基于风险导向下的物流企业内部控制机制构建

陈义静

摘要：目前，物流行业的竞争比较激烈，社会环境常常发生变化。物流行业要对内部的流程加强控制并考虑到各种风险因素，涵盖一切可能导致和产生风险的所有企业业务活动。该文目的是探讨物流行业的内部控制新制度，并为控制物流企业内部流程增添一些新内容，目的是为了提高企业风险意识，让管理水平上升一个台阶。

关键词：物流行业 风险意识 企业内部控制

一、现代物流企业面临的风险分析

（一）物流企业系统风险

1、物流行业的财务风险

物流行业的财务风险主要是物流企业资金的风险。物流管理有其总目标，而且物流企业财务管理的目标要受制于物流管理的总目标，又得按照其自身的特点，物流企业既要照顾自身的利益，也要考虑客户的利益，即用户效益最大化、物流企业效益最大化；还要让两个成本最小，即用户成本最小化、物流企业成本最小化。企业盲目地追求利润，不断扩大生产规模，而对企业的财务疏于管理，不能抓住市场的房展方向，在投资和融资方面没有采取合理的决策，不能适时地进行风险评估。这样做，只会导致企业缺乏资金，在快速发展过程中必然会出现资金风险。

2、物流行业管理系统的风险

物流企业是个有机系统，由不同的部分组成，而且各有各的的特点，物流企业的管理体现着其企业的文化和特色。物流企业可能由于管理水平不高，其系统可能会有漏洞，所以，整个物流系统最终会效率较低，工作效率也会受影响，给物流企业的带来的效益较少。企业内部缺少对风险的预测和识别会影响管理系统的正常运作，让整个系统缺乏完整性。在市场预测，国家政策的研究，投资和融资等方面，如果对这些没有进行管理和研究的话，企业在即将遇到风险时并不能做好识别工作，更不用说制定相关的应对措施。

（二）物流企业系统与外部环境相关的风险

1、与客户合同的风险

物流企业与客户之间签订合同，其本身也具有法律效力。目前在签定合同时，某些商户经济规模较大，它们依仗自己的实力，在谈判中常常有优势，并提出一些苛刻的条款，而物流企业往往无法承受而被迫接受一些苛刻甚至是无理的条款。合同中如果订立某些极不合理的条款，一旦发生纠纷，有可能会导致相关企业破产。

2、与分包商合同的风险

在物流运作中，由于交易双方消息可能不畅通，货主无法了解第三方物流企业的情况，只知道最终的结果，就可能会产生道德风险。物流企业与有诚信的分包商合作，不仅能降低物流运营的成本，也会将物流企业的风险大大降低。相反，如过碰到一个诚信较低的分包商，甚至分包商的企业突然倒闭了，物流企业的损失将是无法估计的。在同分包商合作过程中，如果客户发生损失时，不管是物流企业的过失还是分包商的过失，物流企业都得承担赔偿。不能说物流企业赔偿就完事了，相关地客户仍然可以向负有联系的分包商进行追加补偿，但由于物流企业、客户和分包商之间所签的合同不一定相同，因此所依照的法律往往也是不一样的，赔偿条款和赔偿金额也是不一样的，导致物流企业得不到所有的赔偿金。

3、与信息系统提供商合同的风险

物流企业要进行物流服务要得到可靠地信息，然而物流企业在利用信息时有以下两个风险：一是系统出现故障的风险；二是泄露商业秘密的风险。信息系统如果出现问题会导致物流企业的运作无法正常进行，也不能及时向客户提供准确的信息，有可能还会导致资料全部丢失，这样的损失是无法承受的。可以根据合同中的相关条款解决此类纠纷，如果合同中明确了双方的责任，则纠纷比较容易解决；但是如果没有做出明确的规定，就确定不了各自的责任，纠纷就很难解决了。因此，物流企业在与信息系统提供商签订合同之前应把双方的责任确定下，这样在任何情况下就可以明确信息系统提供商需承担的责任。

