国际结算信用风险及其控制

包头师范学院政治与法律学院 谷素华

国际结算信用风险及其控制

包头师范学院政治与法律学院 谷素华

一、问题的引出

在对外贸易交往过程中，能否顺利收到货款是至关重要的环节。随着欧债危机程度的进一步深化，全球经济复苏的步伐放缓，金融危机深层次的效应继续影响着全球的经济、贸易，市场长期处于疲软状态。由于全球经济一体化的推动，我国出口企业也面临严峻的形势，进出口企业面临严重的市场需求下滑的境况，我国的出口业务也经历着一定的变革。

此外，因为信用管理体系的不完善，致使海外应收账款的坏账损失比率高于国际平均损失率，无形之中使我国企业尤其是中小企业遭受了很大的损失，导致企业花费大量精力在应收账款的催缴上，严重地影响了外贸出口企业的发展。出口商在注重以商品的高质量、低价格作为竞争手段外，还应对国际结算方式的信用风险进行深入研究，建立和健全信用风险防范体系，努力达到出口企业国际结算风险最小化、利益最大化；确保在复杂多变的国际贸易环境中顺利进行出口业务国际结算，此外，应建立一套更加适应企业发展的信用风险管理流程，防范进口方违约而产生的信用风险，增强企业抵抗风险的能力。

二、出口业务国际结算信用风险的表现形式

1.汇付方式信用风险的表现形式。汇付方式是一种商业信用，汇付是一种比较灵活简便、成本低、容易操作的方式，对于先出后结的卖方以及预付货款的买方，收款以及收货的及时程度取决于对方的信用。汇付一般是集中在小额贸易中，但是出口方面临着比较大的信用风险，汇付方式在结算过程中所产生的信用风险的表现形式主要是进、出口方在合同协议中规定采用货到付款的形式。货到付款的方式对于出口方的风险是极大的，出口方在率先发货占压资金的同时，还承担着进口方无法在约定时间付款的潜在风险。当企业经营不善、企业破产以及市场行情发生变化，也会导致商业信用风险出现。对卖方而言应该尽可能选择买方预先支付的方式，在买方确定卖方有较高信用情况下才能采取电汇的方式进行交易。

2.托收方式信用风险的表现形式。托收以商业信用为基础，相比银行信用较低，因此出口商承担较大的风险。尤其是针对先行发货的出口方，能否按时全额收回货款，全凭进口方的信誉。进口方会借当地货物价格下跌等、在相关单据中寻找瑕疵、提出延期付款要求或修改付款条件、因经营不善而失去偿付能力或破产倒闭等原因少付或拒付。使用承兑交单方式，进口方虽然承诺付款，但出口方提交相关单据后，不能以物权凭证(提单)约束进口方，出口方面临的信用风险更大。虽然出口方可凭借承兑的汇票追究进口方的法律责任，但是已承兑的汇票到期拒付时，进口方实际上已失去偿债能力或面临破产倒闭。如遇到资信状况欠佳或存在诈骗行为的进口商，不仅诉讼手续麻烦费用昂贵，即使胜诉，出口方也难以索回全部货款和诉讼费用。

3.信用证方式信用风险的表现形式。信用证是一种以银行信用为基础的结算方式，出口方承担的风险有所降低。但由于信用证“单单相符，单证相符”的特点导致忽视货物的查看，且结算过程复杂、专业性强，大大增加了不法分子伪造信用证的可能性，风险也随之增大，稍有不慎，便处于对方或银行拒付，无法结汇的境地。

信用证方式产生的信用风险主要有以下表现形式：不法商人通过伪造信用证的方式以电开形式开出无押的信用证；以信开形式开出的信用证，同时附开证行的假印鉴，若此时通知行风险意识淡薄，通知出口方，出口方将面临很大的风险；不法分子可能将一份信用证副本、传真或前期的旧信用证交给受益人，诱骗稍后再开出信用证，促使出口方备货甚至发货。

4.银行保函。银行保函以银行信用为基础，旨在通过消除进出口双方的不信任、避开商业信用的结算方式，以促使交易达成。但由于保函本身的特点，对具体情况不明晰，也将对保函申请人和担保人产生很大风险。

