小议国有企业集团资金集中管理

许海洋

摘要：国有企业集团在市场经济发展的过程中具有其优点也有相应的缺点，国有企业集团拥有雄厚的资金力量，然而，由于长期的僵化体制，国有企业集团对资金集中管理缺乏相应的力度和新的管理方式，导致资金集中管理存在许多问题。本文结合我国的现有国情，对国有企业集团资金集中管理存在的问题进行了简要的分析与阐述，并就如何提高资金集中管理，实现更好地管理提出建议与意见，通过资金集中管理推动国有企业集团的进一步发展。

关键词：国有企业 集团资金 问题 措施

随着经济的发展，市场经济面临着越来越激烈的竞争，企业之间的竞争也愈加白热化，作为国有企业，自然也不可以避免竞争的浪潮。作为国民经济的支柱，国有企业集团虽然拥有雄厚的资金支持与较高的技术能力，但是，随着社会主义市场经济的深入与国有企业的改革，国有企业集团为了实现进一步的发展，必须改变传统的发展方式，不能再仅仅依靠国家作为后盾，而应当立足于自身，通过进行内部改革，实现资金集中管理，从而提高企业集团的内部管理，实现效率的提高。

一、企业集团进行资金集中管理的重要性

（一）加强企业集团对子公司的控制

国有企业集团在运营的过程中，通过进行资金集中管理，能将各子公司的资金资料汇总到企业集团，与此同时，子公司的财务管理往往也是由企业集团控制，通过这种方式，能有效地加强国有企业集团对子公司的控制。

通过对子公司财务信息的收集，国有企业集团能有效地将信息进行整理和分析，与此同时，结合子公司的发展状况与发展目标，将子公司所拥有的闲散资金进行合理的分配，推动子公司的发展，实现不同子公司均衡发展，并对其提供有效的支持。

（二）有利于促进国有企业集团进行统一的财务管理

对资金进行集中管理是国有企业集团财务管理的重要组成部分，通过资金集中管理，能有效地通过内部监督与管理制度，使得资金的使用更为规范化与科学化，与此同时，在进行集中管理时还能防止国有企业集团的财务风险，及时制定风险规避措施。

在进行资金集中管理时，可以通过内部统一账户的建立，使得国有企业集团对子公司的资金财务状况有全面和及时的了解，有助于国有企业集团对整体财务进行控制与管理，提高财务管理的能力与效率。

（三）提高国有企业集团的信誉

通过资金集中管理，能有效地对国有企业集团中的资金进行配置和管理，有利于提高国有企业集团融资能力，优化和调整国有企业集团的负债结构与资产结构，有利于盘活企业的资金，提高资金流通能力。由于随着经济的发展，国有企业集团的子公司当前已经不会和银行单独地发生借贷关系，通过国有企业集团的资金集中管理能有效地解决子公司贷款困难的问题，并提供坚实的保障，使子公司能继续进行生产与经营，与此同时，提高国有企业集团的信誉，为国有企业集团在市场竞争中获取更大的市场份额提供坚实的商誉保障。

二、当前国有企业集团资金集中管理存在的问题

（一）缺乏资金集中管理的正确意识

当前，部分国有企业集团仍然缺乏对资金集中管理的正确意识，认为资金管理对企业的集团的整体发展作用不大，仅仅是财务部门负责的内容，这就造成了管理层对资金集中管理的不重视，在制定资金管理制度的过程中没有结合国有企业集团的具体发展状况和存在的问题，造成资金分配制度不合理，导致资金集中管理制度不能真正发挥其作用，甚至成为一纸空文。

（二）缺乏系统的资金管理制度

由于对资金集中管理缺乏正确的认识，许多国有企业集团并没有建立系统的资金管理制度。部分国有企业集团在进行资金管理过程中，将所有资金管理的任务都交给财务部门负责，使财务部门承担着十分繁重的工作任务，无法兼顾，部分国有企业集团的资金管理制度中缺乏对资金决策的严格程序，对于项目的审批，资金的使用过于松散，导致资金管理散乱。与此同时，由于资金管理制度不系统，导致了对资金缺乏有效的监督，造成大量的资金流失，使得国有企业集团的工作效率降低。

