中小企业财务风险分析与防范

常琳　王欣兰

摘 要：随着经济全球化的快速发展，做为企业在市场经济条件下适应市场竞争的必然产物，财务风险是目前对中小企业影响越来越多的主要因素之一。中小企业普遍存在的抗风险能力较弱、资本实力不足的情况。因此，企业想要在激烈的市场竞争中占据一席之地，保证企业资金安全、经营规模健康发展，实现企业财务目标，就必须提高对财务风险管理的认识。本研究主要针对我国中小企业财务风险的现状以及形成的原因进行了深入的分析和探讨，并提出了可以提高企业财务风险防范的方法与对策，旨在为中小企业创造安全稳定的生产经营环境。

关键词：中小企业；财务风险；分析；防范措施

随着我国社会主义市场经济的蓬勃发展以及我国社会主义市场经济体制的不断完善，中小企业对国民经济发展做出越来越多的贡献的同时，中小企业在发展中会面临着种各种各样的风险，而财务风险则是存在于企业财务管理工作的各个环节中影响着企业经营的关键因素。中小企业由于规模小、技术构成较低等原因，使得其在发展过程中表现出与自身条件不相符的状况，因此，为保障中小企业的生存与发展，对现阶段中小企业财务风险与防范措施的分析，对于中小企业避免经济损失和经营危机，推进现代企业制度的建立和完善具有重要意义。

一、目前中小企业的财务风险现状

所谓企业财务风险指的就是企业在特定的客观情况下和特定的期间内的营运作过程中，受企业外部环境和内部经营条件等不确定性因素的作用，企业财务活动未来实际结果可能产生各种偏离预期结果的可能性，从而对企业的生存发展和盈利目标产生负面影响或不利的结果。随着经济全球化的快速发展，以及我国社会主义市场经济的蓬勃发展，现阶段我国大多数的中小型企业在越来越激烈的市场竞争下都面临着各种不同形式的融资困难、融资渠道狭窄、资金严重不足等情况，这种情况的主要原因就是受到我国对于中小企业贷款对政策和财政上的支持不充足的原因而导致的。与此同时，在创新机制和创新效率方面，为了能够尽快适应市场多样性的需求等特点，多数中小型企业忽视了财务管理的核心地位，一味的追求市场份额和市场销量，使得中小型企业在企业财务管理和风险控制方面存在一定的缺陷以及负面影响。现阶段，对于大多数中小企业来说，在企业发展的不同环境和阶段中中小企业财务风险具有不同的表现形式、以及表现种类。主要包括固有财务风险、投资风险、带财务风险、操作性财务风险、收益分配风险、经营者财务风险、制度性财务风险等等。

二、中小企业财务风险的形成原因

1.中小企业缺乏资产流动性

在企业发展过程中，在企业发展到一定规模时，企业为了获得更多的利益就会选择向银行进行贷款，从而扩大自身的生产规模或者进行新项目的开发工作，但是与此同时企业就需要面临着保证到期时有足够的资金来偿还本金及利息。但是，受企业自身发展规模的影响，大多数企业的都面临着缺乏足够的现金、资金流动速度过慢、流动变现能力不强等状况，正是在这种情况下，一旦企业由于暂时的资金流动性不强，没有能力进行偿还债务，就会导致企业信誉变低，从而使得企业自身陷入一个恶性循环之中，限制企业发展。

2.中小企业缺乏理财风险意识

对任何一个企业来说，企业财务风险都是客观存在的，只要企业存在就必然存在资金周转等情况，因此，只要企业进行财务活动，企业就必然存在着财务方面的风险。由于大多数企业理财人员缺乏理财风险意识，缺乏全面对财务客观风险的认识，缺乏整理好财务风险财务决策的应对能力，在进行决策时缺乏科学性导致决策失误，也就是说这样的企业势必无力应对不够科学。因此，在下决策不当的情况下，企业财务决策没有充分把握市场信息，没有足够的能力处理好偏差问题和应对突发情况，必然会使得企业形成不良资产或巨额损失，加大了自身的财务风险。

3.中小企业财务管理系统不健全

受高股权融资与低股利的政策的影响，企业面对复杂多变的财务管理的宏观环境，大多数中小企业所面临的外部环境的也是复杂多变，并且时时刻刻都是在变化着的。在经济局势也随之变换着的状况下，对于大多数中小企业来说，再起财务管理系统不健全以及企业资本结构极不科学的状况下，企业所面的各种风险就会导致企业没有足够的能力处理好偏差问题和应对突发情况，严重违背了风险与报酬的基本原理，从而加大收益风险以及自身的风险。