5.国际保理。国际保理业务的发展对于出口方的贸易发展有很大的吸引力，但即使出口方通过国际保理业务取得了一定的信用额度，也不表示一切风险全部消除。究其原因是保理商的信用担保范围只包括由进口方的信用原因、国家风险、自然灾害和不可抗力导致的不付款行为，而对双方贸易争端所导致的不付款行为则不负责任。因此，出口方通过国际保理业务所面临的信用风险是由双方的贸易纠纷以及保理商信用不足所产生的风险。

三、出口业务国际结算信用风险的控制

1.充分利用搜索引擎。互联网的发展带来了极大的便捷，企业或多或少地都会在互联网上留下一些自己的印记，比如产品宣传、公司广告、招聘信息等，可以确定客户企业的真实身份，了解客户企业的注册资料及其注册资本，具体可以包括对企业性质、发展历程、负责人等情况的了解，以及企业的名称、地址、传真、联系方式等重要信息，以防日后交易出现问题，更有价值的是有过经济交往的企业会留下有价值的评论，对企业做出客观判断。通过这些可以评估对方的商业信用状况。另外对进口国的贸易条例和法规也要进行了解，国际贸易会涉及不同的国家，在进行交易之前，还要对进口国的相关贸易条例以及法规进行详细的了解，有助于对各种风险进行规避。

2.委托律师或直接对进口企业进行资信调查。企业人员通过本国银行在国外的分支机构或委托律师直接了解客户公司注册资料、财务状况、经营能力等信息，以确定是否进一步的合作。了解客户的经营业务及能力，这是对客户进行资信调查的基础，也是客户最本质关键的特征。这一项目主要是调查企业的经营范围，是单一的商品销售还是多样化经营；产品的特点、类型及市场对该商品的需求状况；销售渠道、销售趋势及稳定性；了解企业面临的市场形势、所处的竞争环境及其在市场的地位；了解企业的经营管理水平及促进企业发展的因素等。

3.通过工商名录进行资信调查。各国著名贸易公司的通讯方式、主要经营项目及主要经营情况等信息都可以在国际工商名录中查到，这类工商名录是由各国商会编纂的。同时也可以通过政府、商会、协会等方式对进口方的资信进行调查。

4.通过国内银行的国际分支机构对国外企业进行调查。我国银行在全球很多国家及地区设立了分支机构，与当地的相关银行有一定的业务往来或是对其状况有着一定的了解，所以企业可以通过国内银行调查其资信状况。通过调查企业的注册资本、了解企业的财务数据，对客户的偿债能力、运营能力、盈利能力和发展能力进行分析。分析企业的财务状况可以通过研究客户企业的财务报表，通过资产负债表可以了解企业的资产存量、负债的总体情况；通过利润表可以了解企业一定时期创造的利润，收入及成本费用的变化情况；通过现金流量表可以了解企业在某一固定期间现金流的增减变动情形，在短期内有没有足够现金去应对日常开支，并可以具体划分为经营、投资、融资获得的现金流量的表现。此外，也可以通过表与表之间的数据对企业的财务状况进行分析。

5.通过进口方交易往来的客户来了解企业的信用状况，是否能够做到按时付款及时偿债等义务。信用状况，主要是指了解客户企业的经营，客户关系的处理，信用问题，履约能力，往来银行以及客户对其评价。同时还需了解客户的交易习惯和付款记录，倘若对方是首次交易的客户，则可以通过其主要债权人得到相关信息，例如是否存在逾期付款的情况，逾期多久后结清余款，销售信用条件以及客户是否有付款担保等问题。

6.客户的诉讼资料及抵押记录。通过相关途径关注客户的法律诉讼资料和抵押记录。例如该客户企业是否因为债务问题而被其他债权人起诉，客户企业哪些资产做了抵押，出口企业对于这种问题需要格外警觉。

通过评估，要运用科学有效的理论及方法，对风险进行控制以减少国际结算信用风险的发生以及尽量减轻风险发生的损失程度。风险控制就是规避、降低、转移和接受或结合使用以达到控制风险的目的。

四、出口企业信用风险控制的制度建设

1.建立客户资信管理制度。外贸企业应完善客户资信管理制度，健全资信调查机制，包括：资信调查、客户累计信用分析、信用评级制度等，企业的科学而又严格的风险管理制度有利于出口业务的正常运行。

2.制定风险监督控制制度。外贸企业应建立风险监控体制，通过相关数据平台，制定应采取的信用风险管理措施，从洽谈交易、选取结算方式、签订合同到发货、收款及坏账的清收处置等过程都要加强信用风险管理。

略)