中小企业财务管理现状及其对策探讨

罗心悦

摘 要：近年来我国经济飞速发展，各种经济体层出不穷，我国中小企业占国民经济的比重也随之增大。随着中小企业的蓬勃发展，财务管理的重要性在企业管理中愈来愈突出，但与此同时，中小企业在财务管理中遇到的问题也日益增多。本文就我国中小企业财务管理的现状及问题进行分析，并探讨相应的解决对策。

關键词：中小企业；财务管理；现状；对策

引言

中小企业是指与所处行业的大企业相比人员规模、资产规模与经营规模都比较小的经济单位，这些企业具有经济回报高的特点，同时它们能够填补大企业在某些领域上的空白，因此在我国的经济发展中占据了重要的地位。然而，中小企业存在着规模小，抵御风险能力差，资金流动迟缓，管理水平低下等问题，导致中小企业在财务管理上难以与社会经济发展接轨，追朔其根源，其关键原因是中小企业未能提高自身的财务管理水平。因此，中小企业需要改善和提高财务管理能力，这样才能有效促进中小企业快速发展。

一、中小企业财务管理的现状

（一）我国中小企业数量庞大

据统计，截至2013年年末，我国拥有了已注册的中小企业超过4200万家，占全国企业总数90%以上，并且它们创造了中国近60%的经济总量。

（二）中小企业所有权与经营权未分离

由于我国大部分中小企业都属于私营性质，其投资者即经营者，致使企业的经营管理层的财务管理意识淡薄，且对企业财务管理没有系统的认识和研究，进一步导致了企业财务管理难以引起经营管理层的重视，缺乏整体性。在众多中小企业中，极易出现企业的所有权与经营权高度统一，经营管理者缺少管理方面的专业知识，导致中小企业各职能部门设置不合理，不能够对财务以及其他部门的职责进行合理的划分，进而导致财务部门对企业的财务管理一家独大，缺乏来自企业内部和外部的有效监督。

（三）中小企业制度建设不完善

经调查研究发现，有很大一部分中小企业都缺乏健全的会计法规和制度，也没有制定有效可行的财务管理体系。此外，中小企业的资金运转也有较大的问题。

以上问题都阻碍了企业的扩大和发展。

二、中小企业财务管理存在的问题及成因

（一）筹资难度不断增大

资金是一个企业赖以生存、发展壮大的根本，也是决定一个企业是否能够健康成长的因素之一。一般来说，直接融资、间接融资以及内源融资是中小企业常用的三种融资方式。但实际上中小企业难以获取在证券市场上发行股票和债券的资格，致使直接筹资渠道狭窄。由于中小企业规模较小，经营透明度较差，同时财务信息不易公开，信用度较低，所以难以取得银行贷款。中小企业因直接融资和间接融资困难而大多依赖自有资金来源，但这种方式又很难满足中小企业的全部资金需求。中小企业筹资困难的问题不但制约了企业的生产扩张，还影响了企业销售经营的正常运行。所以中小企业的筹资难度增大导致了中小企业在市场中处于不利地位。

（二）缺乏精通财务管理的专业人才

目前我国大部分中小企业对财务管理不够重视，导致财务管理人才缺乏，再加上中小企业管理机制不健全，企业财务控制力薄弱。中小企业缺乏精通财务管理的专业人才，影响了中小企业资金的整体运作。中小企业的管理者和投资者不能等同于中小企业的财务管理资源的配置者，所以必须要引进专业的人才进行管理。

（三）财务管理体系缺乏科学性

对于一个中小企业来说，拥有了高素质的员工以及高水平的人力资源管理者还不够，往往还需要建立健全的会计制度和有效可行的财务管理体系。财务管理体系是一整套企业的服务体系，其制定过程应该严格按照企业的实际发展情况以及国家的相关法律法规来进行制定。然而企业财务部门不能够严格执行企业财务管理体系制定的标准，这使中小企业财务管理体系缺乏科学性。

（四）财务预算制度不科学

财务预算是企业财务管理以及企业整体管理的关键所在。中小企业财务预算方针以及指标体系设计若缺乏系统的完整性、数据的合理性、程序的科学性，也许会导致财务预算管理难以有效发挥在实现发展目标和经营战略、促进绩效考核等方面的功能；预算编制所需的信息来源不可靠，也许会导致最终结果与企业战略目标、销售经营计划、市场竞争环境、企业实际情况等相脱离；预算编制期初数据不足或数据不精确，可能会降低预算编制的可靠性和准确性。

（五）中小企业缺乏有效的财务监督

财务监督是运用单一或系统的财务指标对企业的生产经营活动或业务活动进行的观察、判断、建议和督促。企业的财务监督是企业监督体系的重要组成部分之一，是经济管理的重要手段和有效实现企业经营方针和目标的关键，也是国家财政监督的基础。中小企业可能因为缺乏有效监督而无法实现投资者和管理者对企业运营的有效控制，进而导致企业的经济活动很难取得预期的效果。所以中小企业需要完善有效的监督制度，以从根本上保障企业生产经营顺利进行。

