探讨企业内部控制与财务管理的有效策略

周含英

摘要：企业管理在规范化、制度化建设的背景下，对财务管理的要求逐渐加大，并对涉及到企业发展的每一个环节都离不开财务运用的综合手段，尤其是在企业财务制度改革、电算会计、信息技术的软件融合等，都能给企业的整体发展带来更大的效益。本文将围绕当前企业财务内部控制的重要性进行分析，阐述当前企业财务内部控制机制的现状以及存在的问题，并从多方面探讨解决这些问题的对策，更好的强化企业财务管理制度，细化每一个管理环节，提升企业财务内部控制的建立与完善。

关键词：企业 财务管理 内部控制 策略运用

企业财务的内部控制与财务管理是整体发展中的关键因素，对于企业的整体效益、市场竞争力等有很大促进效果，在企业财务过程中，突出财务会计管理制度的创新，围绕企业财务管理的规范化、制度化等着手，对于提升整个管理能力与规范化运作等都有很大的作用。

一、简述企业财务管理内部控制的重要意义

在企业内部财务控制手段中，形成制度运用的规范化管理，对于企业完善制度管理、落实财务管理的每一个环节都有很大的作用，尤其是在制度化建设的过程中，突出创新意识的融入，追求精细化的管理，可以有效的增强企业制度的执行力，将财务内部控制与监督管理落到实处，增强企业财务风险控制的能力，为企业的快速化、全面化发展起到推动作用。

二、剖析当前企业财务内部控制机制存在的问题

（一）管理人员素质上的参差不齐

当前，在财务管理人员尤其专业财务管理人员相对缺少的背景下，有些企业财务管理人员的储备不够，人员的整体素质不全面，在企业内部控制的技术环节中，不能适应现代财务管理制度的要求，尤其是在市场经济的作用下，有些企业财务管理人员不能从自我的职业道德出发，背离责任意识和服务意识，追求主观上的享受，缺少职业操守。加之有些企业内部管理管理缺少独立性，内部审计没有落到实处，形式主义存在，给财务管理人员带来心理上的松懈。

（二）内部控制的定位缺失

在企业财务内部控制的定位上，还存在一定的定位缺失，尤其是受到财务审计人员的责任心、价值观、整体素质等多方面的影响，在一些定位上还停留在查错纠弊、堵塞漏洞等上面，导致内审工作没有体现出应有的预防价值，不能发挥内审价值创造的前瞻性作用；加之履查履犯现象的存在，内审没能发挥分析问题及解决问题的作用。同时，内审的职责和作用被随意扩大，在众多管理决策中均需要内审部门参与，存在一定的管理误区。

三、探讨企业内部控制与财务管理的有效策略

（一）转变观念，提升素质

财务管理人员以及技术人员的综合素质提高，是企业财务管理过程中不可缺少的环节，因此，在内部控制与财务管理的整体跟进中，要全面加强财务管理人员的综合素质，定期的召开财务分析会议，定期的给财务管理进行知识更新的专业培训，定期结合企业的发展需要，制定符合企业发展与整个内部控制相适应的培训体系，树立财务管理的综合意识，并将综合业务素质放置在整个实施管理中，建立评价监督机制，突出对管理人员的业务增强培训，采取激励措施，做到奖罚分明。

（二）建立科学有效的内部控制指标体系

在企业的财务内部控制中，在坚持理性与实践相结合的方式，从企业的发展特点出发，形成合理、科学、高效的财务管理机制。一是坚持定性与定量相结合。细化内部控制的指标，将定量考核作为企业内部控制的主要方式，并具体到相应的考核值数，防止主观上的考核偏差。二是坚持速度与质量相结合。在考虑企业可持续发展的基础上，在工作务实的指标设置上做到恰如其分，将重点指标突出放在企业生产、销售等第一线，突出务实求真的财务管理效果。

（三）建立健全内部监控和约束框架

企业结合自己的实际情况，制定出包括监督原则、监督内容、监督方式、监督责任和监督奖惩等内容的内部监督办法，使其内部监督规范化、制度化；狠抓落实，严格照章办事，使内部控制和内部监督达到事事有人负责、凡事有章可循，事事有人监督、凡事有据可查的要求，充分发挥内部监督和全过程控制的作用；拓宽检查范围，尽量覆盖所有的业务领域，对重要的业务或岗位要进行经常性的稽核，对重点、难点问题进行专项检查与审计。

（四）建立内部控制体系的绩效评价制度

企业内部控制体系的绩效评价，是准确衡量企业综合发展的有效方式，因此，在企业财务管理中，要构建内部控制体系的绩效考核机制，从评价制度的指标选定、标准核定等出发，围绕企业生产经营过程中的各项财务数据，形成内部控制手段与审计手段的整体结合，指标体系中的指标群、评价项目所占权重、风险评估值的设置，都应以风险管理的角度来考虑，而不能仅仅依靠个人的主观想象，因地制宜地设置内控执行的评价指标体系。评价指标体系的导向作用是正面促进改善、构建以人为本的和谐内控环境。好的制度一定要以员工的支持配合为前提，要激发员工的积极性和创造性，必须大力加强企业文化建设，构建和谐的以人为本的内控环境，强化员工的主人翁精神，唤起员工的主观能动性，为企业的发展出谋划策。

四、结束语

在当前企业经营发展中，内部控制与财务管理尽管还存在一定的问题，在结合制度建设、企业生产经营、责任管理与问责制度等综合控制的基础上，加强企业财务管理的素质养成，构建多功能的培训模式，并结合现代化的财务管理手段，形成现代化的信息财务管理机制，多监督、多角度的确保企业经营生产的有序性，发挥出整体功能。

参考文献：

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