市场，竞争激烈。传统销售模式越来越难把握市场、保证利润，促使五金机电行业在市场机制下出现了新业态，加盟连锁经营是其中的一种。

F五金机电有限公司是一家着眼于全国五金机电连锁的企业，公司以“农村包围城市”的战略思想为指导，多年来年发展了上百家加盟店，力争成为全国性五金机电航母。公司颠覆传统销售模式，有效整合现有制造商、代理商、经销商的优势，满足用户需求。公司的运营目标是形成强大的市场拓展能力、卓越的客户服务能力、杰出的管理运营能力和品牌塑造能力。公司在若干年的发展中取得了不俗的业绩。

但是集团公司下不少加盟店是由原来的代理商发展而来的，与其他行业的知名连锁企业相比，门店管理及业务核算等方面还有极大的差距。本文就F公司的门店现金管理进行分析。

现金是企业中最活跃的资金，流动性强，是企业的重要支付手段和流通手段。广义的现金包括库存现金、银行存款和其他货币资金；狭义的现金就是库存现金，即存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。一般来说，企业运营中应尽量采取银行转账方式进行结算，减少使用狭义现金。但是加盟连锁门店业务简单，且过去作为代理商就是个体经营，通常采用现钞结算，较少采用银行转账结算。因此门店的现金管理基本就是库存现金管理。

一、门店现金管理存在的问题

(一)财务管理意识薄弱

门店的财务设置很简单，通常是一名收银加一名记账，门店财政大权实际掌握在的领导者(俗称老板)手中，财务运作全凭老板个人想法。老板往往文化水平不高，财务知识欠缺，不理解或不重视财务管理的作用，常常痴迷于自己的经验，认为门店的效益就是营业额，现金管理可有可无。较常见的是门店的收银或记账就是老板的亲戚，企业财务行为与家庭个人财务行为不分。管理意识的淡漠，造成了现金管理制度的缺位，门店现金通常随意使用，或是造成企业资金闲置，或是资金短缺而影响周转，更严重的是使会计信息失真。财务人员(收银及记账员)以领导意志办事，对老板的违规行为，不会提出意见并阻止，更不会主动思考如何建立并执行现金管控制度。

(二)结算方式单一

F公司属于全国加盟连锁店，分店遍布全国各地，不少店面在偏远的农村。实际销售中，无论产品金额高低亦或数量多少，客户非现金不交易，迫使相关门店大量采用现金往来，带来极大的风险隐患。

与门店现金交易没有严格控制一样，业务员采购存货也基本采用现金方式，特别是门店间互相调货，纷纷采用最简易的现金结算。一旦现金不足，必然导致缺货，影响销售。

(三)现金管理不善

门店业务大量使用现金，然而对现金的管理却很随意。首先，不执行库存现金限额的规定。企业必须及时将零售款缴存银行，然而门店管理中往往忽视这一点，导致大量现款留存在门店，风险极大。其次，坐支现象严重，老板经常直接支取零售款，用于职工奖励、差旅费或其他零星开支。

门店总是想方设法逃避开户银行的监管，尽可能不与开户银行发生联系。由此造成大量现金交易和现金库存，一方面不利于门店财务管理，使集团公司无法有效进行全局管理，另一方面也扰乱了市场金融秩序，潜在风险较大。

(四)开户银行监管不力

商业银行是现金管理的中心环节，银行对门店现金用款负有直接的监督职责，本应定期对单位进行现金检查，核定单位库存，对超限额支付现金不予办理等。然而商业银行竞争激烈，各银行为争取客户、保证存款，其监管作用被牺牲，以致于未能把好的现金管理的“一线关”。现实工作中，银行为拉拢开户单位与其继续合作，资金监管要求松懈，对开户单位现金管理违规行为视而不见，甚至主动迎合、提供方便。

二、加强货币资金管理的建议

现金管理的不规范，既不利于门店财务管理，也扰乱了市场现金流通秩序。笔者认为，加强连锁门店现金管理，提高资金使用质量，促进财务运营，可以从以下几个方面入手：

(一)总部加强监督指导

集团公司总部要组织各门店领导人(老板)和店长进行必要的财务知识学习，指导门店开展合规的财务核算与运作。作为全国连锁企业，在内部管理上要做到统一规范，对各地区的门店开展定期或不定期的财务检查，监督货币资金管理。

门店财务人员专业技术水平低，是现金管理不到位的重要原因。因此，加强对财务人员的培训，提高他们的专业技能是当务之急。公司可委托会计师事务所、高等院校或其他教育机构举办财务或会计培训班，提高门店财务专职人员的业务能力。为迅速提高财务管理水平，总部也可以考虑统一为门店配置具备专业素质的财务会计人员。对财务会计人员聘用要提出明确的专业要求，比如必须持有会计人员从业资格证书，必须严格遵循财务制度等等。

