新形势下高校科研经费管理问题探析

摘 要：近年来，随着国家对科研经费的投入增多，高校作为我国开展科学研究的重要力量，获取的科研经费也大幅增长。但是，在科研经费使用过程中的贪污舞弊等行为也层出不穷，甚至愈演愈烈，高校科研经费管理工作形势严峻。新形势下，高校落后的科研经费管理体制成为提高科研经费使用效益的制约因素之一，分析和解决高校在科研经费管理方面的突出问题，对今后高校科研事业的发展具有重要意义。

关键词：高校；科研经费；过程管理

近几年，随着我国社会生产力、综合国力的显著提高，在国家越来越重视科学创新的背景下，我国的科研经费投入每年保持着年均2%的增速。2011年我国的科研经费投入达到8600亿元，估计到2015年全国科技研发投入经费不会低于1.5万亿元。高校是我国开展科学研究的一支重要力量。随着高等教育事业的蓬勃发展，高校承担的科研项目和筹措的科研经费均呈现大幅增长趋势，科研经费已成为學校重要的资金来源之一。但是，随着科研经费投入的增加，科研经费使用过程中的贪污舞弊等行为也层出不穷，甚至愈演愈烈。高校科研经费管理工作形势严峻，改革科研经费管理模式势在必行。

1 当前高校科研经费管理中存在的突出问题

1.1 科研经费预算编制缺乏科学性、合理性

在编制科研经费预算过程中，由于科研人员缺少财务知识，对经费预算的编制也不够重视，出现随意编造预算、随意调整预算，造成经费使用预算数额与完成项目实际支出差距较大，甚至还会出现随意变更项目预算、调整预算支出结构等现象。编制预算的随意性也导致所编制的项目预算经费不能全面、真实地反映科研项目全部成本。

1.2 科研经费支出缺乏规范，科研经费成了个人的“私房钱”

虽然各个高校都有相关的科研经费管理办法，并对科研经费使用范围和审批权限做出了明确的规定。但是，由于科研人员普遍认为科研项目是自己争取来的，使用科研经费时随意、无序，除了购买仪器设备、建设实验室、升级科研条件等科研之用外，相当比例的科研经费却成了科研人员的“私房钱”，用于报销私车汽油费、餐费，甚至购买家用电器等生活用品，报销的票据存在“失真”和“偷梁换柱”的现象。此外，还有通过虚开发票、购买假发票和虚造劳务费发放单据等手段套取科研经费的违规违法行为，严重扰乱了科研工作秩序。

1.3 科研项目管理与科研经费管理脱节

1、经费预算与实际支出脱节

目前，大多数高校的科研部门负责科研项目的申报、立项、结题等工作，财务部门负责科研经费的入账、日常开支的报销核算。由于科研部门的管理人员对财务知识缺乏了解，不能在填报经费预算时给予科研人员正确的指导；而在科研人员报账时，财务部门又没有相关的预算信息。部门间缺乏沟通造成项目管理与经费管理脱节，经费预算与实际支出往往存在很大差距。

2、项目结题与经费结算脱节

某高校对本单位的科研项目进行清查，清理出有305个已结题项目存在结余经费，结存资金1，100多万元，平均资金闲置率达36.3%，有的项目的结题时间甚至可追溯到上个世纪80年代。这种“结题不结账”的现象普遍存在于各个高校。科研项目结余经费成为部分项目负责人的“活期储蓄”，一些项目负责人在离职甚至退休后还在继续使用科研项目结余经费列支个人费用。科研项目结题与科研经费结算的严重脱节，造成了大量科研经费闲置沉淀，使项目中的许多固定资产未能得到及时清理，同时也给财务核算和项目管理带来了一定难度。

1.4 科研资产重复购置、管理混乱

科研资产没有共享平台，项目研究过程又相对独立，使得各项目组之间沟通贫乏，资源极少共享。此外，部分科研项目仪器设备采购后未能及时验收入库，造成同类设备重复购买，固定资产的利用率低下，资源浪费严重。

另一方面，由于科研资产大多为项目组保管、使用，日常管理混乱，项目结题或者科研人员调动时，无人要求上交和统一归口管理，使得很多科研资产滞留在个人手中，物随人走，造成科研经费严重流失。而高校对科研无形资产缺少关注，未能对科研项目形成的专利权、版权、软件等无形资产及时进行登记保护，致使被侵权事件屡有发生。

