我国企业集团资金集中管理问题探讨

涂南平

摘要：随着经济社会的发展，加强企业集团资金集中管理已成为企业集团提升经营绩效，实现战略的重要手段之一。本文阐明了企业集团资金集中管理的意义，分析了我国企业集团资金集中管理存在的问题，并提出了加强企业集团资金集中管理的举措，从而为我国企业集团资金的集中管理提供参考

关键词：企业集团 资金集中管理 意义 举措

一、企业集团资金集中管理的意义

（一）能够提升企业集团的整体效益

企业集团实行资金集中管理可以使公司内部各子公司之间的投、融资变得更加方便，企业集团内部财务公司可以让拥有结余资金的公司把资金转投给其他资金营运紧张的子公司，从而全面合理地安排企业集团内部的资金，减少集团企业的财务费用，提高企业集团的整体效益。

（二）可以提高企业集团资金管理能力

企业集团实施资金集中管理后，可以统一对外进行开户及筹资，而集团公司的偿债能力以及管理水平则主要是以其整体水平来衡量的，具有高信用度的子公司拥有更好的筹资能力，能够为集团公司发展的扩大、调整内部结构及进行投资等决策都提供有力的保障，从整个企业集团的角度来实现资源的优化配置。

（三）能有效提高集团公司对资金的控制能力

企业集团实施资金集中管理后，有利于集团公司更好地监督经济活动。集团公司拥有知情权，通过对资金的流向进行控制，充分了解子公司的资金流量和存量，及时掌握子公司的经济情况，有利于防范经营风险。此外，实行资金集中管理后，对开展资金预算管理，规范付款审批，以及对子公司资金收支活动的监督等都具有显著的提升作用。

（四）可以提升企业集团资金使用效率

企业集团采用资金集中管理后，运用各种先进的技术，可以快速组建集团内部网络结算系统，通过信息联网，企业集团下属的子公司之间的内部交易资金可以第一时间完成划转，中途也不会产生其他费用，可以明显提高资金的周转速度。另外，子公司之间的内部资金周转也不需要支付额外费用，可以降低财务费用。

二、企业集团资金集中管理存在的问题

当前，我国大多数企业集团的资金集中管理体系还不完善，企业集团的资金集中管理还存在很多问题：

（一）规章制度和流程不完善

资金集中管理制度的统一规范对于资金管理的高效、有序运行具有很大的促进作用，但是我国很多企业集团的资金管理制度散、乱、杂，成员单位各自有自己的资金管理办法，给资金结算、资金监控及投融资管理等造成了不便，从而降低了资金的效率。另外，企业集团也缺乏资金集中管理流程的顶层设计，导致各项核心业务运转不畅，子公司之间协调性不足，工作往往出现真空或重复，无法充分发挥资金集中管理的作用。

（二）资金集中管理的集中度不够

当前，资金集中管理的理念还没有完全深入人心，少数成员企业的的资金集中意识淡薄，还未完全领会到资金集中管理的用意及优势所在，将资金集中管理片面的理解为对其资金自由支配权力的剥夺。因此他们往往各自为政，没有完全按照集团公司的意旨对资金进行集中统一管理，或是延缓执行调度，或是不予全额调度，或是只上报部分闲散资金，让大量闲散资金在企业集团外循环；另外，违规开设账外账，私设“小金库”现象也时有发生。从企业集团的总体上看，一方面，全企业集团的资金存量大，但分散在各成员企业，企业集团没有有效的资金集中手段以及统一的资金调控制度，不能有效及时地调度各成员企业的零散资金从而形成一定的资金规模，另一方面，企业集团的自身经营和建设又需要大量的资金，为了满足资金需要，企业集团不得不向银行大量贷款，这样，无疑大大加大了集团公司的财务费用，而贷款还不上，又会导致集团公司的整体信用下降，使集团公司的融资渠道变窄。资金不能有效调配，资金的庞大占用以及银行的高额债务会大大增加企业的财务风险，使集团企业的资金运转更加艰难。

三、加强企业集团资金集中管理的举措

（一）建立健全企业集团资金集中管理规章制度

完善的财务规章制度是企业集团资金管理高效、集中的前提和基础。企业集团必须要建立健全全面预算管理体系，并制定出适用于各个成员企业的资金管理的方案，从而使其形成一个完善的企业集团资金管理体系。

加强全面预算管理。全面预算管理是企业集团资金集中管理的有效模式。整个企业集团要加强全面预算管理，对生产经营的各个环节要严格进行预算的编制、分析、考核，使企业集团形成一种自上而下的事前预算、事中控制、事后监督的管理控制体系。

（二）加强企业集团资金集中管理的集中度

企业集团要加大力气宣传资金集中管理的优势及必要性，消除集团内成员企业的抵触情绪，树立大局观，淡化成员企业的小集团利益的观念。同时，要建立一整套奖惩制度，鼓励成员企业实施资金预算制度，积极主动执行资金集中，避免瞒报闲置资金及不服从资金调度计划的情况发生。

（三）构建企业集团资金集中管理的平台

建立一个统一、高效、专业的资金集中管理信息平台，对于加强企业集团资金集中管理有着重要的作用。资金集中管理平台的建立，能够提升资金集中管理的自动化程度，提高效率，另外，通过集成和共享资金信息，能提高资金预算管理的准确性以及投融资管理的科学性。企业集团要大力加强资金集中管理的信息化建设，把核算、预算、投资等信息系统进行整合，并嵌入银行企业直联及风险监控功能，建立一个统一、集成的资金集中管理信息平台，为企业集团的财务信息共享、管理决策的支撑、风险的预警提供强有力的保障。建立资金集中管理信息平台主要涉及以下三方面：一是资金集中管理与其他财务管理信息系统的集成，如与核算、费用管理、预算管理、投融资管理等系统的集成；二是资金集中管理与其他业务系统的集成，如与计划管理、风险管理、合同管理系统等系统的集成；三是资金集中管理与外部金融机构系统的对接，实现银行企业的直联。

参考文献：

[1]黄永明.企业集团资金集中管理策略研究[J]商业经济，2013

[2]陈孝城.谈企业内部会计控制体系的建立[J].中国外资，2008

[3]张晋阳.刍议加强资金的集中管理.会计之友，2011

[4]黄慧.浅析我国企业集团资金集中管理模式.财经界，2010endprint