浅谈企业采购风险防控

严琦

【摘 要】现代企业竞争越来越激烈，成本控制成为企业竞争力的重要组成部分，采购业务是企业正常运转所必要的环节，企业要获得较多的利润，就需要不断降低采购成本，在采购过程中企业会面临各种风险，包括采购渠道、采购质量、采购价格等，这些风险要素都会影响到企业的生存和发展。因此，企业在经营时，要特别的注重采购风险的防范和控制，本文从外因与内因方面识别采购风险，并针对风险的不同类型提出相应的风险防范与控制措施，以促进企业更好的发展。

【关键词】企业；采购风险；控制

现代商业环境正在发生巨大改变，许多行业竞争趋于白热化，成本管理是企业立足市场，提高自身竞争力的必要手段。而采购成本往往是成本构成的最主要部份，对企业的经营成本起着至关重要的影响。在生产制造型企业，精细化采购管理是企业运营的一项重要职能。采购流程包括制定采购计划、评审合格供货商、招标和询价、签订合同、验收付款等环节，在这个过程中企业会看重低价策略，在符合企业需求的基础上获得原料与设备，但是每一个环节都面临不同的风险，相互之间也会互为影响，，因此企业要对采购过程中存在的风险有一个深刻的认识，以便在采购过程中作出正确的判断，有效防范和控制风险，提高产品质量的同时保证其经济效益。

一、企业采购风险

企业采购涉及多项活动，在采购过程中也会受到市场环境等的影响，所以面临多种的风险，结合企业的类型和特点，我们可以对风险要素进行梳理和识别。

1.风险识别

从企业采购内部因素来看，主要由企业自身原因与采购管理内部因素造成的风险，主要包括计划风险、库存风险、验收风险与责任风险等。

计划风险是指企业在进行采购活动前都会根据实际需要制定采购计划，但是为制定计划而进行的调查与预估可能会与实际需要有偏差。另外，采购管理人员规划管理方式不一定正确与科学，造成计划存在风险。

库存风险是指采购量难以把握，如果采购量不能满足企业生产的需要，会导致生产中断，继而影响后续的销售造成损失；采购量过多会导致原料积压，使得大量资金留存在库中，不能很好的运转等。

验收风险是采购后发生数量减少以及货物规格不符的情况，可能是验收人员检查不仔细或者计量仪器出错等；原料的质量不合格，购买的原料中有不合格的产品，导致后续生产的产品质量不好，影响产品销售等。

责任风险是指挑选供货商、商谈价格以及签订合同等存在的风险，很多时候是因为工作人员工作不到位而造成的风险，比如：采购人员获取回扣等而选择质量不合格的商家供货引发风险；合同制定不够严谨与合理，权责就清或有重大疏漏，导致后期与供货商发生纠纷等引发风险等，需要特别注意与防范。

从外部因素来看，外部环境比较复杂，导致风险的原因一般是难以避免的，主要包括以下几个方面：

市场环境变化，采购人员认为价格合理的情况下进行采购，但是因为市场因素的变化使得价格下跌；市场环境不满足招标要求，或供应商相互勾结，操纵投标环境，将价格抬高而带来风险。

意外风险，在采购过程中发生地震、暴风雨、洪水等自然灾害或者政治暴动、火灾等突发事故而造成的风险，这是企业与供货商都无法避免的情况。

合同风险，主要是以虚假的合同主体与企业订立合同，以造假的产权证明、票据等为合同担保，供应商在得到货款或者预付款项后携款逃走等。

技术风险，在现代技术更新快速的情况下，技术变化也给采购带来很大的风险，一是企业采购物资后，产品因为技术进步对原材料的质量要求发生变化，原来购进的材料不能使用，二是新产品的研发周期缩短，之前购买的材料不能适应新产品而被淘汰造成采购风险。

2.风险评估和应对策略

企业根据采购风险要素的识别结果，按照风险影响的程度和风险发生的可能性两个维度，对风险要素进进行风险评估，一般可以将每个维度的分值用1-5表示，两者的乘积即是风险得分。以此确定本企业最重要的采购风险点，并有针对性制定应对策略。风险应对策略分为四种：规避风险、接受风险、降低风险、分担风险。一般来说，企业应对内部可控因素采取规避、降低的策略，而对于外部不可控因素，可以结合实际情况，考虑接受风险和分担风险，例如，签定保险合同，就是分担转移企业采购意外风险的一种策略。

