中小企业财务风险分析与防范

宋伟萍

摘要：首先介绍了财务风险的含义及特征，然后分析了中小企业财务风险的影响因素，最后给出了加强中小企业财务风险的防范措施。

关键词：中小企业；财务风险；风险防范

中图分类号：F23文献标识码：A文章编号：16723198（2014）13011202

1财务风险概述

1.1财务风险含义

要对财务风险进行分析，就必须首先了解何为财务风险。财务风险，顾名思义，就是当企业开展财务方面的管理行为时，当进行管理所需要损耗的结果与预期规划的结果发生违背的能够性这种情况时，那么就出现了财务风险。这个行为将从资金运作一启动就发生了，并一直到资金运作结束为止。

1.2财务风险特征

(1)不断定性：风险发作即是由于有不断定性要素的存在。在必定时期必定的环境的影响下能够发作也能够不发作。能够和随机事情有内在联系，并且随意性较大。对于风险发作产生的结果，没有非常肯定的预测，因此，有些预测，极有可能出现，也极有可能不出现。然而，虽然这些预测不具有确定性，但是企业也必须慎重对待这些预测，并采取相关的措施来规避风险，从而最大限度的下降风险。

(2)客观性：对于很多企业来说，他们希望永远都不出现财务风险，然而这是一厢情愿，财务风险是绝对会出现，无从可避。对于企业来讲，它所要做的不是遏制这种情况的发展，而是采取措施降低这个风险有可能对公司所带来的危机，并将危机所可能产生的破坏性降到最低。有鉴于此，财务风险的出现使客观的，是不以任何人的意志为转移的。这种客观性是由于企业各项出产经营活动、筹资活动、出资活动中都会呈现财务风险。商场环境的改变同样会引发财务风险。

(3)复杂性：说到财务风险的复杂性，其涉及到的方面有如下几类：从宏观上说，必须全面考虑内外因素，内部因素主要涉及到管理者如何来管理、运作一个公司，外部因素主要是市场上的风吹草动；从产生的根源上看，有些根源可以凭理性分析而得出，但有些根源却是无法得出的，同时，有些根源是直接导致的，而有些则是因为其他因素共振效果而导致。

(4)损益性：高风险，高收益，低风险，低收益，这是最浅显但也是最深刻的道理。因此，如果一个公司致力于获得最高的收益，那么急必须承担相对应的风险。至于如何确定能承担的风险，那么就必须衡量企业自身的实力以及抗风险的能力。

2中小企业财务风险的影响因素分析

2.1外部缘由

(1)行业间竞争：竞争风险，顾名思义，就是中小企业在发展过程中难免会与其他企业进行竞争，而有竞争便会有风险，二者是相伴相生的关系。但是，竞争也是好事，它不仅能中小企业进一步发展的方式，同时也是发展的动力所在，可是恶性竞争也会给中小企业带来各种风险，其中就包括财务风险。通常来看，竞争主要集中在五个方面，即同类企业间的争相对比，产品的推陈出新，新的竞争者的加入，下游供货商讨价还价的价格优势以及上游需求者讨价还价的本事，这五个方面对于中小企业的发展是缺一不可的。

(2)政治环境：稳定是一切发展的条件。政治方面的稳定尤为重要。与稳定相对应的便是风险。政治方面的风险是指涉及到中小企业正常运行的政治方面的因素以及因素所带来的挑战，比如说国家宏观经济政策的转变，国与国对外关系的调整、国家高层领导人的换届选举等都会对中小企业的经营产生潜移默化的作用，也不可避免的对财务风险的形成产生影响。

(3)经济环境：纵观我国市场化发展，中小企业在市场化方面已经做得不错，特别是在市场的开放性越加高的情况下，这些中小企业现已彻底能够接受剧烈的竞争。经济环境下的财务风险可分为利率风险和通货膨胀风险、汇率风险。

2.2内部缘由

(1)管理人员本质：如果管理人员本质较差，中小企业内部风险意识相对单薄。跟着经济全球化程度越来越大，企业面对的机遇与挑战也会随之加大。然而，无论未来会遭遇怎样的挑战，中小企业必须正视挑战，并采取积极措施来有效规避挑战。然而，很多中小企业缺乏这方面的意识，或者，意识到了，但不够重视，因此，一旦出现财务危机，便会方寸大乱。

(2)财务管理水平：很多管理者都非财务专业科班出身，因此，对于科班出身的人才缺乏足够的重视，有的甚至会让其他专业的员工比如会计来做财务方面的工作，这使得两者之间的区分非常不显著。还有一些中小企业虽然对这个问题有所重视并采取了设立这个财务管理的职务，但由于财务人员没有足够过硬的专业素养，因此也使得工作的展开大打折扣。由于没有这方面的精英人才，一旦出现该领域的危机，但很难安然度过。