(二)门店健全内部现金管理制度

1.制定详细可操作的内控制度

门店一般受投资人(老板)支配，管理往往一人说了算，库存现金使用随意。门店应参照公司管理，对业务合理分工，明确各层次管理人员的权限及责任。门店所有职员都要有权责意识，保证内部财务控制的有效性和可靠性：不经合法授权，任何人不能审批并干扰财务；有审批权的人，只能在规定的权限范围内行事，不得越权审批。

2.严格控制大额支现

门店应对大额支用现金行为严格控制，建立大额提现支现的登记申报管理制度，堵住大额支现漏洞。除使用现金发放工资、薪金外，其他大额的使用现金行为，可按使用金额收取一定比例的用现手续费或用现税金，尽量控制使用现金进行采购。这样的举措下，业务员用现金结算比转账结算要通过更多环节的手续，将会迫使其摈弃使用现金，主动采取转账结算方式。

3.提倡转账结算交易

对客户按照交易次数、交易金额进行分级，区别大额交易和零星交易。对大额交易以及经常性客户，利用商业折扣等手段引导其选择转账结算，避免现金结算带来的不安全因素。为此，总部应为门店提供符合转账收银要求的设备，或利用互联网技术完成转账结算，并对相关业务人员提供操作培训。

(三)政府及银行加强财经监管

实际工作中，各门店之所以不遵守库存现金限额规定，出现坐支等不符合现金管理制度的情况，与银行未尽到监管责任有关。由于类似企业数量众多，单体规模却不大，银行往往为了拉住客户而放松监管。

现行的财经法规，没有专门考虑小企业小门店的特点，缺少针对性强的法律依据，该类企业财务行为不规范、随意性大。因此建议政府及银行联手开展市场调研，针对连锁门店的实情，为其设计现金流转的恰当模式，制定切实可行的财经制度和现金管理制度，使企业在实际工作中有法可依、有规可循。

三、货币资金统筹规划

上述对门店加强现金管理的建议主要解决狭义现金(库存现金)使用与管理的安全性问题，从公司运营及总体财务筹划的角度看，各门店还应合理规划广义现金流量，并进行有效控制，从而创造更大的价值。广义的现金即全部的货币资金，包括库存现金、银行存款及其他可以普遍接受的流通手段(如银行汇票、银行本票等)。

(一)预测货币资金流量

货币资金流量，包括货币资金流入量与流出量。在一定期间，企业货币资金流入量与流出量的关系表明其实际支付能力：当货币资金流出量大于流入量，意味着货币资金不足，企业支付能力薄弱，难以确保日常运营的需要；当货币资金流入量大于流出量，货币资金丰富，企业支付能力强大。但货币资金几乎没有收益，持有大量的或资金表明意味着丧失投资收益，形成机会成本的上升。

门店大量的货币资金的存在，必须有事前筹划，应根据业务情况尽可能准确地预测货币资金流量，编制预算，确定较为合理的货币资金余额。若能提前预测货币资金流量，就能尽早采取措施应对货币资金多余或不足的情况。比如，货币资金结余，可采用有价证券投资的策略，获得短期收益的同时也保证资金流动性；货币资金短缺，则要有足够的短期融资渠道，能够迅速筹集资金。如此才能充分发挥货币资金的使用效益。

(二)管理货币资金流量

货币资金预算能否有效执行，也是货币资金统筹规划的重要条件。门店应尽可能执行计划，严格控制货币资金流入与流出，以提高货币资金管理的效率。门店老板及相关管理人员不能随心所欲无规划地用钱，也不能以陈旧的观念进行财务管理。最典型的观念就是认为一个企业货币资金越充足(俗称“钱多”)，则财力越充沛，经营活动所需的资金就越有保障。这种观念下，营运所需的资金固然无忧，然则经济效益并未达到最佳水平。因为货币资金是收益性最低的资产，保障其流动性和安全性才是管理的重中之重。

通过加强对企业货币资金的管理，转变现金管理观念，形成规范的财务运作，可以保障加盟连锁门店各项经营活动的顺利进行，使企业维持较好的财务状况，有利于集团公司规模发展，以获得更好的市场效益。希望F五金机电有限公司在颠覆传统销售模式的同时，创出一条门店财务管理的新路，真正成为五金机电业的航母和标杆！

[1]雷珺焱.中小企业现金管理问题探讨[J].财会通讯,2011(26):82-83.

[2]刘伟.关于中小企业现金流管理的思考[J].当代会计,2014(04):30-31.

(作者单位：无锡城市职业技术学院)

无锡市教育科学“十二五”规划2014年度立项课题“高职会计专业《财务管理》课程标准及教材开发研究”(J/D/2014/023)。