我国银行国际结算业务发展现状及风险管理研究

［摘要］随着国际贸易快速发展，国际结算业务已成为商业银行收入的重要来源之一，也给商业银行带来了一定风险。详述国际结算业务的概况和发展趋势，我国银行国际结算业务的发展现状，分析存在的国家风险、外汇风险、信用风险、技术风险因素，提出规范操作流程，加大人才培养力度，建立风险管理文化，加快推进产品创新等风险防范措施。

［关键词］中国银行；国际结算业务；风险管理

［中图分类号］F830［文献标识码］A［文章编号］2095-3283(2014)07-0076-04

［作者简介］张新荣（1988-），女，汉族，山东日照莒县人，硕士研究生，研究方向：国际贸易法。

一、国际结算概况

（一）概念

国际结算是指两个不同国家的当事人，通过银行办理彼此间债权债务关系所引起的货币收付业务，按产生债权债务原因可分为国际贸易结算和国际非贸易结算。国际贸易结算是指由国际贸易活动而发生的货款结算，以结清买卖双方的债权债务关系为目的的货币收付行为；国际非贸易结算是指由国际贸易以外的其他经济活动，以及政治文化等交流活动引起货币收付行为。国际间的跨国交易所引起的货币收付活动，必须由不同国家或地区的两个或两个以上的银行在国际金融市场上共同来完成。

图1国际结算关系从图1可以看出，买卖双方、往来银行及相关第三者是国际结算的主要当事人。以商业信用为基础的托收和汇款，商业银行仅提供清算功能。以银行信用为基础的信用证支付，银行不仅提供基础的清算功能，还提供资金融通和规避汇率风险的便利，本文重点研究结算关系图两端的国际结算问题，买卖双方分别与自己的往来银行进行沟通，银行也通过分析买方或卖方的需求，设定国际结算产品帮助他们实现结算和和融资的便利。

（二）国际结算发展趋势

1甭舴绞谐∠蚵蚍绞谐∽变，信用证结算方式比重不断下降

随着国际商品市场更加趋于买方市场，卖方为了提升自身的竞争力，不再一味地坚持信用证付款方式，从而减少买方向银行申请开立信用证时缴纳保证金所引起的资金占压情况，此外，信用证方式结算手续复杂、费用较高，买房依赖自身较强的议价能力不再接受信用证结算方式。

2惫际保理业务迅速发展

保理降低了出口商的收汇风险，又兼具融资、信用保险、账款管理及追收等多种职能，对于出口商来说，只要其遵守销售合同和保理合同，由保理商提供100%的信用保险，可保证到期收款，避免商业风险。此外，货物装船后，出口商可凭借商业发票及单据，遵照保理合同向保理商支取部分货款，加快自身资金周转。对于进口商来说，采用这种结算方式可以简化进口手续，减少资金或者信用额度的占用。

3钡缱踊结算

电子单据采用了安全认证机制，按照国际上通用的电子单据的标准，经过服务平台，形成统一的规范化数据结构或数据模型，以电子方式进行数据的制作、生成、采集、发送、传输、接收、保存。与传统纸质单据的审核单证一致、单单一致、邮寄凭证索汇的方式相比，缩短了传递时间和人为的影响，降低了运作成本。

二、我国商业银行国际结算业务发展现状

依据1985年“七五”计划，各专业银行业务经营范围允许交叉，其他银行相继推出了国际贸易结算业务。同时，一些外资或侨资银行也加入国际结算阵营，中国银行“一统天下”的时代彻底结束。金融脱媒现象的普遍发生，使得银行在资金供需双方间的中介作用越来越小。从以下三个方面来比较我国商业银行国际结算业务的发展状况：

（一）国际结算产品种类

从各银行官方网站可以查询到其国际结算的所有产品，目前，国际结算主要集中在信用证、汇付、托收等传统的结算方式，新型的结算方式并不多见，而且主要集中在部分银行。中国银行、建设银行两家银行发展较为成熟，产品种类较多。而工商银行和农业银行起步晚，业务发展缓慢。

（二）国际结算总量

加入世贸组织以后，我国国际贸易结构不断优化，贸易总额不断攀升，越来越多的商业银行开始重视国际结算业务，竞争对手的增多，使得每家商业银行的国际结算市场份额下降。

首先，中国银行国际结算业务2013年稳步上升，始终位于领先地位。集团全年完成国际结算业务量342万亿美元，比2012年增长2302%，位列全国第一，国际结算占全部佣金收入的17%。2011—2013年，工商银行国际结算业务量的涨幅最大，两年涨幅高达118%。其次，四大银行的国际结算量差距也相对明显，2013年，中国银行的业务量是农业银行的438倍，占四大行国际结算业务总量的448%，工商银行占305%（见图2）。

