浅谈煤炭企业内部资金结算中心存在的问题与解决措施

敖丽芹

摘要：本文通过多年工作经验的总结，提出了在煤炭企业内部资金结算中心存在的一些问题，并针对这些问题阐述了解决方案，以提高企业内部资金的利益效率。

关键词：结算中心 职能设计 资金运转

煤炭企业的内部资金结算中心是通过“结算管理”和“信贷管理”这两个方面来调剂企业内部资金的，同时通过这种方式将领导者的管理运营的想法应用到企业的各个部门，从而保证煤炭企业的资金正常，保障企业的快速良好地发展。当然，要定期对企业内部资金结算中心进行评价，查看其工作的业绩情况，考察其运作的效率，还要考察其对财务控制的合理程度。通过这些考察能更好地促进内部资金结算中心将企业公司的利益放在第一位，并且以使企业得到更大的利益为目的。

一、存在问题

现代煤炭企业，经营机构遍布全国，其分布广泛的分公司是其骄傲之处。但是在光环的背后，是无奈：对于一个企业内部的各个子公司来说，它们都会独立地开设银行账户，这种情况阻碍了各个子公司间资金流通性；这种情况势必使得一部分子公司付出的利息会大大地增加；相反，其它的一部分子公司的资金流动停滞，造成资金闲置的浪费。在没有内部资金结算中心时，公司的财务经理就 “不患寡而患不均”。

为了解决上面出现的问题，在一个大企业内部成立内部资金结算中心，可以将上述问题化解。因为经过企业内资金结算中心的统筹运转，可以将各个子公司之间的资金合理地分配调整，以此来避免上述现象。但是在其中，将涉及一些问题，比如：如何定位资金结算中心的问题就尖锐地摆在面前，资金结算中心是独立于财务部门之外呢？还是作为财务部门的一部分呢？我们是将资金结算中心作为独立考察、自主经营的部门呢？还是将它的盈利算在企业财务内部呢？还有一个问题就是，如果本企业内部自己调用资金的话，是不是也需要支付利息给结算中心呢？从内部资金结算中心贷出的资金怎么样才能保证被按期归还回来呢？这一系列的问题都摆在内部资金结算中心面前，要想良好地运行，必须谨慎地解决好这些问题。

二、解决措施

（一）内部资金管理结算中心的准确定位

要准确地给企业内部资金结算中心定好位，首先要清楚它的工作职能，它的职能就是管理好企业内部的资金，在一定程度上它应该与财务分离。同时会计工作具体；相对于财务会计的工作，企业内部资金结算中心的工作比较抽象。总起来说，我们可以把内部资金结算中心看得相对独立，将其与财务部门并列。从这个意义上说，资金内部结算中心不是一个自行盈利的部门，必须属于财务部门。为什么要这样呢？因为这个部门的经济利益直接属于大企业内部的经济利益，这个部门必须根据企业内部各个子公司的盈利情况来结算。从这个程度上来说，资金结算中心的利益是不可计算的。

“天下没有免费的午餐”就是这个道理。如果借贷出去的资金得不到利息，又何必借出去呢？况且还要冒着不被偿还的危险。资金结算中心可以在很大程度上鼓励各个子公司进行借贷，这样就可以得到很多利息，同时这些借来的款项没有利息的存在，不存在成本。如此以来，本来相对有约束的子公司的借贷问题就成了没有约束的了，资金成了可以随意调动了。这样的话，得到利益的子公司必须对自己享受到的这个好处付出代价。因为总公司比分公司更能够被信赖（这实际上有些像商业承兑汇票和银行承兑汇票，银行承兑汇票让债权人总是更加放心），钱不被偿还的可能性也大大地减少了。

（二）职能设计明确

对于煤炭企业内部资金结算中心的职能设计问题，必须要结算中心做到和银行通力合作，建立企业和银行部门之间的终端服务系统，这个系统的建立有利于企业公司随时可以利用这个终端系统查看各个机构内部的账户余额，从而可以达到宏观调控企业内部资金的目的。

1、及时将各公司营销的货款收回来，降低资金的外流动，提高资金利用的质量

对于一个大企业来说，营销系统的庞大虽然具有不可逾越的优势可在，但是同时也出现很大问题，那就是企业内部的资金需要面对收回慢的挑战，资金在外流动的多，运转起来就出现弊端。为解决这个问题，可以在企业内部采用将资金账户一起并到与其合作的银行里，利用银行的宏观结算系统，降低企业资金在外流动的最大性，尽量做到让资金尽早收回到公司的账户上来。

2、实现网内资金融通

当企业内部的子公司处于现金急需，而子公司内又没有那么多的现金的时候，子公司所在的银行可以先垫支这部门现金，当然前提条件是总公司的存款的数目要比这部分现金的额度要高才行。在这种情况下，银行可以不收取利息。

（三）灵活运作

1、账户开设的运作规定

对于开设账户，应注意：企业内部的每一个子公司在银行开设账户的时候，必须要同时开设收入户和支出户。

对于每个子公司的一切能收入到本公司的款项都可以收入到收入户里面，只有公司需要调度的款和支付出去的款项才归到支出户里面。当然对于每一个开户的子公司，都要有一个限性的规定，需要在存款的方面要限制，超出这个限定的额度，银行可以有权利将多出来的资金转到总公司的开户上。

2、资金调拨程序与控制

具体调拨方式如下：每一个子公司都可以根据自己的收支计划管理资金，可以通过结算查询得到剩余的款项后，审视公司内部的运转是否良好，然后再根据经营管理的要求，只要这个要求是在一定的限度内的，都可以支付资金；如果这个要求超出了限度的额度，要有资金管理者先向公司的领导提出申请，领导同意批示后，资金管理者才可以办理资金的拨付手续。

三、结束语

我们在这里谈到的这种企业内部资金结算中心存在的问题，在煤炭企业内部是非常普遍存在的，只要能根据文章中提出的几种解决措施来进行运转的话，这些问题是可以避免和消除的。

参考文献：

[1]迟永红.浅议教体局财务管理存在的问题及对策[J].财经界（学术版）.2010（04）

[2]贾瑞秋.浅议全额拨款事业单位固定资产管理存在的问题及改进建议[J].财经界.2010（04）

[3]张文敏.事业单位会计报表存在的问题及改进建议[J].行政事业资产与财务.2011（16）endprint