浅析供水企业的资金管理

刘永红

【摘 要】资金犹如血液，在企业的运行发展中至关重要。加强对企业资金的管理是确保企业资金安全性与完整性、降低资金运用风险、强化资金运用效率、推动企业良好运转的重要保证。笔者在文中以供水企业为研究对象，首先分析了资金管理在供水企业生产经营中的重要性，然后对供水企业资金管理的现状和存在问题进行分析，并以此为基础，对如何强化供水企业资金管理，提出相关建议。

【关键词】供水企业；资金管理 ；管理模式

一、资金管理在供水企业中的重要性

资金犹如血液，在企业的运行发展中至关重要。对企业资金的有效管理与企业血液能否良好循环紧密相连。加强对企业资金的管理是确保企业资金安全性与完整性、降低资金运用风险、强化资金运用效率、推动企业良好运转的重要保证。企业资金管理囊括了企业资金运作的各个环节，包含了企业资金的来源及流向、企业资金的运作以及企业资金的分配，不仅反应了企业内部资金的正常流转过程，还蕴含了其与外部的资金关系。

因供水企业的主营业务属于公共事业范畴，所以其在日常的生产经营活动中及投资决策中，需要将社会效益作为重点考虑因素。然而，供水企业作为企业的一种，也应以追求经济利益最大化为遵旨。所以，供水企业在生产运作过程中，应当兼顾好社会效益与经济效益之间的关系，以促进企业呈现良好的发展态势。近年来，因城市人口增加、城市发展壮大、城市格局扩张等客观现实的存在，供水企业需要考虑扩展其业务范围以扩大供水量，进而履行好其职能及实现更大的盈利。供水企业要拓展业务范围，就需要考虑投资更先进的与扩大业务规模匹配的供水设备。然而，水费收入带来的净现金流只能满足日常生产经营的需要，难以弥补供水企业扩大业务范围所发生的资金缺口。因此，加强对企业资金的管理是该类企业亟待解决的重要问题。供水企业加强资金管理需要以合理的方式筹集资金、运用资金，分配资金，并减小企业对资金的应用成本，以提高资金使用效率。加强供水企业资金管理是促进该类企业扩大规模，增加收入，提高利润，增强可持续发展能力的有效途径，也是该类企业财务管理的主要内容。

二、供水企业资金管理的现状与存在问题分析

近年来，供水企业加强了对资金管理的重视程度，在强化对资金的控制与管理，管好用活资金上倾入了大量的精力，也取得了一定的成效，但仍然存在一些亟需解决的问题，阻碍着供水企业的健康发展。具体主要体现在以下方面：

1.缺乏科学的资金管理理念

财务人员对供水企业的业务技能掌握不够熟练，财务人员在该类企业中的职能主要是履行企业日常的核算工作。在供水企业的建设项目中，财务人员的参与程度较低。例如，在对供水管网安装过程中所需材料和人工，账务部门都没有对其及时核算，也未及时掌握工程成本。所以财务人员对供水企业建设项目的审核与监督工作效果较差，因其对该类项目的参与程度较低，其审核、监督工作的范围仅拘泥于对基本资料的核查。财务人员对供水企业业务不够熟练，很难从企业的实际的生产经营活动出发，对供水企业扩大规模，开展项目建设所需资金做出准确的预测，也未能准确把握企业筹集资金的最佳时机，进而增加企业筹集资金的成本。因此，财务人员难以对企业资金做出有效的管理。