三、完善中小企业财务管理现状的对策

（一）加强对资金的管理

中小企业财务管理部门要对资金的收入和支出进行明确的划分，资金的收入和支出禁止使用现金进行流通，对于相关的资金管理要进行合理的界定，从而避免资金的管理出现失控的状况。在进行资金流动管理过程中，要明确资金的周转周期以及资金的回笼程度，避免因为某些原因导致资金链断掉而给整个中小企业正常运转带来麻烦。进一步提高资金的集中化管理水平，减少中小企业的闲散资金，合理利用资金。为了加强中小企业对于整个资金流动过程的控制力度，建立相关的资金管理内部控制制度，避免出现资金闲置与短缺并存。对于中小企业的支出要按照实现利润最大化的原则来进行，保证每一分钱都花到实处，同时提高中小企业的资金储蓄力度，避免出现资金链断开的问题。

（二）重视企业财务管理，引进财务管理专业人才

中小企业的管理者和投资者忽视了企业财务管理的重要性以及财务管理专业人才的缺乏导致了中小企业财务管理薄弱。中小企业的管理者及投资者应加强对企业财务管理的认识，将财务管理放在企业管理的重要位置，并引进专业的财务管理人才，建立拥有较高专业素质的财务管理团队，这样财务管理才能在企业发展中发挥有效作用。

（三）创建科学的财务管理体系

中小企业财务管理体系是指企业在一定的战略方针指导下，有计划地管理中小企业的经营活动、投资活动和融资活动，并通过适当的、职责明确的风险控制机制来贯彻落实的价值化管理体系。它包括制定、实施、实现和评估财务管理目标所需要的财会人员、财会机构、财务管理制度、会计制度、财务流程和信息资源等。中小企业财务管理是企业管理的中心，且是企业可持续发展的关键，所以企业要建立一个科学有效的财务管理体系，进而提高企业财务管理水平。

企业财务管理体系可分为五个模块：一是财务预算管理体系，通过建立预算体系，达到对所属部门的协调、控制和考核的目的。二是财务管理控制体系，主要对企业现有的流动资产和长期资产的使用以及耗费状况进行监控。三是监督核查体系，保证财务报表的真实性以及企业内外部的合规性。四是财务管理风险控制体系，财务风险的预防、识别、评估和控制都需要这个体系来实现。五是财会人员培训体系，提高财务人员的专业素质，增强财务人员的法制观念，培养财务人员的责任感和使命感。

（四）加强企业的财务预算管理

财务预算是企业整体预算体系中的重要组成部分之一。财务预算能优化企业的资源配置、提高企业的经济效益，使企业的决策目标系统化、具体化和定量化，有助于实现企业的整体发展战略和销售经营目标。所以，中小企业应加强财务预算管理，制定财务预算管理制度，并严格按照制度进行财务预算。在财务预算的过程中，应始终贯彻落实“财务指标为主体、非财务指标为补充”的原则制定预算指标体系；应明确企业的战略规划，结合企业实际情況制定企业的年度经营目标，并以此作为财务预算的基础数据之一；应深入市场调查，依据市场和社会环境的具体情况，统计企业以前年度的经营信息，完善财务预算所依据的相关信息。

（五）加强企业的财务监督力度

国家会计管理部门应及时完善会计制度和法规建设，及时出台新的会计制度和法规，为财会人员处理账务时提供可靠依据，使财会人员做到有法可依。应结合企业内部职能部门设置情况以及企业外部环境制定与企业情况相适应的内部财务管理制度。企业的内部监督和外部监督应同时进行，互相协作。此外还要培养财务人员的责任感，提高财务人员的职业素养以及专业素质水平，为加强财务监督提供素质保障。企业可以通过会计电算化和财务信息化管理系统等现代信息化手段进行财务监督，有效强化中小企业的财务和经营风险控制。

（六）制定财务相关的行政事业规章制度

财务相关的行政事业规章制度是规范单位经济活动和社会经济秩序的重要手段，能实现对财务人员和财务流程的有效监督，有助于发挥企业财务管理在中小企业中的重要作用。在中小企业财务管理建设以及完善的过程中，通过制定与实施财务相关的规章制度能有效监督财务流程，明确资金的来源与去向，再根据中小企业的整体调配实现资金合理地支配，进一步保障财务管理的制度化、程序化、规范化、法制化。按照财务规章制度实施财务管理，大大避免了财务管理过程中存在的弊端，完善了中小企业的资金收支管理制度，提高了中小企业资金管理效果。

四、总结

中小企业作为我国经济的重要组成部分之一，它在我国社会稳定和经济发展方面起到了举足轻重的促进作用。但随着我国市场经济的不断发展，中小企业的财务管理问题愈发突出——如企业财务管理体系和制度不完善，缺少财务管理专业人才，企业内部职能部门关联性较差，筹资困难等。所以要加强企业财务管理，需要全面建设企业财务管理体系，完善财务相关制度，引进财务管理专业人才，并结合企业自身情况和企业外部环境不断进行改革和创新，只有这样才能有效提高企业的资金管理效率，增强企业对于资金流通的管控力度。（作者单位：大连财经学院风险管理与内部控制研究中心）

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