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预算科学化 管理精细化

2014-01-12胡国民杨波许裕发

商品与质量·消费研究 2014年9期
关键词:科学化精细化预算管理

胡国民 杨波 许裕发

【摘 要】为了进一步提高预算科学化、精细化水平,云梦县从编制方法、编制口径、非税管理创新举措,积极推进部门预算编制管理改革,取得良好成效。

【关键词】预算管理;科学化;精细化

2014年前,云梦县部门预算采取的是混编混用、统编统用的综合预算模式。这种管理模式,尽管实现了“资金统管、财力统筹、预算统编”,实现了“一个部门一本预算”。但是,实际运行以来,仍暴露出多收多用、多支多占、人员进出难控管等诸多弊端,导致长期以来预算编列不准、预算约束不力、预算执行“两张皮”等问题。

为了进一步提高预算科学化、精细化水平,云梦县按照“全额预算、刚性预算、约束力预算”的总原则,从编制方法、编制口径、非税管理创新举措,认真研究部署部门预算编制管理改革工作,拟定2014年全额预算改革具体方案,取得良好成效。

一、在编制方法上,采取分块编制,预算体系更科学

即分预算内收支和非税收支两块编制。其中:预算内收支预算编列财政预算内安排的人员经费、公用经费和专项经费拨款;非税收支预算编列非税收入征收计划和以非税收入安排的各项支出。两块预算分别编制、分别保障,基本理顺了财政预算内和非税收入各自保障的科目、对象和范围。同时,为增强政府调控能力,云梦县对有合规合法非税收入、且按全额预算拨款的单位,将其非税收入全额解缴国库,有非税结余的单位,将其结余调剂国库,达到“削峰填谷”的效果,更好地缓解了财政压力。

二、在编制口径上,推行全额预算,财政保障更规范

严格按照单位性质、人员身份和经费来源渠道,将预算单位的支出划分为人员经费、公用经费和专项经费三大块,实行分类保障。其中:对公务员及参公单位。财政供养人员经费预算内全保、非供养人员经费以非税收入解决;公用经费按编办核定编制数与单位分档定额标准,由预算内全保,非供养人员公用经费由非税收入解决;专项经费中,预内专项按历年核定数--剔除到期专项数--加上当年批准新增专项数重新安排,其他专项经费通过非税收入解决。对事业单位。全额事业单位人员经费预算内全保,非供养人员由非税收入解决;公用经费比照公务员及参公单位分档定额标准,全部由非税收入解决;专项经费,比照公务员及参公单位安排。差额事业单位人员经费由财政预算内按财政差额补助比例(或定额标准)安排,差额比例(或定额)之外、以及非供养人员所需经费由非税收入解决;公用经费比照公务员及参公单位分档定额标准,由非税收入解决;专项经费比照公务员及参公单位安排。自收自支事业单位则按全县统一口径和标准,全部由单位非税收入自筹解决,财政预算内不作安排。

三、在非税管理上,突出细编严管,预算刚性约束力更强

主要从三个环节从严把关。一是收入申报关。单位年度征收计划,原则上剔除不合规不合法的收入、按政策已取消的收费收入以及一次性收入后,按前三年正常非税收入进行核定;对申报计划下降异常,且政策依据不充分的一律按三年平均数认定。二是预算执行关。单位非税收入掉收时,按“掉一扣一”原则,扣减其年初支出指标;非税收入超收时,由财政实行调控;超收收入确需支出的,实行额度控制,并按程序报批,未经批准的全部结转下年使用。三是支出管理关。非税支出按“一对一”的原则管理,对项目未实施或未经审批变更执行的,财政不下达用款计划、不拨付项目资金,形成的非税结余编入次年部门预算统筹使用。

云梦县2014年预算改革方案实施以来,取得了良好效果。

(一)收入计划下达更科学

结合乡镇类别划分,因地制宜,区别对待,分类指导,突出了本地特色和比较优势,重新核定乡镇收入任务:将交通便利、区位优势明显的乡镇,作为一类乡镇,根据其发展,适当增加任务,鼓励其发展乡镇工业小区,支持这类乡镇在全市乡镇经济综合考核中争先进位。将地域相对较偏僻,经济基础差的乡镇,作为二类乡镇,适当挤掉收入水分,放缓收入任务增长速度,鼓勵其以发展特色农业、现代农业为主。这一作法体现并符合主体功能区发展思路,实现了预算目标与乡情县情相适应,使得每个乡镇都有能力“跳起来摘桃子”,避免虚列收入和税收空转,促进全县税收质量不断提升。

(二)保障程度进一步提高

剔除全额预算增支、部门预算增支等因素后,2014年县直部门预算同比净增支1391万元。其中:在人员经费方面。将在职人员住房公积金财政负担比例,由去年的8%提高到10%,增支317万元。在公用经费方面。为了既能兼顾中央“八项规定”,又能解决目前实际执行与预算编制间的差异,我们按保压并举原则,一方面对小车费、邮电费等按项目计算的公用经费,按上年标准下降20%;另一方面,结合与周边县市对比情况,将人均公用经费在上年基础上再提高2000元,达到开前门、堵后门的目的。在兼顾特殊困难群体方面。对群团、涉老等收入来源少、运转相对较困难的单位,从预算上适度予以倾斜照顾:将统战部、团委、妇联等10个编制不足5人单位的人均公用定额,在提标基础上再上靠一档,解决了这些单位公用经费提标后拨款增加有限的问题,并按上级政策,对部分单位提交的专项预算申请,适当进行增加。

(三)民生投入力度不断加大

坚持把教育、医疗、三农、社保和保障性住房建设等民生事业作为优先发展的方向,2014年,全县民生支出达4.6亿元,占预算总支出的的72.6%,同比增支4247万元,占全县增支额4853万元88%、占当年新增财力的42%。民生支出占公共财政支出的比重第一次达到达到70%以上。

(四)部门预算更趋公平合理

一是预算编制坚持以单位实有人数,实有收支为基础,分类全额予以保障,年初部门预算没有留硬缺口,全口径编列、全口径保障的预算总原则得到体现;二是同类别单位的财政保障标准、口径和经费来源保持一致,预算公平合理性得到体现;三是预算内外资金严格按收入进度和单位用款计划拨款,不得随意调整和追加,预算的约束性得到体现;四是全面反映政府收支总量、支持重点和政策取向,确保人员工资、机关运转和政策性支出需求,预算的完整性得到体现。

通过不断探索与完善,云梦县初步建立了融“零基预算、部门预算、综合预算”三位一体,编制、监督、执行三分离的新型预算管理机制,构建了以部门预算为基础,国库集中收付为手段,政府采购为保证的公共财政支出管理框架。

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