(3)财务风险管理机构：内部监督力不足。如今，有相当一部分中小企业对财务监督观念淡薄，使得内部监督机制极为混乱。倘使中小企业能对这个高度重视，并建立财务风险管理部门来进行管理，如果能做到分工清晰，就会减小财务风险发作的可能性。

3加强中小企业财务风险防范措施

3.1加强内部控制

(1)完善企业内部的管理结构。如今的企业管理最为引人瞩目的一点便是两权分离，即公司的所有权与公司的具体经营权分开。具体来说，经营者受董事会的监督，并按照董事会的意见来管理公司，并且处于管控的重点。现代企业在内部结构的设置上都有董事会、监事会，然而，设置这些机构的美好初衷没有得到实现，他们的监督功能没有真正产生实效。为此，要想真正加大监督力度就必须采取措施，使得董事会和监事会能真正发挥实效。他山之石，可以攻玉，我们可以学习借鉴国外的管理经验，从国外来看，董事会的作用非常重要，进入董事会的成员也是精挑细选，马虎不得。

(2)加大对经营者的培养力度。经营者的经营能力的大小对于企业的发展有着极为关键的影响。具体来说，其经营能力的大小对企业经营活动的展开以及内部管理的效果都有着潜移默化的作用。然而，很多企业在这方面的意识比较淡薄。

3.2对财务活动各个流程加强管理

3.2.1加强出资风险管理

（1）必须规定出资的奖励以及管控的规定。对于一个企业的发展来说，出资行为的展开是非常关键，企业在十分艰难的情况下筹集到需求的资金，如何利用好该资金就显得尤为重要，如何出资，出资的业务领域和出资的时间安排都必须慎重对待，如果某个环节出现问题，对于全局都会产生极为不利的结果。反之亦然。能够在这个过程中发挥重要甚至是决定性作用的是企业出资的主导者，他也是出资的决定者以及活动过程的管理者。由此可以看出他们的重要性。有鉴于此，企业要想激发他们的主动性，就必须采取激励措施，比如可以确定具体明细的奖励规则，涉及到风险大的，可以将风险的大小与奖励的深浅联系起来，唯有如此，才能使得双方得到最佳的结果，也就是达到双赢。

（2）使用出资组合方法来降低风险。企业能够对不一样的项目进行出资，然而，这些项目会受到内外因素的制约，因此，她们可能承受的内外因素所带来的机遇与风险也是各有不同的。有的时候，一个项目面对的挑战在另一个项目上就不会发生。必须指出的是，企业在这个过程中无法随心所欲，必须在开展这个项目之前进行多方研究，在研究的基础上对针对性项目出资的。

3.2.2加强经营活动风险管理

加大对企业内部财务方面的审核以及监控力度。不仅要加大对于内部成员的监督力度，同时也要加大与企业相关人士的监督力度。对于企业来讲，它必须清楚的认识到出售领域与财务领域的职责所在，并统筹协调，使得两个部门能戮力一心。只有大家齐心协力，才能在收账方面起到杰出的作用。

3.2.3加强收益分配风险管理

联系企业筹资要素，合理安排企业资金。收益分配是一个比较敏感的问题，因此必须在分配过程中全面考虑有可能会给筹资行为产生的潜移默化的作用。对于企业现有股东以及企业有关人士都极为关注收益分配问题，这导致了企业再筹资行为的顺利展开。此外，倘使对收益分配不够合理，那么就可能出现不能按时归还本金和利息的情况。在此种情况下，企业就必须谨慎以待，对问题进行全面的考虑。同时，对于分配过程产生的信号传递也要所有关注。收益分配不仅是企业内部的行为，同时也会被外界所捕捉到，有鉴于此，企业必须慎重以待，以防危机到以后的筹资行为的顺利展开。从这些分析可以看出，在规划分配方案时，有必要谋定而后动。

4总结

由于我国建立市场经济体制的时间还不够长，很多管理方面都处于起步阶段，难免会存在诸多问题。反映到中小企业来说，财务风险管理的体制不健全便是这些问题中的极为显著的一点，对它的解决方式还处于摸着石头过河的阶段，有鉴于此，可以在这个研究领域大有作为。此外，不可否认，在中小企业日程的经营活动中，难免会出现这些问题，而这些问题如果不加以妥善解决，后果则会不堪设想。有鉴于此，如果要想保证经济活动健康有序的发展，建立良好的能抵御风险的财务管理制度，不仅有利于企业自身的发展，也有利于我国经济领域的发展。