2 针对当前存在的突出问题，完善高校科研经费管理手段的若干思路

2.1 提高对科研经费的认识，充分重视科研经费管理工作

近年来，科研经费的管理问题已经引起了国家的重视，陆续出台了一系列科研经费管理办法，如《财政部 科技部关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知（财教【2011】434号）》、《教育部关于进一步贯彻执行国家科研经费管理政策加强高校科研经费管理的通知（教财【2011】12号）》等。高校应该结合这个契机，加强对科研经费管理的宣传，使管理部门及科研人员充分认识到科研经费管理工作的重要性。比如前面所讲的科研经费预算编制缺乏科学性与合理性的问题，虽然主因是科研人员的随意性，但是高校主管部门的认识不足、管理意识淡薄也产生了消极影响。在今后的科研经费预算编制工作中，科研部门、财务部门要积极参与，加强对科研人员的培训，并给出指导性的意见和建议。

2.2 利用网络信息技术等先进手段，进行科研经费的全过程管理

目前，高校科研经费管理普遍缺乏“全过程”管理的理念，科研、财务、审计、国有资产管理等部门各自为政、相互脱节。只有各部门相互协调、共同管理，才能使有限的科研经费发挥最大的经济效益。

项目的可行性研究、财务数据估测、预算编制、中期项目评估、项目完成决算都离不开财会人员的专业指导，科研部门从科研项目申请、立项到经费入账、中期评估至最后的项目结题结账，要加强与财务部门的沟通，共同保证各阶段的顺利实施。同时，财务部门应根据科研部门提供的项目信息，收集项目研究进程中经费支出等财务信息，及时反馈给科研部门，共同督促项目组按项目进程及预算使用经费，加强项目成本核算管理。审计部门也应加入科研经费使用过程中的监督工作，从经济性、效率性和效益性的角度对科研经费从立项到结题的全过程进行科学、客观的评价，对科研经费的使用提出建设性的意见或建议，发现问题及时纠正。国有资产管理部门则应对项目仪器设备的购置及使用进行管理，按照学校教学科研实验仪器设备及物资招标采购管理规定执行，并加强对科研资产的统一管理，鼓励共享；定期进行资产清查，当项目结题或者科研人员调动时，及时进行资产清理，办理资产变更手续。

高校可以利用网络信息技术，建立“科研项目信息共享平台”，由科研、财务、审计、国有资产管理等部门对项目的立项、预算、合同、入账、支出、资产管理、结题等各类信息进行录入与管理，实现对科研经费的实时动态查询、统计和分析，构建以科研部门和财务部门为主管，审计部门、国有资产管理部门等参与的管理监督信息系统，实现各部门间的数据共享，达到科研经费管理环节的相互协调、相互依托、相互渗透，完成对科研经费的全过程管理。

2.3 完善科研经费监督制约机制

高校要进一步明确项目组和各管理部门在科研经费使用、管理与监督中的职责和权限，并实行问责制。

强化项目负责人责任制。项目负责人负责科研经费的预算和决算编制，对所承担项目经费的使用和管理负主要责任，自觉接受有关部门的监督和检查，对科研经费使用的相关性、真实性、有效性和合理性承担相应责任，并应及时办理项目的结题结账手续。科研部门负责科研项目管理，对科研项目的进度和经费使用情况进行监督。财务部门负责指导并监督科研人员按照项目预算及有关财政法规等使用科研经费，对科研经费日常开支进行会计核算，并负责审查项目决算。国有资产管理部门要严格执行国家资产管理的有关规定，督促项目组将科研资产纳入学校统一管理，定期进行资产清查，监督项目组按照国家的有关规定进行科研资产处置。审计部门除了对一般科研项目经费进行不定期的抽查外，对于重大科研项目应建立内部审计制度，对科研经费的管理效率、资金使用效益及资源配置情况进行综合评价。

总而言之，在事前、事中、事后三个阶段各负其责、相互协作、密切配合，确保科研项目经费科学、合理、规范使用。

2.4 建立健全科研经费的考评机制

高校应结合自身科研经费的特点，制定出适合的考评办法，建立健全评价指标体系，对科研经费使用绩效进行客观的评价。如建立科研经费信用机制，对违规使用科研经费者，在其职称评定、评优评先以及科研经费配套和支持等方面给予严格的限制等。通过对科研绩效的考评，增强科研人员的竞争意识，提高科研经费使用效率，创造出高水平的科技成果。

参考文献

[1]兰莹.加强高校科研经费管理的探讨[J].会计之友，2012（1）：114-116.

[2]卿文洁.加强高校科研经费管理的对策探讨[J].湖南科技大學学报（社会科学版），2011（1）：67-70.

[3]王强.浅谈如何加强高校科研项目经费的财务管理[J].现代经济信息，2010（2）：123-124.

[4]刘恒义.关于加强高校科研经费管理工作的思考[J].中国管理信息化，2013（3）：21-22.

[5]杨冬华.高校科研经费管理存在的问题、对策及成效分析[J].会计师，2012（3）：61-62.

作者简介

梁丽（1975-），河南开封，汉族，女，经济师，大学本科，经济学，河南大学科研处