石油企业内部控制存在问题及对策

牛朝伟

石油是用以制作燃油和汽油的能源，在当今科学技术飞速发展的当今对于能源的渴求越来越高，内部控制对于石油企业的发展具有重要的现实意义。我国石油企业的内部控制还不顾完善，建设和执行上都具有一定的问题，直接影响着石油企业在市场竞争机制下的发展状况，针对石油企业内部控制存在的问题，提出相应的解决措施，推动石油企业的发展，促进我国石油经济建设。

内部控制是指为了实现企业的经营目标，对企业内部资产、会计信息、方针政策、资源配置等一系列内容进行调控，确保企业经营活动高质高效完成的管理手段和措施。内部控制包括环境控制、风险评估、信息沟通和监控调控等要素，内部控制是否得力直接影响着企业的发展。在市场竞争激烈的当下，如何加强企业内部控制成为越来越重要的研究课题。根据石油企业自身的特点，提高完善建设石油企业内部控制机制，推动石油企业发展。

2. 石油企业内部控制的现实意义

内部控制是石油企业内部资产和资源安全的重要保障，内部控制得当则企业运营会更加井然有序，同时防止企业运作不良现象的发生，例如贪污受贿、挪用公款、浪费等。强有力的内部控制管理方式多种多样，具有较强的执行力。

内部控制使得企业决策和规划趋于合理化，通过内部控制的成效制定发展战略，定下发展目标，科学有序的按照相关规定和程序进行管理，职权分化，优化资源配置，从而规范控制管理制度，有效促进企业内部运作，确保会计资料的有效。

更高的自由配置，内部控制的科学管理能够优化企业内部的人力、物力和财力，协调各部门人员的配置与协作，明确分工控制、绩效考核及人员责任制等，是企业生产经营必不可少的保障。

3.石油企业内部控制优势与不足

石油企业内部控制的优势。石油企业内部控制具有分布广的优势特点，石油企业建立的历史比较悠久，其在资源及人力上都具有一定基础，有助于加强企业内部控制。其次，石油企业管理系统经过长期的管理实践，形成了一定规模的体系，对于企业内部控制来说减少了其控制难度，利于形成严谨的管理体制。第三，石油企业的发展历程较为艰苦，由于石油能源开发对环境特殊性的要求使得石油企业发展具有自身的历史文化积淀，长期的石油发展磨练了工作人员认真坚毅的工作态度，为企业管理提供保障[1]。第四，石油企业随着现代化发展进程的不断推进也获得进步与发展，其信息化建设力度逐渐加大，信息的畅通使得企业内部控制更具系统化，效率提高，其办公设备的数字化建设带动了石油企业的进一步发展。

石油企业内部控制的不足。石油企业内部控制管理职责分配不够清晰，责任制不完善，有关决算、执行和监督等权利积聚，没有进行分权处理，混杂在一起的职权不易受到制约，对于高层管理会造成独断专行等责任集权化现象，不利于企业整体发展。该文原载于中国社会科学院文献信息中心主办的《环球市场信息导报》杂志http：//www.ems86.com总第547期2014年第15期-----转载须注名来源此外，石油企业资产流失问题较为严重，部分企业部门经理滥用业务费用，因为企业没有明确规定费用开支的限定，范围不清直接导致资金浪费，无故流失。对于企业资源配置不够合理，资料采购、产品销售等控制力度不够，造成资产流失浪费现象严重。另外，企业内部控制相关法律法规还不够健全，传统的条款制度已不能够适应当下时代发展需求，阻碍了内部控制的创新发展。良好的管理体制，健全的法规是确保企业正常运作的前提，根据不同企业自身的不同情况，加强企业内部控制，切实有效的观察相关政策方针，促进企业发展。

4. 推动石油企业内部控制的相关措施

提高法人意识，构建治理结构。根据企业自身的情况规范企业治理的结构和议事的规则，进一步明确决策权、执行权和监控权等，有效分衡职权范围，细化职责分工，互相制约，共同推动企业运作正常展开。进一步深化石油企业改革，合理搭配资源配置，优化人力资源，完善法人治理构架，推动内部控制体制改革。提高法人及各工作人员的管理意识，根据社会市场经济发展的需要发展多元化经济，切实将各项管理职责落实到行动中来，确保企业内部控制有效实施[2]。

提高风险评估的准确性。建立健全的风险评估系统，风险评估的准确性直接影响着企业整体的布局与决策，制约着企业的整体运作与利润所得。风险评估是企业对风险识别、分析及控制目标的过程，合理评估风险并制定风险预警决策是石油企业内部控制的重要环节。根据石油企业自身的发展现状，风险评估必须包括制定企业未来目标，识别并分辨目标产生的相关可能性风险，辨别诊断风险所带来的后果，对企业风险做全面的评估，通过评估结论制定相关的应对措施和调整战略目标，促进企业发展。

建立健全的法律法规，提高监管能力。根据石油企业自身的特点结合国家相关法律法规制定适用于企业发展的规章制度，严格按照标准与规范行为，确保企业整体运作有序展开。健全的规范是企业员工行为的前提，无规矩不成方圆，规矩是一个集体的立足之点，没有规矩企业将成为一盘散沙，没有强有力的构架支撑，无法发展[3]。此外，内部控制必须要切实落实到行动处，不能光说不练，内部监控管理要加强。部分企业投机取巧，监督力度薄弱流于形式，只对财务部分审计信息进行检查，没有严格按照规定全面监督，导致财务工作钻空子，出现许多漏洞。必须建立完善的监管机构，严格对企业各部门，特别是财务相关部门进行定期定量检查，完善档案管理，详细记录企业运作的状况，发现问题及时解决，确保企业内部控制有效推行。

建立信息平台。加强各部门之间，内部与外界的沟通交流，建立有关内部与外部等相关的信息平台，协调各部分的信息，提高工作效率，促进企业内部控制的高速与高质化。根据信息化及时了解企业的运营状况，为制定政策提供依据，增加方案的准确性和可行性。

总而言之，石油企业内部控制是否完善直接影响着企业整体的资源配置及运营过程，是企业发展中重要的一环。根据企业内部控制的特点与相关因素，提出内部控制改革的有效措施，运用多种发展手段和管理办法，加强企业的内部监控，进一步完善治理结构，强化风险预警能力，切实推动企业多面化发展，促进石油企业整

体可持续发展。

（作者单位：辽河油田分公司人事处技能鉴定中心）