2.财务内控制度不健全，资金管理模式存在漏洞

目前，不少供水企业存在内部控制制度不健全，资金管理模式与企业实际情况不相匹配的问题。主要表现为：（1）资金收支审批控制不完善，资金流入和流出业务审批权限的划分不合理。（2）供水企业对内部复核环节的控制力度不够。在日常的会计核算工作中，存在未经会计主管审核，就填制原始凭证的现实情况，这样可能导致原始凭证反应的收支信息不合法。（3）不能做到及时收付资金、及时入账。资金的收付环节反应了企业资金的流入与流出，体现了企业资金的来龙去脉，假如财务人员未能及时依据经审核后的原始凭证履行收付款职能，并登记日记账，很容易导致整个会计信息处理结果失真。（4）对票据和印章的管理控制不够规范，未严格执行印章保管制度，对与办理资金支付业务相关的印章和票据未能实现分人保管，造成资金管理上的漏洞，极有可能诱发财务舞弊，进而不利于对企业资金的优化管理。

3.信息失真，难以为科学决策提供合理依据

供水企业的决策者对资金流入、流出的信息的准确把握是其做出科学决策的重要保障。然而，在现实中，部分供水企业的生产部门为了维护部门利益，隐匿了真实的会计信息，甚至提供一些虚假的会计信息，信息失真现象尤为严重，给财务工作带来了极大的困难，财务部门无法进行准确的核算，提供的报表也无法真实反映生产经营部门的真实经营业绩，大大降低了管理者做出决策的科学性与准确性。

三、强化供水企业资金管理的对策措施

针对供水企业资金管理的现状和存在的问题，建议从以下方面改进供水企业资金管理：

1.增强科学的资金管理理念

增强科学的资金管理理念是供水企业强化资金管理的重要环节。在具体的实践中，供水企业应频繁举办培训班，强化对财务人员的培训，以促使财务人员熟悉供水企业的主营业务流程，在做好日常核算工作的基础上，积极参与到供水项目的建设过程中，增强财务人员对供水企业建设项目的审核与监督工作效果，促使财务人员对企业扩大业务所需资金的筹资金额及筹资的最佳时机做出准确判断，从而减少企业的筹资成本，提高财务人员全面管理企业资金的效率。管理者也要把增强科学的资金管理理念深化到日常的工作当中去，从企业的实际情况出发，重点关注对资金内控薄弱环节的控制，针对水费账户多，水费收费方式多的特点，指定专门的出纳人员按时与收费室作好水费发票的交接工作，保证发票的准确完整，水费收入及时收缴入银行。针对各类工程收入特点，公司根据有关政策由生技部门编制预决算，领导审批，财务部门收费，方可施工。.针对安装材料及配件销售收入特点，对材料的进出、移动，都要据实填制凭证，认真审核无误后，营业款每日上缴及时存入银行。.针对基建项目资金管理，规范工程立项、招标、造价、建设、验收等各个环节控制，实行专款专用，还应对工程建设项目实施严格的监督与考核，严格预算管理，确保资金的合理筹集和使用，促进科学施工。

2.健全严格的财务内控制度，优化资金管理模式

（1）完善资金收支审批制度，为了控制供水企业资金的流入和流出，保证其资金活动的顺利开展，企业资金收支应进行审批，并合理划分审批权限。（2）健全供水企业资金内部复核控制制度，为杜绝财务舞弊现象的发生，供水企业的内部应该进行严格的复核控制，提高会计信息的合法性和真实性。（3）制定严格的资金收付、记账、对账、票据和印章管理制度，供水企业应该建立一套严格的资金收付、记账、对账、票据和印章管理制度。明确出纳、会计及主管会计的职责与权限。防范小金库，加强业务管理，降低账务风险，严禁资金体外循环。

3.建立统一的资金管理信息中心，确保信息准确传递

建立统一的资金管理信息中心，相关部门能对资金进行集中核算，减少不必要的中间环节，加快资金周转速度，提高资金使用效率。同时有了统一的资金管理信息中心，下属生产经营部门资金的收支情况都处于实时监管之下，资金使用的安全性大大提高。因此，建立统一的资金管理信息中心，对提高供水企业生产部门在信息披露上的诚信度，强化资金管理，扩大融资渠道，提高企业融资能力意义重大。

参考文献：

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