4、第三者法律责任风险

物流企业不仅要考虑以上风险，还要考虑自身的侵权行为附加地承担其他的法律责任，引起的赔偿有时也是比较大的。

二、构建基于全面风险管理的物流企业内部控制组织体系

（一）构建原则

内部流程的控制要考虑整个行业的各项业务和各个操作环节，明确风险管理的目标以期达到要求。内部控制要对风险进行全面预测和管理，即全员管理原则，要让全体员工都能参与到风险管理中；对企业进行全过程监管，不仅要了解企业自身的特点和企业运行的全过程并进行风险管理；全方位管理风险，即要管理业务风险，法律风险和技术风险等。管理部门、监察部门要与后勤保障部门相互独立，它们直接由领导负责，保证机构正常运行并确保管理机构的权威和独立。从上而下管理原则，从总体而言，内部流程控制的管理机构应满足从上而下管理的要求，风险管理的综合部门直接由上级部门负责，对上级的风险管理和内部控制决策机构负责，服从调遣，这样有利于加强内部控制机构的整体性和稳定性。要注意协调，提高效率，同时要保证部门之间权利和责任划分明确、清晰，这样做容易操作；确保部门和部门之间的信息交流方便、畅通，准确无误，确保整个公司正常地运行。

（二）构建内部控制新机构

加强创新管理，建立新的内部控制管理机制。可以设立相关的管理部门，并把它作为内部流程控制管理的主要决策机构，风险管理部门是主要的机构，负责风险的评估与解决。同时还设立审计部门，并负责全面风险管理的监督、评价工作，负责监督、评价内部控制的健全、合理，督促管理层处理内部控制存在的一些问题。这些部门可以专注于研究国家新近出来的政策，适时调整企业发展方向，对预期的风险加以控制。

建立一个新的业务管理制度，并对企业内部的流程进行控制。要遵守现有的规章制度，对其加以拓展更新，预测并明确各种风险，如市场风险、投资风险和信用风险。建立内部管理控制体制，对业务全过程进行监控，保证业务的正常进行，让企业健康持续发展。负责管理业务的部门要不断完善规章制度和不断改进业务流程，不断强化业务自我监管的力度。内部审计部门要尽职尽责，发挥自身的作用，以促进业务的发展，逐步建立起标准的、统一的管理新制度，即业务管理服从规章制度、业务考察服从统一标准、业务操作服从处理流程。找到具有特色的风险预测和管理办法，同时可以借鉴一下国外的经验，进行风险管理，积极找到与我国国情相符的内部流程控制管理新方法，减少人力、物力上的消耗，降低成本。建立与实际情况相符的内部控制评价制度。对于一个完备的内部控制体系，其评价功能不可缺少，有了评价的制度就可以及时发现存在于企业内部控制的缺陷和问题，通过反映情况并提出意见进行改进。

对内部流程进行控制，会发现内部控制中存在的一些问题，要预测各种潜在的商业风险并加以处理，同时要加强风险的预防和控制。这里可以提供一些具体的措施，按照实际的情况，把握风险控制的每个环节，将相关机构各个部门、各个岗位的职责和任务进行明确和落实，并定期检查、评价和考核各个单位、各个业务部门的控制状况，落实各个部门的风险管理责任，切实提高全体工作人员的风险防范意识并增强他们自身的能力能力，进而将风险压缩至最低以实现全面有效地控制经营风险。或许可以通过这样的方法途径，可以进一步将全面风险管理的责任落实到位，包括各个岗位的责任，实现从最初的只有风险部门进行预防控制转变为全体企业成员进行防范，将内部流程控制管理的责任范围扩大，由当初的个人的行为或单个部门的行为提升到整个单位的整体行为，不断促进物流相关企业内部流程控制管理的能力不断提高，同时降低行业的风险，提高净收益。

三、结束语

现今，物流行业面临的风险所涵盖的范围很广，风险的各种类型也各不相同，包括公司经营，也包括业务管理。加强对企业内部各流程的管理，强化风险预测和评估，设立专家库，减少企业运营的风险，对于不同类型的风险应当采取不同的风险管理措施，针对不同的情况提出新方法，评估其影响，这样才能有的放矢，化被动为主动，让此企业能够长期运行下去，同时也能给自身带来较大收益。

参考文献：

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