三、中小企业财务风险的有效防范措施

1.选择适合的金融工具

财务风险对任何一个企业来说都是客观存在的、都是在生产经营中无法回避或难以回避的。受中小企业自身管理能力的限制，为了能够最大限度的降低企业的自身财务风险，就需要中小企业充分考虑现有资金以及未来的财务收支状况，加强保险决策在控制财务风险方面的应用，学会灵活运用资本成本决策法，使用适合自身的、合理的金融工具，适当的转移企业财务风险，逐步推行通过保险合同转移风险和通过金融衍生工具转移风险。

2.加强企业内部管理，防范财务风险

首先，在中小企业生产经营活动中，面对各种不同形式的多外部风险因素以及内部风险因素，企业对于自身内部的管理工作也是相当重要的。在以往的情况下，企业个人伪造凭单、挪用资金转移资产以及篡改票据等违法违规行为所导致的企业财务风险也屡见不鲜，加之内部人控制所导致的财务风险以及企业生产经营和管理活动有关的风险，因此，为了有效的防范企业此类财务风，避免于管理上的漏洞和疏忽于管理上的漏洞和疏忽，有效降低国有资产的巨额损失，加强企业加强内部控制管理是一项非常的重要内容和手段之一。其次，强化企业财务预算管理、建立有效的财务信息系统。学会科学合理的将企业的流动资产、固定资产以及其他资产应保持合理的比例，加快货币资金回笼、注意保持资本弹性化、加快存货的周转、重视资金的时间价值、平衡自有资金、以确保企业的正常支付和意外所需，最后达到增加公司的资本积累，并提高公司资金的盈利性、安全性与流动性的目的。endprint

3.建立并完善财务预测机制和预警系统

建立并完善财务预测机制和预警系统对于中小企业进行未来融资需求的预测、防范财务风险具有非常重要的意义。首先，建立并完善财务预测机制和预警系统可以提前帮助企业能预知自己的财务需求，提前安排融资计划，使企业在财务风险实际发生之前，捕捉和监视各种细微的迹象变动，提高企业对未来不确定事件的反应能力。其次，预警系统的建立可以在企业现财务风险信号的时候能够进行风险自动预警，减少了不利事件出现带来的损失。

4.中小企业要加强财会人员队伍的建设

当前，我国有不少中小企业财务管理混乱，会计账目不清，信息失真，甚至企业领导营私舞弊、行贿受贿，还有的企业弄虚作假，账外设账，造成虚盈实亏或虚亏实盈的假象；这些问题的原因一是企业财务员素质不高，基础薄弱，又受制于领导，无法行使自己的权力与义务；二是企业领导的法制观念淡薄，忽视财务制度、财经纪律的严肃性和强制性。要解决好这些问题，就应该加强财务队伍建设，对财务人员进行政治思想教育和专业技能的培训与学习，并加强全员素质教育，从企业领导做起，不断提高全员法律识，增强法制观念。只有依靠企业全员上下的共同努力，才有可能改善企业管理状况，搞好财务管理，提高企业竞争实力。

四、结束语

综上所述，在现代市场经济环境下，财务风险是客观存在的，中小企业想要在激烈的市场竞争中占据一席之地，保证企业资金安全、经营规模健康发展，实现企业财务目标，就必须提高对财务风险管理的认识，加强中小企业财务风险防范，将财务风险控制在科学合理的范围内，并对企业可能产生的各种不同风险以及已经存在的各种不同风险进行全面的分析，只有这样才能提高企业的市场竞争力，增强企业抵御风险和防范风险的能力。

参考文献：

[1]王曦.我国中小企业财务风险的控制与防范.石家庄职业技术学院学报[J].2011（10）.

[2]齐莉.金融危机下中小企业财务风险的防范与控制[J].会计之友（下旬刊）.2009（07）.

[3]盛桂花.后危机时代中小企业财务风险分析及防范对策[J].财会月刊.2010（26）.

[4]魏洁.浅析中小企业财务风险分析与防范[J].经济技术协作信息.2013（10）.

[5]沈芃.企业财务风险的分析与防范[J].财经界（学术版）.2012（05）.endprint