医院票据精细化管理

崔 静

安徽省芜湖市第二人民医院计财处，安徽芜湖 241000

医院是为病人提供医疗服务的场所，物价部门制定了标准医疗服务收费价格，意味着医院必须按照收费标准向病人收取相关费用并开具正式医药费用发票。票据是证明医疗业务收入的重要凭据，其管理即是增强医疗业务收入工作环节的关键，也是医院财务管理工作的重要内容，因此，要加强医院的收费管理工作，真正落实到对医疗票据监督管理，才能保证医院收费行为得到合法性的保护，也是医院会计内部控制和医院资金完整性、安全性的需要，现谈谈我院以往票据管理存在的问题以及如何利用信息系统（HIS系统）的流程设计，加强管理实时操作实时监控，使得医院票据管理制度与业务流程更加精细化。

1 票据管理存在的问题

票据的管理手段落后，门诊、住院等各种票据管理采用手工模式，票据的领用、核销、结存、汇总都由是有专门人员人工填写，如此的管理工作量大，工作效率低，差错无法及时控制，很难及时更正，不便于对票据管理实时的查询监控。工作上票据管理监督一直处于被动状态，无任何实际意义，一些票据管理人员缺乏工作责任心，疏于职守，例如：票据在发出领用、核销过程中手工记录不全；票据存根联无专人管理和保管，随意堆放，造成票据存根丢失、不全等现象经常发生；收款票据的归档和款项缴存不及时，加之医院财务现金管理力度不到位，对退费、作废票据处理程序不完善，缺乏严谨的会计内部监督控制制度，不符合现代财务管理的理念。

由于医院业务量逐渐上升，票据收发工作量也因此增加，票据管理工作越来越显得重要，针对以上存在的种种问题，在随着医院信息化的发展，引入信息化票据管理模式，利用计算机技术，建立一套较为严密的票据入库、领用、核销、查询、监管等模块的自动化智能管理系统。

2 票据管理体系与业务流程的设计

2.1 票据管理体系的主要内容

2.1.1 健全票据管理制度 票据管理制度的建立，是执行者规范操作运行的基本保障，也是确保管理者根据管理制度规定有章可循。完善的制度流程是信息系统程序设计的指引，为落实医院票据管理工作有效、规范的运行，根据2012年10月财政部令第70号公布《财政票据管理办法》,结合医院具体情况制订了《票据管理制度》,内容包括票据的种类及购置领用范围、领用登记、核销、退废票以及票据的管理与监督。

2.1.2 岗位职责的确定 票据管理工作是一项重要性、长期性工程，也是内部审计工作的重点，根据不相容职务相分离的内部控制要求，如票据保管与使用人不能同一人，因此有效的岗位职责可以避免因责任划分不清而产生工作上相互推诿现象，更好地提高工作效率和规范票据操作行为。

2.1.3 工作流程的规范 采用信息化管理手段对票据工作管理环节实时监控，从票据购买入库、发出、使用、核销、作废等流通环节进行控制，对不同票据管理岗位的操作人员授予不同的权限管理，以便责任落实到人。

表1 收费员票据使用及库存一览表

2.1.4 严谨的岗位牵制和内部控制 建立严密的票据岗位牵制和内部控制制度，利用信息技术手段对各岗位授权操作，可以保证医院收入的安全性、完整性。还为医院会计信息资料真实准确提供了保障。

2.2 信息化管理流程描述

（1）在HIS中开发了“票据管理模块系统”并与门诊挂号、门诊收费、住院管理模块系统进行接口，可以实时的通过收费系统来核销票据号，也可实时查询每个收费员票据使用的情况。

（2）基础设置，系统按票据类别与不同收费模块系统衔接，用户管理权限、密码安全、票据种类、票据的流水号设置等等。登录系统要输入操作员的代码等个人信息，凭工号、密码即可保证个人信息完整。系统设置对不同管理和操作员对领用、出库、使用、作废、核销等环节权限的控制。