图22011—2013年四大国有银行国际结算总量（三）国际结算手续费收入

我国各商业银行2012年及2013年国际结算与清算的手续费收入（如图3所示），可以看出，全年收入增长率处于10%左右的水平，同时，招商银行、中信银行、民生银行等小型商业银行的国际结算收入远远落后于四大国有银行的收入。

图32012年、2013年我国各商业

银行国际结算与清算手续费收入

数据说明：工商银行数据包括现金管理手续费收入，兴业银行数据为支付结算手续费收入三、国际结算业务风险因素分析

德国社会学家卢曼说，我们生活在一个“除了冒险别无选择的社会”，贫富分化的加剧，生态环境的恶化以及食品质量的降低，我们被风险环境包围的同时，又制造着新的风险。商业银行在通过一定支付手段和支付方式进行偿付和清偿时，由于各种事先无法预料的不确定因素带来的影响，使结算主体实际收益与预期收益相背离，从而有遭受经济损失的可能性，按照风险的起因和风险的主体将国际结算风险进行划分，可构建出以下风险的分类体系图：

图4国际结算风险分类体系（一）国家风险

一个国家难免会发生诸如政治、经济、社会环境的变化，政局不稳、外汇监管严厉，主要表现为战争、政变、内乱、恐怖活动及以地震为代表的自然灾害等，由此引起的资金跨境流动风险就是国家风险，这种风险可能会引起罚没、废除债务、强制终止合同或毁约、禁止出入境等后果，是结算主体面临的首要风险，在国家风险发生时，银行将面临经济财产损失，严重情况下会危及人身安全。

国家风险分为三类：政治风险、经济风险和社会风险。它们相互影响、相互转化。在社会风险发生时，比如发生国家社会动荡，这种社会风险可能会对当地的经济带来冲击，进一步引发经济风险，为了应对这种经济风险，政府往往会实施强制性的干预措施，进而引发政治风险。此外，在经济全球化的背景下，世界各国间的政治、经济密切关联，一旦某个国家发生政治经济风险，便会通过一定的方式传染到其他的国家，引起地区性风险，甚至是全球性风险。

（二）外汇风险

在进出口贸易中，主要使用外币结算，当外币发生贬值或者是升值时都将会对进出口商带来经营风险、折算风险和交易风险，影响到银行客户在未来时间内的收益，进而影响企业价格、销售额及成本。

当浮动汇率使出口商利润下降，财务紧张时，银行所提供的融资业务风险增加，影响相关业务的正常开展和资金流动。折算风险不是一种有形的实际损失，而是无形的账面损失，会影响银行的实际价值，尤其是上市银行的评估结果。交易风险产生的原因在于一笔国际贸易活动，从签订买卖合同到货款清算，中间需要一段时间，而国际上又实行浮动汇率制，一旦汇率发生变动，将会引起货币兑换的损益汇率下跌，出口商承担风险，相反，进口商承担风险。

我国实行严格的外汇监管制度，距离国际贸易自由化还有一定的距离，尽管我国GDP居世界第二位，货物进出口总量居世界首位，但是经济政策体系、基础设施、投资环境还不够完善，经常账户和资本账户还未完全开放，跨境人民币自由兑换的愿景还未实现，这一系列的因素带来一定的风险，限制了贸易的发展。

（三）信用风险

信用是国际贸易的基础，没有信用就没有贸易的产生和货物、资金的流动，可分为经营风险和道德风险。经营风险主要是企业缺乏偿债能力所引起的，一些企业经营不善，管理水平低，企业内部风险管理水平不足，一旦市场价格出现大幅度的波动，引发亏损，便可能发生拒绝付款的情况。道德风险是指欺诈一方伪造单据骗取卖方与银行货物及资金的风险。在国际贸易活动中，银行将面对各种各样的客户，无法实施动态的监管、跟踪和管理信用信息，这就给不法分子提供了可乘之机，这种与进出口商、进口方银行之间的信息不对称、不诚信问题，给银行带来了很大的风险。

（四）技术风险

技术风险是由当事人的专业素质决定的，包括法律风险、操作风险、结算风险，它可能会对银行的资金、市场、信誉造成损失。我国商业银行的法律体系并不十分健全，其主营业务都集中在传统的人民币业务，以传统本币业务为对象制定的金融立法并不能满足国际结算业务的需要，这加大了我国银行所承担的风险，同时，有关国际结算业务单据电子化规定的缺失，也产生了一定的风险。操作风险是指银行因自身内控机制不完善或管理漏洞造成的风险。比如个人向银行申请办理光票托收业务，假若银行没有对审核客户的信用情况，一旦出现资金的境外扣费，而客户又联系不上或不缴纳相应款项，本应该由客户承担的款项就会变成银行的应收坏账，这就给银行造成一定的损失。结算风险是指银行交易工具失灵不能如期收到应收款项而造成损失的可能。

