企业财务管理中的内部控制与风险管理

朱爱娣

摘要：从企业长远发展角度来看，良好的内部控控制与风险管理，可以使得其在市场经济环境下获得更为全面的进步。本文结合企业财务管理工作现状，对内部控制及风险管理实践工作存在的问题及解决措施进行了较为全面的探讨，以为实际工作提供参考。

关键词：企业财务管理 内部控制 风险管理 对策

企业财务管理工作实践中，内部控制和风险管理两方面工作具有重要意义，通过分析两者关系并采取较为全面的改革措施，能够使得企业从激烈市场竞争中脱颖而出。

一、企业财务内部控制和风险管理配合的重要性及基本原则

企业财务管理工作中内部控制的涵义，主要是指以保障企业各类经济活动的可持续进行、完善会计信息数据、保证企业资产的安全完整以及规避各项风险而相应制定并完全贯彻实施的各项发挥控制作用的措施及程序。内部控制工作的主要内容，是针对企业整体生产运营流程以及财务管理信息数据生成等环节进行较为全面有效化管控，一定程度上来说属于企业管理工作的内部问题。良好的内部控制工作，能够确保企业的正常化运营，也能够帮助企业逐渐适应市场经济环境。

企业想要加强内部控制与风险管理的相互配合，主要应当遵循以下原则。

一是应当以全面落实企业运营的各项财务计划为原则，加强内部控制；二是应当以全面完成企业运营的各项财务目标，促进企业可持续发展为最终目的，不断完善内部财务控制工作；三是应当满足现代化企业财务管理工作各项要求，合理把握机遇与挑战的相互关系，从激烈市场竞争中胜出，从而实现可持续发展。

二、企业财务风险管理中内部控制的相关措施及建议

（一）企业内部控制制度的完善，控制体系的完整构建

从企业角度出发，想要有效强化内部财务控制工作，首要工作应当是构建较为完整的科学合理化内部财务控制体系，并制定相应的完善的内部控制制度体系。结合企业财务工作整体而言，完善的财务控制制度应当涵盖财务制度、预算方式、资金管控、投资控制、风险规避等诸多方面。想要为企业财务工作提供较为切实有效的制度保障，应当在建立完整内部控制体系的同时，贯彻落实下列措施。

首先，在进行财务管理实践的同时，企业应当确保实际工作具有配套的牵制约束制度为基本保障，逐渐构建防范于未然的财务风险监控防线。只要与企业财务管理相关的工作，都应该明确禁止个人擅自处理，应当明确分配工作人员的权限与职责，从而实现责任到人。

其次，在进行财务管理实践时，应该逐渐形成较为全面的事后监督体系，建立以解决问题为中心的“堵后疏导”式监控防线，在保障财务会计部门常规工作顺利进行的基础上，针对企业内部各岗位与各方面业务的进行采取有效核查。想要达到事后监督的目的，应该在财务会计部门内设置相应的专业化岗位，该岗位的工作为中立性质，由综合素质较强且具备丰富实践经验的工作人员承担责任，从而将企业财务管理内部控制和风险管理工作融为企业正常管理的一部分，实现规范化高效管理，并引导负责人定期为财务部门及相关人员提供财务监督工作结果。

最后，在企业内部已经具备较为全面的财务会计核查以及审核负责部门的前提下，还应当额外建立起相应的财务审计委员会，从而全面构建以防范及核查为主要目的的监督体系，充分落实财务报表的准确制作、内部考核工作的顺利进行、财务审查会计信息数据的准确控制等各方面工作。

综合来讲，就是应当逐渐构建并完善内部财务管理工作，以便及时发展财务管理工作的不足，规避各类潜在的财务风险。

（二）财务风险规避体系的建立及完善

从目前国内企业财务管理风险同机遇共存的大型环境来看，对于企业来讲，负责承担风险的不仅仅包括投资人，企业内部的债权人、经营者等等也会蒙受各方面风险。而且由于企业在使用财务杠杆，不断提高企业财务负债率的同时，债权人所面临的风险也更加大。这就要求企业尽量快速构建并完善风险规避体系，从而为企业投资方、债权拥有人以及企业经营方的根本利益提供保护，实际工作同样应当从以下几点进行改进。

一是企业内部应当逐渐构建较为完整的财务风险规避以及监控制度体系，从而针对企业财务防线制定有效的化解预防防线。

二是采取风险管理工作的内容，应当得到企业的确认并进一步落实，在确保各项分级责任制度获得彻底实施的基础上，应当详细划分企业财务风险管理工作的各项细节，逐渐分清各部门的相应责任，使实际工作得到有效贯彻落实。

三是企业内部财务风险管理数据统计报表的分析制度及实际工作应当及时进行跟进，并顺利完成企业月度财务流动情况的分析、季度资产流动管理分析以及企业负债率的准确把握等各方面工作，从而使得年度会计制度得到全面化完善、月度与季度的财务管理质量分析准确有效并充分把握好实际工作当中的各项风险，逐渐建立起完善的风险管理体系。

四是应当充分利用会计事务所、律师事务所等各类中介结构，配合企业财务管理工作对其资产流通进行有效管控。

此外，企业本身在正式确定进行财务投资以及资金的筹备方案前，也需要结合实际情况，对投资对象进行全面化科学合理的考评测试及实践论证，从而把握各类不稳定因素，控制企业负债规模，适当进行财务储备，实现企业效益的最大化。

（三）内部审计监督工作的强化

内部审计监督工作，同样是企业财务管理中内部控制和风险管理的重要组成部分，由于企业内部审计监督工作不仅仅能够实现内部财务的合理化控制，也能够使得企业充分把握现代化发展的各项要求，从而为财务会计人员落实内部控制及风险管理的实践工作提供全面保障。在确保企业内部财务重大决定以及财务资金流通的准确性与合理性基础上，真正实现企业财务可持续发展。

三、结束语

随着我国社会主义经济的迅速发展，企业的财务管理工作也面临诸多挑战，如何充分应对挑战，并利用各项发展条件，实现自身长远发展，需要统筹优化内部控制和风险管理两方面工作。

参考文献：

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