（三）现有管理方式较为落后

当前，我国部分国有企业集团对资金的管理不够严谨，出现了多头开户的情况，造成了资金结构和成本的模糊化，导致在进行资金项目审批过程中，决策缺乏科学的依据，使得资金管理不能真正落实到实处。只能在部分的环节与部门实现小范围的资金管理，在进行管理过程中，缺乏全局的观念，这种落后的管理方式不仅阻碍了国有企业集团的正常生产经营，也影响了资金的流通与转化，导致资金容易出现周转不灵的问题，甚至造成短期内的资金短缺等问题。

三、国有企业集团如何进行资金集中管理

（一）提高资金集中管理意识，正确对待资金集中管理

为了实现国有企业集团的资金集中管理，必须提高对资金集中管理的意识，正确对待资金集中管理。

首先，作为国有企业集团的管理层应当认识到，资金集中管理并不是一个独立的环节，而是贯穿于国有企业集团发展全过程的活动。资金集中管理是进行内部管理的核心，内部管理是提高企业集团核心竞争力的重要关键，因此，为了提高国有企业集团的综合竞争力，必须重视资金集中管理的作用。

其次，国有企业集团应定期或不定期对工作人员进行培训，提高工作人员对资金集中管理的认识，认真对待自己的工作，并对资金集中管理提出可行性的建议与对策。

（二）建立健全资金集中管理制度

资金集中管理制度主要包括预算管理制度和风险管理制度。为了进行资金集中管理，首先需要对资金的占用有所了解，必须了解企业集团的应收账款和存货资金，在此基础上进行预算制度的制定。与此同时，对于已制定的预算必须严格执行，保证在执行的过程中，提高对应收账款的控制，提高货款回笼的速度，为了提高对应收账款的回收率，企业集团可以建立专门的欠款缴清部门，专门负责应收账款的回收，协调不同部门以及不同公司之间的工作。如在进行预算执行的过程中，可以通过“先款后货”的销售政策，对外销售时，严格合同规定，必须按照企业集团的授权进行合同的签订，在预算规制的范围内进行。当签订的合同超越了预算的范围，合同负责人必须提出合理的解释，否则需要承担相应的责任。

与此同时，建立健全风险控制制度，对风险进行预测与评估，并及时制定风险应对策略与措施。在国有企业集团进行资金集中管理的过程中，需要对组织机构进行管理与控制，对业务过程中所产生的风险、融资过程产生的风险、结算过程产生的风险以及与银行合作过程中产生的风险等制定风险预测。并结合会计预算与核算制度，及时制定风险应对策略，完善内部资金集中管理制度，实现风险与预算制度的合作，提高国有企业集团的整体资金控制能力。

（三）改善管理方式，实现管理的创新

对现有资金集中管理方式进行创新，要求国有企业集团的自身出发，改变现有的资金管理方式。就我国当前的企业来看，许多都是实行股份制或者有限责任制的法人企业，法人企业与国有企业相比，具有更高的灵活性，应对风险与措施更为灵活与快捷。因此，国有企业集团可以采取现代企业法人制度的管理方式，通过有效的执行机构、监督机构与决策机构三者的组合，实现对资金的集中管理与制约，既能防止出现国有企业传统的机构繁冗问题，又能有效地解决对资金集中管理的监督问题，一举多得。在进行资金管理的过程中，既要严格资金的审批程序与决策程序，又要建立健全相应的监督机构，实现对资金集中管理的实时监督，提高管理的效率与效果。

参考文献：

[1]乔方.国有企业集团资金集中管理研究[J].社会科学，2013

[2]何星博.小议企业集团资金集中管理[J].知识经济，2012

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