四、提高银行国际结算业务风险管理能力的对策

（一）规范操作流程，防范业务操作风险

为了完善银行内部的国际业务操作，可以根据自身业务特点，严格遵守国际商会制定的《跟单信用证统一惯例》《托收统一规则》和《国际保理惯例规则》等国际通行惯例，制定程序化、细则化的操作方式，经过一定时间的运行磨合，进而形成一套标准化的操作流程，要求同时坚持“引进来，走出去”战略，有选择地学习国外商业银行的成功经验，选取适合我国国际结算业务的操作方式，并加以推广。在严格遵守跟单信用证统一惯例电子交单增补规则》（简称E-UCP）的基础上，以电子数据的形式记录信息，通过安全认证、交叉认证、数据加密、电子签名等系统的防护手段，有效避免利用单据实施欺诈事件的发生。

（二）加大人才培养力度，提高从业人员的综合业务水平

知识经济时代也是人才竞争的时代，谁拥有人才谁就拥有发展的主动权，国际业务是一项对于知识面、技术性和经验要求都很高并且操作复杂的业务，应重点选拔和培养熟悉国际惯例、懂得操作技术并且精通信贷业务的复合型人才。

一是，要加强对现有从事国际业务人员的系统培训，鼓励工作人员在实际工作中积累相关经验，聘请资深教师进行授课，尤其是在相关的金融法令出台后，应及时对从业人员进行培训，帮助员工了解政策法规的走向及在工作中应当注意的问题，也可选送一些业务骨干到先进银行实地学习，尤其要学习外资银行员工培训的方式，并引入到自己银行的实际培训活动中来；二是建立稳定的人事管理制度，向全社会广泛招聘人才，努力吸纳合格人才，同时控制内部人才流失。重视员工的岗前和岗位培训，定期对员工的专业素质进行考核，考核结果纳入薪酬管理指标。

（三）建设风险管理文化，强化风险理念的导向作用

企业文化是任何一个企业不可缺少的一部分，建立优良的风险管理文化也是银行规避风险的有效措施之一。一是，实施全员风险管理，把风险管理的职责落实到每一个部门和每一个业务环节，并通过组织化、持续性学习将其内化为员工的职业态度和工作习惯。二是将合规管理作为核心风险管理，可以从易到难，由简入深，制定一部作为股份制商业银行员工职业操守行为的《合规手册》或行为指引。三是将责任履行和道德规范遵循情况加入员工考核。借鉴发达国家银行的经验，建立全行统一的风险价值观，不断强化风险管理理念的导向、激励、协调和凝聚功能。

（四）加快推进产品创新，疏通风险分散渠道

首先，强化诸如国际保理、出口信用保险等贸易融资产品的创新。通过贸易保险业务的方式，将风险转嫁给保险公司。人民币升值压力迫使银行应加快发展远期结售汇、人民币掉期、结构性避险产品等。在此基础上，多种业务配合使用，高风险的业务和低风险的业务相结合，发展混业经营，在一定程度上规避信用风险和操作风险。

其次，立足我国国际结算发展的现状，系统分析进出口企业的特点，有针对性地设计推销合适的产品，为进出口商提供资信调查、会计处理、信誉担保、资金融通等多功能服务。

此外，推动我国跨境人民币结算业务的发展，从人民银行下发《跨境贸易人民币结算试点管理办法》开始，2013年，我国银行全年跨境人民币结算业务量到达463万亿人民币，同比增长57%，这不仅推动了人民币国际化的进程，还为我国进出口贸易和国际结算提供了便利，为我国商业银行的资产、负债业务带来了新的发展机遇。

（五）完善信用体系，建立调查审核系统

当客户前来办理国际结算业务时，银行要充分利用自身网点多、联系面广、资金实力雄厚、经验丰富等优势，从信用体系中调出此客户的相关数据，结合企业的财务数据、信用机构评级和历史交易数据，形成调查报告，评估风险报送审核部门决策。客户办理业务后，做到独立、科学、定量的审核，及时将客户的最新动态载入系统，这种机制可以及时有效地将相关信息传输给相关职能部门，有效控制风险的发生。

除此之外，我国的金融监管部门应增强金融外部监管能力，实施全面风险管理战略，要从宏观上对金融体系的安全平稳运行提供保障。

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（责任编辑：张彤彤）