二、企业采购风险的防范与控制

1.企业采购风险内部因素防控措施

（1）加强内部控制体系设计

企业加强风险管理的基础是完善企业内部控制体系，从职能设计到制度流程，形成一个有机整理，构建良好的控制环境至关重要。企业各个部门之间相互监督与控制，将不兼容的职务分离控制、授权控制等，设置合理的岗位，明确职责权限，形成相互制衡的机制，比如：将采购与定价分开，这样可以避免同一个人进行采购与询价带来的舞弊风险，将其职务与实施工作分开，相关人员进行权责以内的职责，承担相应的责任，加强内部控制可以很好的防范与控制风险。

（2）制定合理科学的采购计划

企业在采购前要根据实际情况认真的制定合理的采购计划，要有具体的采购步骤，在制定计划的过程中根据企业计划生产的目标以及库存情况进行计划，合理的进行安排，比如制订安全库存量、根据物资紧俏程度或降价速度分期或集中购进原材料，使得购进的成本更加合理，采购计划必须纳入预算管理中，由负责人审批后才可以执行，还要对供应商的选择进行规划和考评，选择出质量和成本都能满足企业需要的供应商，要给供应商一个公平、公正的竞争环境。

（3）采购申请与计划审批

企业建立采购申请与审批制度，根据实际需要以及原材料的类型事先申请，在核查批准后再由采购部门制定科学的计划，对于同类材料可以统一标准购买，建立通用材料清单，减少非标准物料的采购。在审核时要考虑到预算以及库存等多种因素，严格的进行审核，如果有必要可以对预算进行相应的调整，待审核通过后再按计划进行采购，不符合采购要求的可以进行调整后再申请。根据采购金额和采购物料对企业生产经营影响的重要程度，分别设置审批权限，对于企业影响重大的采购行为，应提至企业高层决策。

（4）考虑价格因素

在进行采购之前要对市场环境进行考察，根据现实情况确定合理的价格，考虑到多种因素对其影响，防止购买后降价或者供应商故意抬高价格的情况出现，对于要求很高、标准很稳定的原料可以有稳定的采购计划，价格变化也不会很大，可以采用招标、谈判等手段寻找合理价格的供应商，对于市场上同类产品的价格走向有一个分析与把握，由专门的人员对其进行建模研究，尽量保证价格偏差不会很大。

（5）订立采购合同

企业在签订合同之前要对拟好的协议进行检查与核对，对拟定协议的供应商进行全面考察，包括其资格、信用状况、经营情况等，对其进行风险评估，防止在签订合同后发现受骗等情况，保证供应商对合同的履行能力；合同中对各项条款，确定的供应商、采购价格、货款支付等要给予详细准确的描述，明确双方的权利责任，尽量保证原料在验收时与合同规定统一。在企业内部建立重大合同评审机制，以防范合同纠纷产生的法律风险。

（6）验收与付款

要配备专业人员对购进的货物进行核对与检查，根据相应单据与合同、票据上的数量、规格以及其他要求进行核对，对合格产品填写合格资料与入库单据，对于延后或者退换货等其他情况要及时采取措施，带来损失的进行相应的索赔。建立完善的付款机制，确认无误后即可支付款项，对于付款期限以及达到什么条件才付款要在合同签订环节有所规划。

2.企业采购风险外部因素防控措施

（1） 建立预警机制

企业采购外部因素导致的风险一般很难控制，要积极的建立预警机制，对供应商所处的政治经济及自然环境进行持续监控与评估，建立同种物料由2家以上供应商备货机制。对于货物运输过程重点监控，发现问题及时通报，尽量把风险降低到最小，建立风险应急和灾害恢复机制，一旦发生风险可以立马采用预备方案，积极的应对风险，从而减小损失。

（2）进行技术更新

企业发展依靠技术的发展，要及时的更新企业生产技术，进行技术创新，，优化材料选择，从材料的通用性、可替代性、低成本方面考虑对采购物料的控制，节约企业资源从而减小企业采购风险。

总之，企业采购风险防范与控制是企业完善经营管理的重要保证，通过持续降低企业采购成本，减少材料的浪费与堆积，加强对采购过程的规划与监控，防范与控制每个环节的风险，从而将采购风险降到最低，最终实现企业采购价值最大化的目标。

参考文献：

[1]赵泽莲.企业采购风险探究[J].管理世界，2013，16（2）

[2]樊延征.企业物资采购风险与控制[J].煤炭经济研究，2010（12）

[3]候丹书.谈企业实施全面风险控制[J].现代经济信息，2011（10）

[4]栾强.对物资采购企业风险防控管理的思考[J].山东社会科学，2013，（6）