（3）票据入库分为三级库管理，印刷厂家将票据送到一级库财务部门登记验收后，由管理员凭工号、密码进入票据管理模块系统中“票据入库”界面，开始录入票据的种类、入出库起止号码。并有审核员确认后，系统自动生成入库票据报表，财务凭报表作为支付货款的入账依据。

（4）票据领用由二级库收费处管理员登录系统“票据申领界面”根据需求，向一级库发出申请票据起止号与使用数量，一级库管理员在“票据申领界面”查询已申请未发出领用记录，待系统审核后发出命令，该信息自动被转移到门诊、住院结算收费模块系统中，同时核减一级库存票据量，并增加二级库存票据量。

（5）收费员领用票据时，由二级库管理员登录系统分配收费员领用票据的种类与数量，由收费员登入系统确认领用纸质票据号段与系统分配票据号段一致无误后确认，票据管理模块将信息直接传送到挂号、门诊、住院收费系统模块。

（6）票据使用与核销，当收费员登录各收费系统中进行收费结算操作时，挂号、门诊、住院收费系统将与票据管理模块联动对应，自动核销收费员领用的票据种类与数量。

（7）票据库存量的查询，票据管理员根据业务的需要，可以在“票据结存”界面中查询库存票据数量，在线监控到每个收费员的票据使用及库存情况，并保存打印票据结存报，表1。

（8）票据的结算归档，每日收费员按照系统中收费每日结算情况，打印日门诊、住院收费日结算报表，保证票据结算数与实际日报表交款数一致，并将票据存根联归档到财务处。

（9）收款票据退费处理，当发生费用退费，按照医院退费管理办法规定，操作员登录收费系统中“费用退款界面”，收费员输入需退费的票据号码，提出申请退费的收费项目，系统将信息自动传送到临床、医技执行科室审核确认（核实已经收费但项目未执行）后，收费员才能办理退费手续，同时收回原收款票据全联（包括所有“附件”联）。

（10）票据的稽核，四层管理。①票与款稽核：各收费人员持当天系统结算日报表、票据存根、款物或转账单一并送交稽核员汇总审核，包括票据号、金额是否与系统一致。统一送交银行押运公司办理交款手续。②票单复核：稽核员每日将汇总日报表及交款单统一送交财务部门出纳员复核，包括进账单是否入账、金额与汇总日报表是否一致，复核无误后开始正确将记录现金和银行日记账。③款账稽核：制证会计根据HIS系统当天自动生成的收入凭证上的金额数据，和日报表、进账单进行稽核，无误后确认当天收入会计凭证（收入凭证根据HIS系统数据自动生成）。④票账稽核：一级库票据管理员负责对票据存根与核对后的日结报表进行核对，如票据号段是否有断码、作废票是否齐全等。

（11）票据的销毁。对于已经收回核销后不再使用的票据，由一级库管理员在票据管理系统中做销毁登记处理，系统中打印出相关报表做销毁记录存档。

3 票据的内控与监督

通过票据管理系统加强了医院票据管理的事前、事中、事后监督与控制，对不合理的情况及时发现及时处理，防止因管理不当造成资产流失的现象。票据管理人员除做好日常的票据管理工作之外，应该按照制度规定对收费票据及时监管，如定期或不定期地抽查门诊和住院收费票据存根联。为防止将制度管理停留在纸上，医院应当将收费票据管理作为内部财务审计和财务检查工作的重点内容，以确保医院的经济利益不被受到损失，现代财务管理理念，是将其管理融合到医院运营管理的各个方面，以财务精细化管理为核心带动医院总体管理水平的提高，精细化票据管理是以“细”为出发点，细致入微，对每个操作及管理岗位、每一项业务，都必须配套相应的规范的工作制度、严密的业务流程。因此，必须依靠信息化技术的支撑，才能使繁琐细致的工作更加具有可行性，在实践中狠抓工作落实，精细化的票据工作并不复杂，而是精中求细。同时要结合医院票据精细化管理过程中的各个环节，仔细做好财务票据内控风险点的分析，更加规范和完善财务票据管理工作。

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